18.财务管理制度.docx

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1、XXXXXXX有限公司XX发2023)18号签发人:XXXXX有限公司财务管理制度第一章总则第一条加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益根据会计法和企业国有资本与财务管理暂行办法、企业财务通则等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条公司根据企业国有资本与财务管理暂行办法行使出资人权利，承担国有资本保值增值责任。第四条公司内部财务政策、数据和资料均属重大机密,未经授权，不得对外公布，亦不得传播。财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行会计法，坚决按

2、财务制度办事，并严守公司秘密。第二章管理职责和权限第五条公司实行统一领导、分级管理、分级核算的财务管理体制。公司负责人对公司的财务管理工作负责，所属单位负责人对本单位的财务管理工作负责。第六条公司主要行使以下管理职责：（一）组织制定公司财务管理制度，建立健全内部财务管理体系。（二）协调公司与财政、税务、银行等部门的工作，为公司发展筹措资金，拟定公司筹融资方案并组织实施，保证资金安全，提高资金使用效率。（三）依法审定单位利润分配方案和亏损弥补方案，收缴国有资本收益，并监督留存利润的使用情况。（四）组织公司会计核算工作并编制报送预决算等财务报告。（五）配合会计师事务所开展年度报表审计。（六）拟定公

3、司整体税务计划，并负责税务计划的推进和实施（七）组织财务人员后续教育及业务培训O第三章财务预算第七条实行全面预算管理，统一执行集团公司全面预算管理制度。第八条公司企业管理部是全面预算工作的日常管理机构，其中财务管理部是全面预算的牵头、组织与汇编部门，其他职能部门是归口管理部门，分别负责相关归口预算的编制、审核、合并与管理。第九条公司正式下达的年度预算，一般不予调整。单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以申请调整。第四章会计基础工作第十条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动

4、不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第十一条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第十二条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第十三条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专

5、人复核，重大事项应由财务负责人复核。第十四条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提，以过去发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。第十五条在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本法，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。第十六条单位的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。第十七条单位会计

6、核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的境外单位，可以选定其中一种外币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。第十八条单位应建立对内对外往来账定期核对制度，如有未达账项，应查明原因，及时调整。第十九条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第二十条会计人员每年必须接受后续教育，各单位应给予支持。第五章流动资产第二十一条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第二十二条严禁白条抵库和任意挪用现金

7、，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十三条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十四条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

8、第二十五条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导，督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。第二十六条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人-一部门负责人-财务负责人-一总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十七条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十八条严禁账外账或开设不纳入财务核算的账户，一经查出，从严处理。第二十九条公司当年发生的流动资产盘亏和毁损，应按规定查明原因，及时处理；对于以前年

9、度遗留的流动资产损失，当年处理金额超过50万元（含）以上的，经公司有关部门审批后，报公司财务部备案。第三十条公司应按照财务制度的规定提取坏账准备。公司当年核销的坏账应纳入财务预算管理,超过50万元（含）,须报公司审批。对于已经核销的坏账，财务部门应建立坏账记录簿，记录每笔坏账的详细情况，做“账销案存”处理，并保留一切有关具有法律意义的追索文件，以利继续追讨。第六章固定资产第三十一条固定资产购建、更新、改良、出售和报废应遵照福州国林林产品有限公司固定资产管理制度有关规定执行，并纳入预算管理。第三十二条公司应按照企业会计准则及公司会计核算管理办法等制度确认固定资产和折旧政策。一经确认不得随意变更；

10、因客观条件变化确需变更的，需报请公司审核批准。第七章无形资产和其他资产第三十三条无形资产、递延资产的核算范围、计价、摊销、转让等参照企业会计准则及公司会计核算管理办法等有关规定执行。第三十四条对出租的土地使用权应纳入投资性房地产项目核算。以无形资产出资或投资需以公允价值作为对价依据，依据评估报告进行账务处理。第八章负债及权益第三十五条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。1）企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性,增加企业凝聚力。2）企

11、业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。第三十六条收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。第三十七条应合理控制负债规模，优化和改善资本结构，控制债务风险，充分利用商业信用，降低筹资成本。第三十八条发生的重大权益及负债变动事项应及时上报公司。注册资金增加或减少事项，应报公司批准。第九章收入、成本（费用）、利润及利润分配第三十九条公司应按照企业会计准则的规定确认收入和成本、费用，严格区分资本性支出和收益性支出。各项收入、成本、费用应纳入财务预算管理。成本与费

12、用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。有关费卤报销程序和标准的制度由财务部另行制定。第四十条企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据O、第四十企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。第四十二条缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配：（一）弥补公司以前年度亏损。（二）提取法定盈余公积。法定盈余公积按税后利润10%的比例提取。法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取。（三）提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议的决议确定提取比例。（四）按股东出资比例分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向股东分配。第四十三条本制度由公司财务部负责修订和解释。