红字负数增值税专用发票账务处理.docx

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红字/负数增值税专用发票账务处理1、购货方未做账务处理：(1)销货方未作账务处理。销货方在发票联和抵扣联及相应的存根联、记账联上注明作废字样-依次粘贴在存根联后面，作为抵减当期销项税额的凭证下月领购专用发票时是交税务机关核查。(2)销货方已作账务处理。销货方开具与原发票内容相同的红字专用发票将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,存根联、抵扣联和发票联不得撕下将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。2、购货方已作账务处理：销货方取得购货方主管税务机关的进货退出及索取折让证明单一开具与原发票内容相同的红字专用发票将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证，购货方收到红字发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。