医院账务员账务助理员办事细则.docx

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1、医院账务员/账务助理员办事细则1-1JTi1-11.1 作业目的1-11.2 作业内容1-1第2章作业说明2-12.1 财务收支账务作业2-12.1.1 出纳收支传票审核2-12.1.2 票据动态核对2-12.1.3 银行余额调节表编审2-12.2 材料药品账务作业2-22.2.1 内购材料、药品付款2-22.2.2 零星材料付款2-22.2.3 材料月结账务处理2-22.2.4 药品月结账务处理2-32.3 在建工程账务作业2-32.4 固定资产账务作业2-32.4.1 资产异动处理2-32.4.2 结算报表处理2-42.5 其它资产账务作业2-42.5.1 待摊费用2-4252暂付款项2-

2、42.6 其它负债账务作业2-52.6.1 暂收款2-52.6.2 存入保证金2-52.7 收入账务作业2-52.7.1 医务收入2-52.7.2 其它收入2-52.8 一般费用制单作业2-62.9 税务处理作业2-62.9.1 增值税2-72.9.2 附加税2-72.9.3 印花税2-72.10 会计科目结存金额异常之反应及处理作业2-72.10.1 科目明细账核对2-72.10.2 异常处理2-8第3章附则3-13.1 实施与修订3-1本制度经核准后,自颁布之日起实施，修订时亦同。3-1第1章工作职责1.1 作业目的（1）熟练掌握并严格执行医院财务制度、医院会计制度及院内各项规章制度。（2

3、）对医院的各项收支、各项资产、负债进行核算及管理，并生成会计信息提供经营决策者，及时掌控医院的资产负债状况。（3）年终决算、配合审计及外来检查之资料提供与问题解释。1.2 作业内容（1）财务收支账务作业（2）材料、药品账务作业（3）在建工程账务作业（4）固定资产账务作业（5）其它资产账务作业（6）其它负债账务作业（7）各项收入账务作业（8） 一般费用制单作业（9）税务处理作业（10）会计科目结存金额异常之反应及处理作业（11）经营简报编审说明作业第2章作业说明2.1 财务收支账务作业2.1.1 出纳收支传票审核作业目的：核对提交的原始凭证与会计账表的一致性。作业内容：（1） 现金银行存款收支日

4、报表与收入支出清单核对，确认账表问金额、会计科目、银行别等要件核算正确性，确保账表一致。（2） 付款明细表与支出清单核对，确认账表间金额、会9科目、银行别等要件核算正确性，确保账表一致。（3） 缴款单与收入清单核对，确认会计账表与银行入账通知单一致性。异常处理：核对中如有异常，需调整科目事项，联络经办确认，报审核员复核，依业务内容明确是否需调账，如需调整，于系统内开立调账传票，并呈部门主管核决。2.1.2 票据动态核对作业目的：核对出纳提交的票据账表一致性，及票据兑换及时性。作业内容：（1）确认缴款总金额与票据动态表总金额一致性。（2）确认票据兑现总金额与票据动态表兑现金额一致性。2.1.3

5、银行余额调节表编审作业目的：核对银行往来账目之正确性，关注并及时清理未达账项。作业内容：（1）核对各账户银行往来对账单与现金银行存款结存表每月最后一日余额。（2）在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账之账项金额,验证调节后的双方账目相符性。异常处理：账务员/账务助理员办事细则2-12017年3月22日第1次彳修订出纳调整项目之追查：尚未入账款项逐笔追查其资金来源、付款性质并催促出纳通知相关部门办理。2.2 材料药品账务作业2.2.1 内购材料、药品付款作业目的：确保材料药品付款之正确性及跟进付款进度。作业内容：依据单据寄送春单以内购付款资料输入屏幕输入寄送编号，审核付款资料要件，

6、正确后确认付款，若案件不符，即反应寄送部门。(2)执行付款审核批次上档作业。(3)打印付款审核清单、付款审核顺序清单。(4)付款异常追查及处理：A.属数据输入错误者，更正输入数据，重新执行付款审核。B.异常退经办部门处理者。(5)传票转印转出记账凭证，依其顺序整理付款单据，应加盖传票已开章,并核对数据之正确性后报审核员复核,后呈部门主管核决。2.2.2 零星材料付款作业目的：确保零星材料付款之正确性。作业内容：以一般费用报销方式申请核销，依院内核决权限适用于总务处或工务处之紧急自行采购作业。2.2.3 材料月结账务处理作业目的：材料账表数据一致性。作业内容：(1)材料月结传票与物资管理系统一会

7、计收发料月结作业一会计月结报表打印中，依业务类型进行分项核对。(2)核对原则：,首先核对入库、退库、盘盈、交运四类业务，分别打印出本月主库入库、科库退库、交运表单。B.其次核对传票中的批价、领用、盘亏三类业务，分别打印出本月领用、盘亏表单，并进行核对。C.材料月结传票核对完毕后，呈报主管核准材料月结。2.2.4药品月结账务处理作业目的：药品账表数据一致性。作业内容：（1）于物资管理系统一打印类作业一打印5003药品收支月结报表,打印当月5003表；于物资管理系统一会计月结报表打印一月结,点击月结按钮，列印月结传票，核对5003表与月结传票。（2）核对原则：A.入库、退库、盘盈、交运、盘亏五类业

