医院财务管理规则.docx

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1、医院财务管理规则章页别次第一章、总则1-11. 1目的1-11.2使用范围1-1第二章、出纳收支2-12. 1一般规定2-12. 1.1经管部门2-12. 1.2收付依据2-12. 1.3凭证审核2-12. 1.4银行账户2-12. 1.5印鉴2-12. 1.6收付时间2-12. 1.7出纳印戳2-12. 1.8资金控制2-12. 2缴款2-12. 2.1缴款2-22. 3票据处理2-22.3. 1票据审核2-22. 3.2票据托收2-22. 3.3票据兑现2-22. 3.4保证票据兑现2-22. 3.5票据退票2-22. 3.6票据退换及退还2-32. 4一般付款2-31. 4.1空白票据之

2、购用2-32. 4.2付款方式2-33. 4.3付款2-44. 4.4员工薪资及代垫款转存退款处理2-45. 4.5保证金及暂收款退还处理2-42.5汇款处理2-42.5.1汇款账户登记2-42.5.2汇款作业方式2-42.5.3汇款处理2-42.6暂借款处理2-42.6.1核决权限2-42.6.2申请2-52.6.3领款2-52.6.4报销2-52.6.5逾期报销之处理2-52.7结账及对账2-52.7.1编制日报表2-52.7.2存折管理2-52.7.3银行往来对账2-62.8资料及财物保管2-62.8.1资料保管2-62.8.2财物保管2-62.8.3经管人员2-6第三章、资金调度与避险

3、作业3-13.1 资金调度与避险作业3-1第四章、备用金4-14.1设置、缴销4-14.2报销4-1第五章、有价证券5-15.1范围5-15. 2购买5-15. 3出售5-15. 4领取本息5-15. 5质押及注销5-15. 6到期管制5-15. 7受托寄存5-2第六章、印花税票、邮票6-16. 1购买6-17. 2领用6-18. 3保管6-1第七章、保证事务处理7-19. 1保证内容7-110. 2保证方式7-111. 3核决权限7-112. 4保证品之提供7-113. 5保证及背书之用印7-114. 6保证申请7-215. 7保证注销7-216. 8管制处理7-2第八章、现金及票券盘点8-

4、117. 1盘点周期8-118. 2盘点方式及差异处理8-1第九章、财务保险管理9-119. 1财务保险管理9-1第十章、固定资产管理10-120. 1固定资产管理10-1第十一章、会计事务管理11-121. 1会计事务管理11-1第十二章、附则12-122. 1实施与修改12-1第一章总则1.1 目的为使本院各项财务管理事项之处理有所遵循，特订定本规则。1.2 适用范围凡有关出纳收支、资金调度、备用金、有价证券、债务保证、现金及票券盘点、财物保险、固定资产管理、会计事务等事务处理均适用之。第二章出纳收支2.1一般规定2. 1.1经管部门腌（含人民币及外币之库存现金及银行存款）票据之收付及经管

5、，由院区总务处出纳办理。有价证券（含公司与客户）及贵重物品（指非工业用之贵金属）之保管，由院区总务处指派专人办理。3. 1.2收付依据出纳人员（以下简称出纳）应依据本规则所订各项收付单据及会计或资金调度部门经办人员输入，并经主管核决或各项计算机作业转入之付款数据，办理现金、票据及有价证券之收付。4. 1.3凭证审核会计部门于输入付款数据前，应审核该项付款是否依规章规定办理，并审核费用支付之合理性及原始凭证之合法性。另应根据人事部门核章之主管签名式样卡（表号:FOOOOIO1.）或经呈准之授权通知单（表号:FOOOoIo2）,审核付款单据之核决权限是否均经有权核决主管核决，如有不符应予退回。5.

6、 1.4银行账户各公司银行往来账户之设立、变更或注销，由会计处经办人员填具银行存款账户设立（变更、注销）申请单，呈会计处一级核决后为之。非资金调度部门拟申请设立银行账户时，应填具银行存款账户设立（变更、注销）申请单详述理由呈核决权限核决后，送会计处依上项规定办理之。6. 1.5印鉴帐户或票据用之印鉴以公司章、法人章及财务专用章为之，除支票、进账单、电汇凭证另依2.4.4条规定用印外应依文书管理规则之规定填写盖用印信申请单办理。（2）前项印鉴应分别指定专人负责保管及用印。7. 1.6收付时间出纳部门应于工作时间内办理收付款项。8. 1.7出纳印戳（1）出纳办理收付款时,应在收付单据上加盖朱红印色

7、之出纳印戳。（2）出纳印戳以圆形直径三公分为原则，内刻日期、经办姓名字样。9. 1.8资金控制各银行帐户每日平均余额及库存现金余额，由会计处拟订并呈经营主管一级核准。10. 缴款2.2.1缴款经办部门于办理缴款时，须刊嫩当日将缴款数据输入计算机并打E缴婵|（表号：F0000104）一式二联，连同所收款项、水单或汇入行库之入账证明文件汇送出纳核对并确认无误后，盖出纳印戳签收，第一联送会计部门，第二联交还经办部门留存。会计部门应于收到缴款单时,须与计算机印制之收入列表G表号:FoOoo1.05）核对，若有不符，应通知出纳查明更正。（现金缴款时，出纳须实时于经办部门留存联打印确认认证栏数据）2.3票

8、据处理2.3.1票据审核经办部门于取得票据时，应确实审查该票据之法定要件是否完备，到期日、受款人、金额是否正确，背书是否连续与所需盖印之印鉴（法人章、财务专用章）是否齐备。（2）前项注意事项出纳于签收票据时，应确实复核。2.3.2票据托收出纳人员每日上午打印票据到期提示表（表号：FoOoO1.06）依提示表内容全部逐笔抽取库存票据，并打印托收凭证（表号：FoOOo1.07）一式五联，连同票据于当日银行规定交换时间前，送交银行签收。托收凭证第二至五联由托收银行留存，第一联回单由出纳留存，并当日将票据数据输入计算机作托收处理。2.3.3票据兑现（1）出纳每日自银行取回票据兑现之进账单（表号:FOO

