财务审核员办事细则.docx

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1、财务审核员办事细则第1章工作职责1-11.1 工作目的1-11.2 工作项目1-1第2章作业说明2-12.1 付款报销审核要点2-12.1.1 物料药品付款审核2-12.1.2 一般费用报销审核2-12.1.3 项目经费报销审核2-42.2 账务核算审核要点2-52.2.1 薪资月结账务审核2-52.2.2 医务收入账务审核2-6第3章附则3-13.1实施与修订3-1第1章工作职责1.1 工作目的1 .依据医院会计制度及院内规章审核原始单据、执行账表核对作业，发挥审核监督职能。2 .通过审核异常问题反馈及专案改善，完善会计基础信息的质量，保障经费开支均依预算、依标准、依核决权限执行。1.2 工

2、作项目1 .物料药品付款审核包括：一般物料（含试剂）、药品付款原始单据的审核。2.一般费用报销审核包括：暂借款和一般费用报销申请单原始单据的审核。3.项目经费报销审核包括：使用财政项目、科研和教学项目资金等专项资金开支的原始单据审核。4.薪资月结账务审核包括：薪资月结传票的审核与账表核对。5.医务收入账务审核包括：医务收入日结与月结传票的审核与账表核对。第2章作业说明2.1 付款报销审核要点2.1.1 物料药品付款审核作业项目及目的作业周期作业细则及作业方法（程序）依据规章或使用表单一般物料（含试剂）、药品依据税法、规章、制度之规定对物料、药品付款之合理性审查与异常娜，S院方权益。每日1 .审

3、核付款检附的资料：一般付款资料中需包含：收料单、发票；寄销品付款资料同时检附批价记录截图；非合约特材付款资料需同时检附：非合约特利申请单、报价单、特材叫货通知；固定资产及无形资产付款资料，同时检附固定资产增加单。分次付款之内购材料、药品，需按合约规定办理付款，并同时检附材料检验表。2 .审核收料单及合约要件：付款厂商与收料单厂商相符，付款发票中单价、品名、数量应与收料单上单价、品名、数量相符。单笔非常备请购案金额1万元（含）及以上时检附合约。3 .审核发票要件：发票应详载本院全称、纳税人登记证号、地址、品名、大小金额及厂商发票专用章，所有付款发票均不得以任何理由进行涂改，包含抬头、事项、金额等

4、。4 .审核核决权限：输入电脑付款申请之寄送青单需经寄送付款部门主管核签。5 .审核支付方式和资金来源:款项支付均以汇款形式，依据资金来源审核“财政”或“电汇”支付方式的正确性。6 .审核负票缴回作业：负数发票与交运单及缴款单核对的一致性。规章：资材管理规则使用表单：1 .寄送清单2 .收料单3 .材料检验表4 .其他证明业务相关性的表单2.1.2 一般费用报销审核作业项目及目的作业周期作业细则及作业方法（程序）依据规章或使用表单一.外来凭证通则确保本院一般性支出符合规章制每日通则：（一）审核核决权限（以下不再列示）。（二）审核原始凭证要件。1.审核发票、行政事业单位收据等原始凭证是否与发规章

5、：1 .医院会计制度2 .中华人民共和度与税法规章时反应异常与改善建议。票管理办法规定一致，在税务官网查验发票真伪。2.审核发票所载买受人名称是否为本院全称，并盖有标准式样的！发票专用章。3 .审核日期是否为收件口或费用发生当年，不得跨年度使用（发票日期为上年度的发票原则上可使用到次年3月底）。4 .审核费用摘要栏所选费用与实际业务内容相符。5 .审核费用是否标准内列支，检附的资料是否完整。国发票管理办法3.核决权限公告使用表单：1 .费用报销申请单2 .暂借款申请单二.重点项目1、公务接待餐费每日1 .审核本院工作餐及接待餐费用标准及核决权限依据院内标准执行，含人均标准和陪同人数标准。2 .

6、审核检附资料的真实性与完整性，表单使用是否正确，是否按接待的标准检附公函。规章：核决权限细则使用表单：1 .公务餐/延诊餐/加班餐申请单2 .招待记事单二.重点项目2、因公临时出国每日1 .审核是否有XX大学国际处的出国批件。2 .审核是否有XX大学国际处的预算单。3 .审核是否是因公护照并提供护照出入境日期盖章4 .审核往返登记牌的日期及行程是否与批件相符。5 .审核经费开支标准为XX大学国际处预算单额度内。6 .审核是否完成院内审批流程。规章：1 .外事管理办法2 .姻公出国（境）管理准则3 .外国及港澳台专家管理准则4 .XX大学经费管理办法二.重点项目3、公务车费用及交通费每日（一）市

7、内车费1 .审核根据本院公务用车改善专案公告标准执行。2 .审核取得凭证及附件是否依公告内容提供并经相应主管核签。（二）公务车修理1 .审核收款是否为政府采购合约厂商。2 .审核是否为公务车，原始单据及车辆修复单是否经车辆管理部门签认并经相应主管核签。（三）过桥（路）费、停车费1 .审核原始单据及明细是否经车辆管理部门签认并经相应主管核签。2 .审核是否为公务车，检附公务车行车口报表，原始单据的日期、地点与派车内容是否相符。（四）公务车油费1.请款：配合合约机构，一般以暂借款申请单形式先行请款。审核付款方是否为政府采购合约厂商。3 .核销：审核冲销金额与暂借款金额是否相符。规章：1.关于本院公

