转售水电的会计账务处理.docx

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1、账务处理转售水电的会计账务处理按照规定，增值税纳税人超出经营范围销售水电费，可按规定自开或代开专票。甲公司按照转售水电，向乙公司收取相应的水电费用，并开具对应的增值税专用发票。乙公司以此为税前扣除凭证，进行相应处理。其中，对向乙公司收取的价税合计4120元水费，甲公司应按规定，开具增值税专用发票。同时，根据国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告（国家税务总局公告2016年第54号）规定，甲公司为乙公司提供了物业管理服务，可以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率，计算缴纳增值税。此时，甲公司应进行如下会计处理：转售水时，依据取得的增值

2、税专用发票，按照自用部分，计算抵扣进项税额。借：管理费用等成本费用科目6000应交税费一一应交增值税（进项税额）300其他业务成本4120贷：银行存款10300应交税费应交增值税（进项税额转出）120向乙公司收取水费，并开具相应的增值税专用发票。借：银行存款4120贷：其他业务收入4000应交税费简易计税120按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额，进行相应账务处理。借：应交税费简易计税120贷：其他业务成本120图片转售电力时，以取得的增值税专用发票为扣除凭证，自用部分当月按规定计算抵扣进项税额。借：管理费用等成本费用科目12000其他业务成本800应交税费一一应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600向乙公司收取电费，并开具相应的增值税专用发票。借：银行存款9040贷：其他业务收入8000应交税费一一应交增值税（销项税额）1040乙公司取得水电费增值税专用发票，并据此作为成本费用进行财务和税务处理。支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时，按规定计算抵扣进项税额。借：管理费用等成本费用科目4000应交税费一一应交增值税（进项税额）120贷：银行存款4120支付电费并取得电费专用发票时，按规定计算抵扣进项税额。借：管理费用等成本费用科目8000应交税费一一应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款9040