8、务，分别与5003表中的TAP入库金额、总退库、总盘盈、总交运、总盘亏核对一致；B.批价、领用两类业务，核对公式如下：批价+领用二总批价-（总收入-TAP收入）+总领料C.药品月结传票核对完毕后，呈报主管核准药品月结。2.3 在建工程账务作业（1）在建工程是指医院为形成固定资产并将其交付使用而进行的各项建造、改建、扩建、修缮及安装工程。（2）核算内容为已领料但尚未建账之固定资产。2.4 固定资产账务作业作业目的：配合税法规定及固定资产管理准则，予以有效管理。作业内容：2.4.1 资产异动处理（1）收到固定资产增加单与付款资料中合同核对，金额、资金来源、资产名称等各字段均核对无误后，以固定资产增

9、加单输入荧幕复核。（2）会计收到闲置固定资产处理单和固定资产移转单后审核其核决权限及各字段之完整性，输入荧幕做复核。账务员/账务助理员办事细则2-32017年3月22日第1次修订(3)会计收到固定资产减损单，隶属XX市医院管理局之固定资产报废,需各资产管理部门按XX市行政事业单位国有资产处置管理办法及市属医院固定资产处置审批程序报主管部门审批，将批准之文件连同减损单一并寄送至会并处会计处于H1.S系统内做减损复核工作；隶属XX大学之资产报废，需管理部门至XX大学进行报废审批，给雌后连同减损单一并寄送至会计处，会计处于HIS系统内做减损复核工作。2.4.2 结算报表处理(1)每月结算时，于HIS

10、系统I固定资产作业账务列表中打印固定资产清单，应核对相关字段数据之正确性。(2)于HIS系统固定资产结账作业中打印固定资产清单并转印传票。(3)资产异动金额与折旧提列金额应与列印之传票核对，有异常应追查原因并反应信息处程序员进行处理。2.5 其它资产账务作业2.5.1 待摊费用作业目的：对于待摊费用予以立账以便分期摊销之用。作业原则：以一般费用报销方式，相关号码以院内同一合同编号标示。金额20万以下进入当期损益，20万以上一年内分期摊销。2.5.2 暂付款项作业目的：确保暂借款核算之正确性。作业内容：收到经审核之暂借款申请单，应判定费用归属期间、部门、会计科目、摘要代号及凭证别后开立传票。2.

11、6 其它负债账务作业2.6.1 暂收款作业目的：会计科目暂不能确定来源，立此科目以作为过渡管控性质。作业内容：收到暂收款缴款单，核对其款项别是否正确，系统根据款项别自转会计科目。2.6.2 存入保证金作业目的：对厂商存入保证用之现金予以账务记载。作业内容：(1)存入保证金之立账：会计收到存入保证金之缴款单，核对其款项别是否正确，系统根据款项别自转会计科目。(2)存入保证金归还：根据经办人员开立之一般费用申请单，经审核后制单予以记账。2.7 收入账务作业2.7.1 医务收入作业目的：查核门急诊及住院收入之正确性。作业内容：(1)门诊收入日报汇总表核对A.核对门诊收入日报表金额与收入转账清单之金额

12、是否相符。B.核对溢短缴处理情形后调账。(2)住院收入日报表核对A.核对每日住院收入日报表金额与收入转账清单是否相符。B.核对溢短缴处理情形后调账。2.7.2其它收入作业目的：反应单位除医疗收入、财政补助收入、科教收入以外的其它账务员/账务助理员办事细则2-52017年3月22日第1次修订收入作业内容：（1） 培训收入依缴款单数据，计提相关税费后，计入其它收入。（2） 银行存款利息收入依缴款单数据，核对银行利息单后计入其它收入。（3） 财产物资盘盈收入依月结传票中待处理财产损益科目贷方余额计入其它收入。（4） 食堂收入病患伙食与实际批价之差额计入其它收入（5） 其它收入其它底缴款数据，查核收入

13、正确性后计入其它收入。2.8 一般费用制单作业作业目的：依医院会计制度规定予以账务记载，并作为结算之用。作业内容：收到经审核后之费用报销申请应判定费用归属期间、部门、会计科目、摘要代号及凭证别后开立传票。（1）归属期间之判定：费用期间之归属采权责发生制，应以转账清单入当期费用。（2）部门之归属：确认费用归属部门是否正确。（3）会计科目判定：依费用性质参照医院会计制度定义判定所属会计科目。（4）摘要代号判定：依业务实质判定并转列。（5）科研项目编号、预算编号、财政项目编号：依实务作业需要转列。2.9 税务处理作业作业目的：确保各项税金缴纳之正确性。作业内容：增值税、附加税、印花税。核算原则：账务

14、员/账务助理员办事细则2.9.1 增值税(1)经税务机关核定，我院为增值税小规模纳税人，应税事项为科研收入、培训收入。(2)缴纳依据为XX市国家税务局关于增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费的公告(XX市国家税务局公告20165号)2.9.2 附加税(1)依税法规定，按增值税10%计提缴纳附加税，每季度申报缴纳一次。(2)附加税中城建税：按照增值税的5%征收；教育费附加：按照增值税的3%征收；地方教育费附加：按照增值税的2%征收。2.9.3 印花税(1)缴纳依据为中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号。(2)我院印花税申报范围包括：施工合同、费用类合同、借款合同、营业账簿等。每月申报缴纳一次，适用税率依暂行条例公告之税率，依据合同台账核算金额，经审核无误后办理申报缴纳。(3)印花税费确认A.每月月底采购处编制合同明细表报会计处，确认印花税税费支出。B.W计处审核该明细核算印花税税费支出，并呈报主管签字确认应缴纳税费金额。C.根据实际缴费金额开立“一般费用报销单”确认入账。2.10会计科目结存金额异常之反应及处理作业作业目的：为求明细账报表之正确性。作业内容：会计科目核对与异常处理2.10.1 科目明细账核对会计科目明细账异常处理项目如下：A.金额出现