民营企业的账务处理.docx

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1、账务处理民营企业的账务处理民间非盈利组织账务处理，按实际收支做账就可以，也可以设现金银行存款日记帐，明细账。总账。做收支表。就是没有利润那块。期末，民间非营利组织应当将本期限定性收入和非限定性收入分别结转至净资产项下的限定性净资产和非限定性净资产。借：收入一捐赠收入（或会费收入、提供服务收入、政府补助收入等）贷：净资产一非限定性净资产或限定性净资产期末，民间非营利组织应当将本期发生的各项费用结转至净资产项下的非限定性净资产，作为非限定性净资产的减项。借：净资产一非限定性净资产或限定性净资产贷：业务活动成本/管理费用/筹资费用/其他费用在民企的同行朋友，你们是否也有过这样的困惑？老板不懂财税，却

2、总爱瞎指挥。经常挂在嘴边的话就是，隔壁我兄弟的公司都是这样操作的，为什么你这里就不行呢，你是不是不专业，改天派你过去学习一下。哈哈，每当这时候时不时都很无奈。在民营企业工作，老板的确是特别难搞定的。今天分享一下，与老板打交道的心得感悟吧，与大家共同进步。首先，要给老板灌输财务思想。对于老板能听得进意见的，要不停的灌输。我比较常用的做:土日ZAt1）不定期组织一些培训，给出自己的建议，体现财务部的专业性；2）某某同事考下了某个证书，我也经常在老板面前表扬一番，体现财务部的专业性；3）转发一些偷税被罚的案例文章分享给老板。分享一些财税小知识在公司的群里供大家一起学习。做这些的目的是：展示财务部的专

3、业性和能力，赢得老板及其他同事信任，依赖，避免税务上出现问题，也为节税工作的开展打下良好的基础。其次，学会做一名合格的“财税翻译官老板和业务部的同事大部分都是没有财税基础的，这个时候呢，我们一定要说让他们听得懂的话。我们自己要先搞清楚以下几个概念：1）企业的利润不等于钱如：利润IOO万，应收账款80万，专戋还没有收至I，利润在客户哪里，要现金流入才是钱。2）企业的钱不等于利润如：账上100万。80万是从别人哪里借的。3）企业的钱不完全是企业的钱如：从外部借来的一部分钱，不能全部动用。4）企业的钱不是全部能动用的钱如：未到期的支票，汇票，这部分的钱暂时不属于可支配的现金。老板经常会问道的一个问题

4、，我那么多利润，钱到底去哪里了呢？这个问题可以从以下几个方面回答：1）公司一共赚了多少钱。收入-成本费用，此处强调从利润上看。2 ）目前有多少钱能用。3 ）别人欠我多少钱。4）还有多少资金可以变现。如存货立马可以变现，固定资产在逐年使用中变现。最后，针对没有办法沟通的老板，无视税收法规的老板，还是赶紧提升自己，另谋高就吧。一、民办非企业单位的会计做账按财政部在（财会20047号）文民间非营利组织会计制度会计科目和会计报表中制定了民间非营利组织（即民办非企业单位）会计科目进行做账。二、民办非企业单位的会计做帐流程:1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭

5、证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。扩展资料:现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。随着企业经营活动的扩展，会计报表的使用者对会计信息的需求的不断增加，仅仅依靠几张会计报表提供的信息已经不能满足或不能直接满足他们的需求，因此需要通过报表以外的附注和说明提供更多的信息。将这些附有详细附注和

6、财务状况说明书的会计报表称为财务会计报告。在实际工作中，由于需要报告的表外信息越来越多，附注的篇幅就越来越大，导致会计报表仅仅成为财务会计报告中的一小部分，但仍然是最重要、最核心的组成部分。会计报表是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件。会计报表是会计人员根据日常会计核算资料归集、加工、汇总而形成的结果，是会计核算的最终产品。企业管理一、中小型民营企业财务管理现状和主要问题1、单位负责人会计责任意识淡薄，对财务管理不够重视。虽然我国会计法明确规定：单位负责人是本单位会计工作的第一责任人，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。但从实际情况看，大

