审计程序讲解.ppt

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科目重点审计程序讲解 审计工作的总体思路：由总体到明细：从主表到明细表由浅入深：从明细表的变动情况到导致变动的具体原因分析审计程序的共性：确定每一科目的审计范围，满足存在、完整性、权利和义务的认定要求确定金额是否准确，满足计价和分摊、列报的认定要求科目分类一、实物资产类总述一、实物资产类程序1、实物盘点一、实物资产类程序2、盘点顺推/倒推一、实物资产类程序3、函证一、实物资产类程序4、检查重要原始资料一、实物资产类程序4、检查重要原始资料（续）一、实物资产类程序5、6、7一、实物资产类程序8、测算一、实物资产类程序8、测算（续）一、实物资产类程序9、减值测试、判断二、往来款类总述二、往来款类程序1、2二、往来款类程序3、4二、往来款类程序5、6二、往来款类程序7、关联方统计三、借款类总述三、借款类程序1、2、3三、借款类程序4四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）四、资产负债表其他科目-应交税费四、资产负债表其他科目-应交税费（续）四、资产负债表其他科目-应交税费（续）五、损益类科目五、损益类科目六、抽凭程序特别强调事项结束谢谢