外债登记流程.docx

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1、外债登记潮呈外债是指一国对国外的负债。按照国际货币基金组织和世界银行的定义，夕M责是包括一切对非当地居民以外国货币或当地货币为核算单位的有偿还责任的负债。很多外商投资企业在经营过程中，当投资方投入的注册资本和经营期间的收入不足以支付企业正常运营费用时，可以通过借入外债的形式以解临时性资金短缺的燃眉之急。O1.夕卜债的分类（1）按照债权人类型：向外国政府、国际金融组织和政策性金融机构借款；向境外银行和其他金融机构借款；向境外企业和自然人借款;（2）按照债务工具类型：直接贷款（包括境外机构提供的买方或卖方信贷，银行的同业拆借、同行往来等）；境外发行的标准化债务工具，如中长期债券（含可转换债券短期债

2、券（含商业票据、大额可转让存单等）；境内银行吸收的非居民存款，境内银行对外开立的远期信用证、委托境外银行办理的海外代付或其他具有相似性质的负债类银行贸易融资；以实物形式办理提款而形成的金融性债务，如融资租赁、补偿贸易中用现汇偿还的债务、贵金属拆借等；境内机构在对外货物或服务贸易中产生的预收款、应付款等企业间贸易信贷。（3）按照外债的签约期限短期外债:指债务人和债权人签订的约定还款期限在1年以下（含）的外债；中长期外债:指债务人和债权人签订的约定还款期限在1年以上（不含）的外债。一般情况下，外商投资企业较常用的夕M责形式是向股东（即：境外企业和自然人）举借夕M责。02.外债模式根据人民银行发布的

3、银发【2017】9号文件，企业办理跨境融资需选择采用全口径跨境融资宏观审慎管理模式或旧的“投注差”模式。“投注差”模式：投资总额与注册资本之间的差额。除另有规定外，外商投资企业借用的短期外债余额和中长期外债发生额之和不得超过商务主管部门批准的投资总额与其注册资本的差额（以下简称投注差外商投资企业首次借用外债之前，其外方股东至少已经完成第一期资本金的缴付。外商投资企业外商投资企业借用夕M责时，其外方股东应当缴付的资本符合出资合同或企业章程约定的期限、比例或金额要求。外商投资企业实际可借用外债额度等于外方股东资本金到位比例乘以投注差二03外债办理流程第一步：办理外债登记，取得业务登记凭证、境内机构

4、外债签约情况表；外债登记：是指债务人按规定借用夕M责后，应按照规定方式向所在地外汇局登记或报送外债的签约、提款、偿还和结售汇等信息。根据债务人类型实行不同的外债登记方式。除财政部门、银行以外的其他境内债务人（简称非银行债务人），应当在外债合同签约后15个工作日内，到所在地外汇局办理外债签约登记手续。办理外债签约登记后，外汇局应发给债务人加盖资本项目业务印章的境内机构夕M责签约情况表。非银行债务人外债合同签约后15个工作日内没有及时办理签约登记，但截至非银行债务人申请日尚未发生夕M责首次提款的，如能说明合理原因，外汇局可按正常程序为其办理签约登记手续；不能说明合理原因的，外汇局可按未及时办理外债

5、签约登记进行处理。非银行债务人办理外债补登记时，已发生外债提款的，除按照本操作指引的一般要求提交相关资料外，还需提交能够证明其已发生对外负债的相关材料，补登记金额仅限于经核实已入账尚未偿还的债务余额。外债登记部门认为存在违规情形且需要进行处理的，应移交外汇检查部门后再办理夕M责补登记手续。根据规定，如果没有得到外汇局批准，银行是不予开立外债账户的，这里的补登记，除了银行违规操作开立了夕M责账户之外，大多数的情况下，是非银行债务人通过银行的其他账户（非外债账户）接收了外债。已办理签约登记夕M责借款合同发生变更时，包括：主要条款发生变化，如期限（展期等金额、债权人等，非银行债务人应按照规定到外汇局

6、办理夕M责签约变更登记。第二步，到银行开立外债账户；非银行债务人可在所属的分局辖区内选择银行直接开立外债账户。外债账户包括外债专用账户和还本付息专用账户。一笔夕M责最多可开立两个夕M责专用账户；不同外债应分别开立外债专用账户。一笔夕M责最多开立一个还本付息专用账户。外债专用账户的收入范围是：按规定已办理签约登记的外债收入及存款利息、在偿还外债前5个工作日内划入的用于还款的资金；支出范围是：经常项目对外支付、按规定办理结汇及按规定办理资本项目支付。除另有规定外，非银行债务人借用的现汇形式的债务资金必须存入外债专用账户。还本付息专用账户的收入范围是：根据债权人要求在规定范围和金额内划入用于还款的自

7、有外汇资金或其他来源外汇资金；支出范围是：偿还外债。第三步，接收境外汇款（外债）第四步，到银行办理结汇外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用。除另有规定外,境内金融机构和中资企业借用的夕M责资金不得结汇使甩非银行债务人办理夕M责资金结汇，除另有规定外，应当遵循实需原则，即非银行债务人应当在实际需要办理符合规定的人民币支付时，方能申请办理结汇。申请结汇的金额必须小于夕M责专用账户中尚未使用的余额。结汇后人民币资金不能用于偿还境内金融机构发放的人民币贷款。除备用金等特殊用途外，结汇所得人民币资金应于结汇之日起5个工作日内划转给收款人。第五步，外债归还之后办理夕M责注销登记（对于外债不归还的，需要签订获免协议，然后注销外债账户和办理夕M责注销登记）