暂借款管理办法.docx

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1、暂借款管理办法第一章总则第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第二章管理范围第二条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：L差旅费借款；2 .零星购物借款；3 .其他临时性借款。第三章借款程序和标准第三条对因公出差：1 .需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；2 .经各级主管审查、审核、签批；3 .到财务部领款；4 .财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。第四条对零星购物借款：1 .由采购部门作出书面采购计划；2 .经各级主管审查、审核、签批；3 .到财务部领款；4 .财务部以采购请款单为借款依据。第五条一般零星购物借款限额为元（如2000元），驾驶员、采购主

2、管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第六条对个人临时性借款：1 .一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。2 .借款人填写借款单，注明个人用途。3 .经各级主管签批。4 .到财务部以请款单作为借款还款依据。第七条个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。第八条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。第九条暂借款还款、报销期限：1 .对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；2 .对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；3 .对领用备用金的部门、个人、定期

3、（不定期）报销；4 .对个人借款，最长不超过2个月还款。第十条借款人应按规定期限及时报销或还款。第四章监督和处罚第十一条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。第十二条财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。第五章附则第十三条本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行.财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1 .土地。2 .房屋及建筑设备：办公室、

4、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3 .交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4 .机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5 .电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6 .空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7 .事务设备：机具设备（计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等）、家俱设备（写读家俱、储放家俱、坐息家俱）、通讯设备。8 .供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9 .其他设备：防护设备（清防警卫、医疗）装潢设备、康乐设备。第三条财产

5、保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次,其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条资本支出与费用支出划分之标准如下:1 .支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2 .资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为萨用支出。；支出结果所

6、获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有关固定资产设帐，财务部于总分类设置“土地、”房屋及建筑“、“机器设备“、“电气设备“、”空气调节设备“、“事务设备“、“供水设备“、”其他设备”，机械与各项设备之“备抵折旧”等科目，设置财产目录卡（附表十一），并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。