增值税留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退、免征税的账务处理.docx

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1、留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退.免征增值税的账务处理分录一：增值税留抵退税的账务处理：借：银行存款10万元贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）10万元分录二：缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：借：应交税费未交增值税10万元贷：银行存款9万元其他收益1万元分录三：今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：借：银彳丁存款10万兀贷：主营业务收入10万元分录四：增值税即征即退的账务处理：借：其他应收款10万元贷：营业外收入政府补助10万元收到增值税返还借：银行存款10万元贷：其他应收款10万元分录五：增值税转出的账务处理：借：成本费用存货等10万元贷：应交税费-应交增值税-

2、进项税额转出10万元分录六：农产品加计抵扣1%的账务处理：借：生产成本基本生产成本（直接材料）9万元应交税费应交增值税（进项税额）1万元贷：原材料10万元分录七：结转一般纳税人转小规模纳税人待抵扣进项税额余额的账务处理：借：资产成本费用存货等10万元贷：应交税费待抵扣进项税额10万元分录八：纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：借：应收账款10.9万元贷：其他业务收入10万元应交税费待转销项税额0.9万元收到房租款项时，增值税纳税义务发生：借：应交税费待转销项税额0.9万元贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）0.9万元分录九：尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：借：原材料10万元应交税费待认证进项税额1.3万元贷：银行存款11.3万元勾选认证抵扣的账务处理：借：应交税费-应交增值税-进项税额1.3万元贷：应交税费待认证进项税额1.3万元分录十：企业预缴增值税时的账务处理：借：应交税费预交增值税10万元贷：银行存款10万元月末，企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目：借：应交税费未交增值税10万元贷：应交税费预交增值税10万元