8、务用车改善专案的公告使用表单：1 .派车单2 .车辆修复单3 .公务车行车日报表二.重点项目4、水、电、燃气每月（一）请款:制度：政府收费价格审核员办事细则2-22017年5月31日第1次修费配合合约机构，一般以暂借款申请单形式先行请款，开具支票缴款。（二）核销：1 .审核冲销金额与暂借款金额是否相符。2 .审核附件的完整性及签字齐备性：水费、电费需检附代垫厂商缴费分配表；燃气费为预充值，检附发票明细。3.审核收费期间是否重复，所属月份是否正确。二.重点项目5、邮电费每月（一）邮、汇、快递费审核检附附件邮件寄发清单已列明相应的事项要件，并签至到相应的呈核主管。（二）座机、公务手机电话费1.请款

9、：配合合约机构,一般以暂借款申请单形式先行请款。2.核销（1）审核原始凭证内容与所载内容及明细是否一致。（2）审核冲销金额与暂借款金额是否相符，并分摊到相应的成本部门。使用表单：1.邮件寄发清单二.重点项目6、差旅费每日1 .审核机票是否为政府采购机票，机票核销是否检附总务用品申请单并呈核到相应主管。2 .审核住宿费是否按差旅费管理办法标准内核销。3 .若对方承担住宿费，审核是否按差旅费管理办法提供对方单位盖章的证明或自行出具说明呈到分管院级主管，方可核算交通费及补助。4 .审核举办方是否提供食宿，以确认按院内差旅费标准核算补助的金额。5 .若为赴外参会，审核是否检附会议通知单及行程日期相符性

10、；是否完成院内审批流程。规章：1差旅费管理办法2在职进修和短期培训管理办法3.参加学术会议管理办法使用表单：1.总务用品申请单（免开请购单）二.重点项目7、会议费每日1 .审核会议费收款方是否为政府定点合约厂商，是否检附政采结算单。2 .审核会议费是否按标准内核销。3 .审核附件齐备性：签到表、会议通知及议程、会议总结。使用表单：1 .政府采购结算单2 .举办学术研讨会审批表二.重点项目8、培训费每日审核附件齐备性：参加培训的通知及标准。审核费用核销标准：按在职进修和短期培训申请表标准内执行。规章：1.在职进修和短期培训管理办法表单：1.在职进修和短期培训申请表二.重点项目9、维修费审核员办事

11、组每口则1 .审核依合约付款的付款比例及金额，并分摊到相应成2 .审核本次付款的进度,:次为验收合解技锻皮1检附工程验收通知单，并由经办部门及主管签认。使用表单：1.工程验收通知璘1次修丁二.重点项目10、印刷费每日1 .审核单笔2万元以上的印刷费用是否为政府定点采购厂商O2 .未以非常备订购办理外送印刷，而自行送交一般厂商印制，核算内容含打印、复印费、照片、教材冲洗费的费用，审核费用明细单，确认价格合理性。规章：政府定点采购的公告二.重点项目11、保洁费、物业费、绿化费、中央配送服务费等每口1 .审核是否为政府采购定点厂商，并检附政采结算单。2 .审核是否为依合约付款。3 .审核付款期段，确

12、认经办未重复请款。（一）保洁费：若有扣款，审核扣款金额是否与环境清洁检查异常反应表中明细一致，并由经办部门及主管签字。（二）物业费、绿化费（三）中央配送服务费规章：政府定点采购的公告使用表单：1.环境清洁检查异常反应表二.重点项目12、顾问费、讲课费、劳务费等每日1 .审核核决权限是否呈核到相应主管，是否检附相应的审批表。2 .审核是否为院外人员，并已完成汇款信息建档（若为院内人员退回经办洽人资组进入薪资核算合并扣税）3.审核是否检附劳务费发放表，并注明是应发金额或是实发金额，以代扣代缴个税。4 .审核支付方式应为电汇非现金结算。规章：1 .关于讲课费等个人收入性质劳务费通过网银代发至个人账户

13、的通告2 .中华人民共和国税法3 .核决权限细则使用表单：1 .个人建档登记表2 .劳务费发放表二.重点项目13、广告费、参展费每口1 .审核核决权限是否呈核到相应主管。2 .审核金额超过一万元，应检附合同，并依约付款。规章：核决权限细则2.1.3 项目经费报销审核作业项目及目的作业周期作业细则及作业方法（程序）依据规章或使用表单财政项目经费每日1.审核项目开支与预算用途相符性，专款专用。2 .审核财政基本经费还是项目经费，确认入账科目。3 .审核开支进度，与制度部门及时沟通,使用表单：市财政局文件科研项目经费每日（一）审核要点1.审核项目经费来源，按项目编号管理。2 .审核是否依据具体的经费

14、管理办法执行。3 .审核核决权限是否呈签到核决主管。4 .审核附件要件同一般费用报销。（二）项目范围1.从资金来源角度：院内基金、院外（财政额度和银使用表单：各类课题的科研经费管理办法科研经费管理办法横向课题管理办法青年启动基金审核员办事细则2-42017年5月31弹1次修T行到账）基金，以明确账务处理方式。2.审核各自的经费管理办法项目均预算内开支。管理办法精准医学研究基金管理办法软科学研究基金管理办法等进修生/实习生/继教项目经费每日1.审核项目经费来源，按项目编号管理。2 .审核是否依据具体的经费管理办法执行。3 .审核核决权限是否呈签到核决主管。4 .审核附件要件同一般费用报销。规章：学生实习管理办法继续医学教育管理办法专项经费每日（一）审核要点1.审核项目经费来源，按项目编号管理。2.审核是否依据具体的经费管理办法执行。（二）项目范围依院内归口管理部门相关作业规定执行。规章：各项经费的管理办法及细则2.2 账务核算审核要点2.2.1 薪资月结账务审核