XX市XX中学财务管理制度.docx

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1、XX市XX中学财务管理制度为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效益，根据财政部和教育部颁发的中小学校财务制度，结合本校实际情况，特制订本财务管理制度。1 .财务管理体制学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。会计人员必须持证上岗，并报有关部门批准后任职；会计人员的领证、培训、考核、职评由批准机构负责管理；会计人员离岗均应按有关规定和程序办理移交手续。移交时，主管财务机构派员监交；会计人员的工作职责、工作权限，应严格按会计法规定执行。会计必须依照会计法，不定时核对银行存款，每月以书面形式向校长和分管校长报告财务运行、帐目余额情况

2、，协助校长管好财、理好帐，当好领导参谋。2 .预算管理为加强学校财务管理，有计划的调配使用教育经费，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度学校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目。2 .做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。3 .预算的编制要坚持统

3、筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。4 .支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。编制基本支出时，人员支出应按国家有关政策和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。5 .各部门向财务部门报送的预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行

4、。6 学校财务预算一经批准实施，各处室应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。3 .收入管理学校的各项收入，必须全部纳入学校预算，设立“一本帐”、“一个账号”，统一管理、统一核算。严禁不通过财务机构收费；严禁将有关收入以任何形式直接转入其他收入或私设小金库等。学校依法组织收入。收费项目标准依据有关文件及上级规定，不得另立项目提高标准。各项收费必须具备收费许可证，亮证收费；各项收入的取得须严格按规定项目使用合法票据，严禁使用未经监制的自制、自印、外购的收据；严禁将各类票据混用；严禁不开票据收款。4 .支出管理必须按预算核销支出，不准核销无预算、无

5、计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准，不得办理超标准和不合规定的支出。按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、验收人(证明人)和学校确定的“一支笔”签字人签字并注明用途才能报销。日常办公用品及消耗性材料购置等开支，由行政校长审批。培训费、会议费、差旅费、劳务费、招待费等项目的开支，必须由行政校长审批。5 .支票管理1 1)500元以上原则上使用转帐支票。(2)财务人员必须按支票管理要求，完整填写支票应填因素，若违反管理制度而造成学校损失，将追究有关财务人员责任，并赔偿损失。(3)若发生支票遗失或其他事项，应及时与财务室联系，报请领导，采取应急措施，尽可能减少

6、损失。若因使用支票不当或遗失等原因，学校发生重大损失，将按有关规定追究使用人责任，并赔偿损失。(4)不得签发远期支票和空头支票。6 .现金管理(1)严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。(2)按规定标准使用现金，500元以上原则使用支票。(3)收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。(4)除财务室外，学校任何部门不得收取现金，以杜绝小金库的产生。违者按上级有关文件精神处理，直至追究法律责任。(5)现金储存不得超过银行核定限额，不得座支，不得保留帐外公款。1 6)借支公款，必须填写学校规定的票据，公款不得借给私人，不得挪用公款或以白条抵现金。(7)认真审核原始凭证，原始

7、凭证必须具备日期、品名、数量、金额、单位等五要素，以及经手、验收手续是否符合财务制度，审批人签名慎防涂改、伪冒，若有不符，财务人员应当拒绝支付。7 .票据管理(1)严格执行票据管理制度和有关文件。(2)收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。(3)严格按照各类发票用途、使用范围使用票据，不得混淆使用各项收费票据。(4)设立票据专管员，任何票据必须专人保管，不得出借、代开、编造票据。(5)使用票据必须规范，不得超越规定的收费标准、收费项目收取任何款项。(6)及时结报，专管员必须认真审核已使用票据，不得缺页、撕毁、遗失，以保证票据的完整。若有遗失、缺少，应及时查清原因，报请领导，

8、采取措施。妥善保管准购证。妥善保管现金、转账支票。妥善保管支票专用章，支票与支票专用章必须分别存放。8 .资产负债管理根据有关规定制订、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款要严格控制和及时清算，要建立审批、结算时限责任制，不得长期挂帐。对确实无法收回的应收及暂付款，要查明原因，该核销的应按规定程序批准后核销；对擅自出借资金，对学校造成经济损失的，应追究责任人的经济责任，直至法律责任。9、采购管理各部门所需办公用品应由使用人事先填写物品采购申请单，经处室领导审核同意后，上报校长审批。使用人持学校领导审批同意后的申请单交给专门采购人员统一进行采购。物品采购原则上应由专门采购人员和使用人

9、两人共同进行采购，购买专业性较强或有特殊要求的物品，由使用部门派出专业技术人员协同采购。大型采购活动应由校长办公会集体研究决定，严格按照政府集中采购制度规定，报区采购中心招投标实施采购。采购人员要及时将实物交给仓库保管员，经验收合格后做好入库登记或固定资产登记，然后由使用人领取。10、资产管理资产总管理员要认真做好固定资产的登记保管工作，要设立固定资产总账、分类登记帐，实行二级管理，做到账账相符、账物相符。各处室要指定一名或多名分管理员。固定资产总保管员每年要与各分处室兼职保管员核对账目，使固定资产一级明细账与二级明细账相符，同时与财务总账核对,做到账账相符。区分学校固定资产与库存材料，配备专人负责，分别由固定资产保管员和材料保管员对固定资产及库存材料进行专门的管理工作，学校财务部门对其进行总额控制。11.财务监督财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保障。必须建立严密的内部监督制度，接受财政和有关部门的监督。并按规定向财政部门报送报表。建立民主理财制度。学校预算在报批以前广泛征求意见,每年度末向有关监督部门及时通报本年度预算执行情况。财会人员有权按会计法及其他有关规定执行财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。