财务收支审计流程.docx

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1、财务收支审计流程一、审计准备阶段（一）、审计处根据年度审计计划、领导授权或单位委托确定审计项目和时间安排。（二）、审计处选派审计人员组成审计组、指定审计组长，拟定审计通知书。（三）、审计组进行审前调查，了解被审计单位基本情况，制定项目审计计划和审计方案并报主管领导审批；（四）、审计处向被审计单位发出审计通知书。（五）、审计组通知被审计单位有关人员召开审计进点会。二、审计实施阶段（一）、督促被审计单位提供、报送有关审计资料，并签定承诺书。（二）、审计组检查、整理、汇总自查情况，确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式等。（三）、审计组到被调查单位实施实质性抽查，核实符合性、效果性，并获取有关证明

2、材料。（四）、整理编制审计工作底稿，对审计事项的具体目标形成初步定性定量结论，汇总有关表格。（五）、审计组组长复核审计工作底稿，对不完整、不充分、结论不恰当的审计证据材料及审计工作底稿要求补充完善。三、审计报告阶段（一）、审计组长根据工作底稿拟定审计报告（征求意见稿）并经复核。（二）、审计组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期视为无异议。（三）、审计组对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要时召开业务交流会讨论、修改。（四）、审计报告经过修改后，连同被审计单位的书面反馈意见报审计处领导进行再次复核。（五）、审计调查报告呈分管校领导审阅签发，送达被审计单位或相关单位。（六）、被审计单位在收到报告3个月内，书面反馈整改落实情况。（七）、审计处组织后续审计，检查审计建议的落实、执行情况及效果。（八）、整理审计项目资料，根据质量控制要求立卷，编目装订成册。