XX县审计局审计项目质量检查考评细则.docx

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1、XX县审计局审计项目质量检查考评细则为加强审计业务管理，强化审计项目质量控制，依据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例中华人民共和国国家审计准则XX省审计机关审计现场管理办法等相关规定，制定本细则。一、审计通知书（5分）1.依据合规（1分）。指审计通知书中列举的法规依据应正确，依据不准确的不得分。2.内容完整（1分）。指审计通知书的内容，应主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计组组长及其他成员名单和被审计单位配合审计工作的要求等，少一项不得分。3.按时送达（1分）。审计组应当在实施审计3日前（不含送达日、进点日和法定节假日），向被审计对象送达审计通知书。未按

2、要求及时送达的扣1分。4,格式规范（2分）。审计通知书的书写格式，包括编号、标题、称谓、正文、落款等均应符合有关文件的要求，每发现一处不合规的扣1分。二、审计实施方案（15分）1 .审计调查（2分）。指制定审计方案前对被审计单位开展审计调查工作并形成调查记录，未开展审计调查的扣2分。2 .内容完整（5分）。指审计方案的内容应该包括：编制依据、被审计单位或被审计责任人的名称和基本情况；审计目标；审计的范围，包括审计对象范围和审计时间范围，延伸审计和调查的具体对象；审计内容、重点及审计应对措施，包括具体的审计事项、审计重点、审计步骤和方法、执行时间和人员、其他必要措施；审计工作要求，包括项目审计进

3、度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、预定的现场审计工作起止时间、总体工作日等；其他有关内容。少一项扣1分。3 .领导审批（2分）。指审计方案应当经科室负责人审核、审计组组长审批，重要审计项目的审计实施方案应当报经主要负责人审批。未履行审批的扣2分。4 .方案调整（2分）。指审计实施方案中一般事项调整应经审计组组长审批；下列事项调整，应当报经审计机关主要负责人批准：（1）审计目标；（2）审计组组长；（3）审计重点；（4）现场审计结束时间。审计实施方案调整不合规的扣2分。5 .执行全面（4分）。审计实施方案应指导审计项目的实施,方案中确定每个事项均要有审计取证单、审计工作底稿，执行不全面的1

4、处扣1分，未编制审计任务清单的扣2分。三、审计证据（15分）1 .承诺全面（1分）。向被审计单位送达审计通知书时，应要求该单位就与审计事项有关的会计资料和其他有关资料的真实性、完整性作出书面承诺，承诺日期不得迟于现场审计结束之日，未按规定要求被审计单位作出书面承诺的不得分。2 .来源合法（2分）。应通过合法的途径取证，证据的种类符合法定的种类，取证文书应合规，问题的取证应由两名以上审计人员实施，每发现一处问题扣1分。3 证据充分（6分）。对每一个问题和重大经济事项，都应取得充分的审计证据。审计证据的数量足以证明审计事项，作出审计结论和建议，不能充分证明审计事项或支持审计结论和建议的，发现一处扣

5、2分。4 .内容相关（6分）。审计证据应客观公正，与该审计事项有关联，每查出一个不具备客观性和相关性的证据扣2分。5.签证合规（2分）。审计人员取得的审计证据应由证据提供者签字和盖章，被审计单位拒绝签字和盖章的，应在审计底稿中说明原因，发现一处问题扣0.5分。6,收集全面（3分）。审计人员应按审计实施方案中的审计事项全面收集审计证据，如有遗漏，发现一处扣1分。四、审计工作底稿（15分）1.编制完整（3分）。指应该编制审计工作底稿的事项不得少编、漏编，对取得的审计证据，应当将审计证据附在审计工作底稿后面，发现一处问题扣1分。2 .内容真实（3分）。指审计工作底稿编制的内容应当具有客观真实性，如发

6、现有审计工作底稿与审计证据相矛盾的，发现一处扣1分。3 .依据准确（3分）。审计人员对提出的问题应按适当的法规准确定性。未按依据准确定性的，发现一处扣1分。4 .证据匹配（3分）。每个审计工作底稿要有与之相匹配的审计证据，并且该证据能够支持审计工作底稿中的审计结论和建议，发现一处问题扣1分。5 .复核完备（3分）。指每一张审计工作底稿均应有审计组长的复核，每发现一张未复核的底稿扣1分。五、审计报告（30分）1 事实清楚（3分）。指审计报告中披露的问题，应有审计证据审计工作底稿支持；审计人员查出的问题和重要事项，应当在审计报告中完整地反映，每发现一处不真实、不完整的情况扣1分。2 内容完整（3分