7、多数中小型民营企业单位负责人对会计法等财经法律法规以及会计专业知识缺乏学习和了解，更谈不上对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；由于民营企业的老板大多是以营销或技术起家的，是营销或技术上的行家，财务管理上则是外行，许多老板认为：只要产品购销两旺，就有效益只要把好钱袋子，肉烂在锅里，一时算不清没关系2、会计人员素质不高，会计基础工作薄弱。部分中小型民营企业在创办之初是由自己的亲属担任会计、出纳的。这些人多数是半路出家，素质不高，没有经过正规的专业知识培训。有的民企虽招聘过水平高、经验丰富的会计,但是，中小型民营企业多是家族性企业，任人唯亲现象十分突出，家族成员认为与企业有特殊关系，以自己人自

8、居，其他人都是外人，有一种排外心理，外来会计人员则没有归属感，上下沟通受阻，导致许多优秀人才难于融入家族圈内，抱负得不到施展，只好走为上策。这样，出现了优秀会计人才在家族性企业留不住的怪现象。会计人员素质不高，导致会计基础工作薄弱，账目不清。3、会计核算不规范，会计信息普遍失真。许多企业存在随意简化会计手续、滥用会计科目；账外设账，会计结算体外循环的问题；产品成本核算不规范，有的甚至以估算的利润倒轧计算产品成本，企业账面存货与实际存货不符，存货成本无法正确核算；有的设立两本账，有的则是一本糊涂账。许多中小型民营企业存在违反财经法规，偷税漏税，隐瞒收入、利润等情况，受现行管理体制的影响，政府部门

9、对民营企业会计信息的监督检查力度不够，导致会计信息失真,财务管理混乱。4、内部财务控制制度不健全，管理漏洞多。大多数民营企业对建立企业内部财务控制制度的重要性认识不足，或没有建立行之有效的内部财务控制制度，或虽然建立了内部财务控制制度，只是将制度印在纸上，挂在墙上，有章不循，形同虚设。大多数企业没有设立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。不相容职务未分离，为了减少人员开支，许多民营企业不按内部牵制制度的要求执行，出纳人员兼管收入费用、债权债务的登记工作的情况普遍存在，采购人员兼仓库保管员，仓库保管人员兼材料会计的情况时有发生。各部门权责划分不清，有的甚至没有明确的岗位职责和岗位分

10、工，对经济活动缺乏适当的监控，漏洞很多，管理失控。5、资金管理和成本控制水平落后。中小型民营企业在资金使用和管理上一般由老板说了算，资金管理高度集中。很多民企缺乏现金流量管理观念，缺少资金使用计划。特别是在经济效益好的时候，不作市场调查和项目可行性研究,盲目投资新项目，扩大生产规模。一旦环境发生变化，如：新项目见效慢，财务风险加大等情况出现时，财务管理问题充分暴露出来，造成资金周转困难，导致企业无法正常经营。很多民营企业管理粗放，成本控制水平落后，多数民企只注重用减少浪费、压缩费用等措施减少成本，而忽视采用现代科学技术和先进成本控制方法控制成本；只注重在过程损耗中进行成本控制，而忽视产品的设计

11、成本、采购成本控制；另一方面，大部分民企会计人员在成本控制方面缺乏经验,成本核算不细，给经营决策带来困难。6、政府部门监管不到位。我国法律法规对民营企业财务管理的监督缺乏明确规定，政府部门中除了税务部门对民营企业实行了税收征管外，财政、审计、工商、统计等部门对民营企业财务管理缺乏监管或监管不到位，政府监督的缺位和政府有关部门相互不通信息，导致民营企业会计造假行为愈演愈烈。从以上分析可以看出，中小型民营企业财务管理尚不规范，管理水平低，并存在许多问题，如何加强其财务管理水平成为当务之急。二、加强中小型民营企业财务管理的措施1、加强单位负责人会计责任意识，真正重视财务管理工作。单位负责人不能认为在