9、OO1.08）第一联（收帐通知联）与托收凭证核对，并将兑现数据输入计算机打印收入列表及票据动态日报表（表号：F0000109）连同进账单第一联（收帐通知联）送会计部门复核。若有不符,会计部门应即通知出纳查明更正。（2）已送托收票据逾到期日八日以上未兑现者，则打印票据兑现异常反龈（表号：FOOOO1.10）提示出纳跟催查明原因。2.3.4保证票据兑现保证票据须提兑时，经办部门填具保证票据提兑通喇（表号：FOOOO1.11）呈核后，送出纳依第2.3.2规定办理托收再送会计部门。2.3.5票据退票票据送银行托收未获兑现，银行通知退票时，出纳应于当日将退票数据输入计算机，并打印退票通知单（表号：FOO

10、oOI12）一式二联，一联连同出纳日报表送会计部门，一联连同退票票据于当日送缴款部门签收处理。2.3.6票据退换及退还（1）应收票据或保证票据如需退换时，皿部门应打印票款处理通知单（或填具票据退换退款通知单）（表号：FOOoO1.13）依核决权限规定呈准后，检附缴入新票据或现金之缴款单等相关凭证送会计部门审核后，凭向出纳签领原票据。（2）保证票据在义务了结申请退还时，依前项规定办理，但免附缴款单等资料。应收保证票据逾期未处理者，计算机于每月五日透过系统将应收保证票据逾期明细表(表号：FOOOO1.14)传送缴款部门处理，第一次反应呈厂(处)长核签，第二次反应呈公司总经理核签。(4)退还之票据如

11、经本院背书或注有账号，应由院区总务处出纳办理注销，并于票据上本院背书处加盖作废字样(票据发票人为客户本身亦或为客票时皆同)，始得交付经办部门退还客户。2. 4一般付款2. 4.1空白票据购用出纳部门应视需要向银行申购空白票据，并应于领取后，逐张查阅点算无误依序使用。3. 4.2付款方式(1)出纳应根据会计部门已核决之应付款资料办理付款。(2)付款圮汾为蒐款J、转银刃!妒、柜台彳谈和银僧函等四种方式：a.y匚款.a.凡应付国内厂商之款项以汇款为原则。b.汇款作业方式依本章第五节汇款处理规定办理。B.转存员工账户凡支付员工之薪资及员工代垫款项，以转存员工银行账户付款为原则。C.柜台付款：凡支付暂借

12、款项或员工代垫款或未办理汇款之国内厂款项者，由领款人至出纳部门领取者属之。D.银行扣款：凡经呈准委托银行自公司账户扣取付款者属之。2.4.3付款(1)出纳付款时，由计算机打印付款明细表(表号：FOOOO1.15)出纳应依付款明细表之受款人、付款方式及金额开立票据或取款凭条或支付现金办理付款。交付款项前，应请领款人或代领人在付款明细表上签章后再交付款项，付款明细表送会计部门留存。付款票据应以直接抬头受款人、加填支付密码及不得转让之转账支票为原则，但支付本院人员之款项，得付现金。付款票据作废时，应于票据正反两面加盖作废字样后妥善保管、备查。口(4)支付款项均应由出具凭证之厂商领取，如由厂商出具介绍

13、信(表号：FOOo(HI6)得由受托厂商代领(如确因订购厂商交货条件需要，并于采购呈核表或购销合同载明付款条件为带款提货者，得由经办人领款)但本院员工代垫款、暂借款项、支付政府机关、金融机构、公营事业或经总经理核准由经办人代领之厂商款项等，得由经办人领款。（5）本院人员领取之款项，于交付时，出纳应核对领款人及代领人之识别证。2.4.4票据用印印鉴保管人应对出纳开具之票据或取款条与付款明细表（表号：FOOOO121）暂蹒疑申请表（表号：FOoO（H18）暂借款申请单（表号：FOOOO1.19）及保证请示单（表号：F0000123）核对无误后才能用印付款，并交出纳主管于计算机屏幕上确认核销。2.4

14、.5员工薪资及代垫款转存退款处理转存员工之银行账户发生退款时，出纳应填缴款单K表号:F0000105）缴款，并送会计部门改为柜台付款。会计部门并通知人事部门查明员工正确之银行账户并更正。2.4.6保证金及暂收款退还处理保证金于保证义务了结申请退还及暂收款退款时，经办部门应填具票据退换（退款）遨阐（表号：FOOoOI13）经呈准后送会计部门审核并输入付款数据，核决后由出纳依第2.4.3条之规定办理付款。2.5汇款处理2.5.1汇款账户登记（1）经办部门应请与公司交易之厂商，填具汇款账户登记卡K表号：FOOOO1.17）送交受理登记部门，汇款账户变更时亦同。汇款账户受理登记部门，采购部办理案件之供应厂商为采购部门、发包中心办理案件之厂商为发包中心、其他厂商为会计部门。（3）受理登记部门收到厂商之汇款账户登记卡时，应审核该厂商所载之户名、地址、纳税人登记号、银行账号（应包含银行别、分行别及账号）并输入计算机建文件后，将登记卡存档保管。2.5.2汇款作业方式（1）实施电子银行汇款院区，经办部门每日须审视经会计部门核决后之汇款资料，并考虑当日汇款银行资金状况，经确认后，将汇款数据透过电子银行系统办理汇付，