7、）。指审计报告应包括：审计依据、被审单位基本情况、被审单位会计责任（对提供的会计资料真实、完整负责）、实施审计基本情况、审计评价意见、审计查出的问题和违纪违法违规依据以及处理意见（经济责任审计应有责任界定）、审计建议等，少一项扣1分。3 层次清楚（3分）。是指审计报告应做到文理通顺，内容层次规范有序，无明显的语法、逻辑、提法上的错误，无错别字，每发现一处错误扣1分。4 定性准确（3分）。指对被审计单位存在的问题定性应准确，定性依据应正确、具体，如发现有定性不准确或不具体的，发现一处扣1分。5 评价准确客观（3分）。指审计评价的对象是被审计单位财政、财务收支的其实、合法、效益及其内部控制制度的有

8、效性；审计评价要有事实根据和法律依据。审计报告无评价内容、评价内容空洞、事实和法律依据不充分的，发现一处扣1分。6 建议适当（3分）。指审计报告提出的要求被审单位自行纠正的事项及改进管理的建议应具有建设性、针对性、可操作性，每发现一条建议不适当的扣1分。7 征求书面意见（4分）。指审计报告征求被审计单位的书面意见，并且对有异议的书面意见进行了研究，且有采纳与否的记载，未按规定征求意见的不得分。8 及时提交报告（4分）。指审计组应当在收到被审计单位的书面意见后，及时修改完善审计报告并按程序提交审计报告,收到被审计单位的书面意见后15日内未提交报告的不得分;应编未编未在审计报告中反映的问题清单的扣

9、2分。六、审计结果执行（10分）1 .审计发现问题整改（5分）。审计报告送达后90日内,被审计单位未反馈审计发现问题整改报告的不得分，发现一个问题未整改到位的扣1分。2 .审计整改督促（5分）。审计组应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题，在出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，并取得相关证明材料,未按要求督促整改的不得分。七、审计档案（10分）1 .归档及时（2分）。审计项目档案归档时间应当在该审计项目终结后的5个月内。未按时归档的不得分。2 .资料齐全（3分）。指应该归档的资料全部归档，每缺少一件材料，扣1分。3 .分类清楚（3分

10、）。指归档的案卷材料分类应正确、合规，未分类或分类不正确的不得分。4 .排列有序（2分）。指归档的案卷材料应按规定顺序排列，未按规定顺序排列的不得分。八、审计加分（不设上限）1.审计项目依法查出违纪违规资金，上交财政、减少财政拨款或补贴、应归还原渠道资金、缴纳的公共资金、追回或减少（避免）损失等的金额合计数在10万元以内加2分，10-50万元加5分，50TOO万元以上加8分，100万元以上加10分。2.向纪检监察机关和司法部门移交案件线索的，每个加2分；移送后被查实并给予相关人员处分的，每人加3分。3.审计项目促进被审计单位或相关单位出台具体制度、办法、规定的（被审计单位有正式文件，文件有文号

11、有文头有公章），每个加2分。4.审计信息、审计报告、审计专报反映的问题得到县委县政府领导作出具体批办或肯定评价意见的，每个加5分。九、结果运用对审计项目质量检查得分在100分以上的给予表扬，得分最高的优先考虑评先评优；得分80分以下的给予通报批评。对因审计质量受上级审计机关批评，造成不良影响的，对审计项目质量责任人的处理包括下列形式：（一）责令改正错误；（二）告诫、批评教育；（三）责令书面检查；（四）通报批评；（五）取消当年评优、评先资格；（六）取消一年内晋级、晋职资格；（七）停职培训、转岗；（八）免职。因审计项目质量责任需要对责任人给予行政处分的，依照中华人民共和国审计法等相关规定办理。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。十、附则审计项目质量检查考评由局审计项目质量评估工作组组织开展，考评结果经局审计项目质量考评领导组复核后报局党组,局党组会议对考评结果进行研究决定并在局内公开公示。本细则由综合法规科负责解释，自印发之日起施行。