12、财务会计报告上签章仅是一种手续，对其内容不负责任，而是要真正认识到会计法赋予自己的会计责任，高度重视会计工作，切实履行法定职责。因此，单位负责人应做到：(1)学点财务会计知识，不能以自己不懂会计业务或不知情”为借口来推卸发生的违规、虚假等会计行为的法律责任(2)支持和保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构或会计人员违法办理会计事项；(3)依法任用有会计从业资格的会计人员，并依法保障本单位会计人员参加继续教育和培训的权利，促进会计队伍业务素质的不断提高；(4)真正重视财务管理工作，建立健全财务管理制度，规范会计行为、保证会计资料真实性、完整性；(5)在财务管理的重要岗位

13、上，应改变放心的人的陈旧观念，让专业知识过硬、专业技能熟练的人担任会计工作。2、加强对会计从业人员的管理，提高会计人员的专业水平。民营企业会计工作基础薄弱的重要原因是会计人员专业技术水平低。改善民营企业财务管理现状必须加强对会计从业人员的管理，可采取以下措施：(1)严格执行会计法要求，企业新聘会计人员必须持有会计人员从业资格证书，严禁不合格者上岗；(2)对于已聘的会计人员要定期进行培训、考核，考核不合格者不得从事企业会计工作；（3）开展会计职业道德教育，提高会计人员的工作责任心。3、推广使用财务管理软件，实现会计信息化，规范会计核算。加强中小型民营企业财务管理水平，财务管理信息化是必然要求。加

14、快会计电算化和网络建设，实现会计信息化，不仅提高了财会工作的效率，而且有效规范了会计核算,有效克服了手工操作失误而导致会计信息失真情况。4、建立健全财务管理制度，加强内部审计工作。中小型民营企业建立健全合理的财务管理制度：如财务收支审批制度、内部牵制制度、稽核制度、预算管理制度、财产清查制度、成本控制制度等基本财务管理制度，并真正按制度执行；设立独立的内部审计部门，独立开展内部审计工作。5、加强资金管理和成本控制。政府应积极扶持中小型民营企业，制定和完善有利于中小型民营企业发展的金融政策，进一步拓宽中小型民营企业的融资渠道，让效益好的中小型民营企业融资不再困难。中小型民营企业应努力提高资金使用

15、效率，特别应加强对存货和应收账款的管理，应定期进行存货盘点，保证账实相符,对赊销客户的信用进行评级,完善销售责任制，定期核对应收账款，定期进行账龄分析,严格控制呆死账。应加强成本控制，建立科学的成本管理机制，系统分析成本发生的全过程，通过预算和考核，落实企业成本目标和责任；拓展成本考核范围，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的责任成本、质量成本。6、政府部门应加大对中小型民营企业的监管。政府和社会应建立民营企业咨询机构，为民营企业提供财务管理、投资评价、制度建设等咨询服务。为了提高民营企业外部监督的质量，执法部门必须建立责任人追究制，加大对民营企业不法会计行为责任人的追究力度，让责任人

16、为自己的不法行为付出高昂成本，才能制止会计造假行为的泛滥，让中小型民营企业的财务管理逐渐规范起来。民间非营利组织设立会计科目的问题上，应执行民间非营利组织会计制度，有点近似事业单位会计制度，科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出，会计科目也与会计准则略有区别（民非组织会计制度可以网上）o财务处理上，重点有（与会计区别较大的地方）：1）没有实收资本，收到的或捐助款，直接计入对应的收入科目，主要有，捐赠收入、会费收入、补助收入、提供服务收入、商品销售收入、收益、其他收入等。2）支出没有那么细的分类，与业务相关的都计入业务活动成本；与管理相关的都计入管理费用（可设置明细科目）财务费用”科目在民非中称为筹资费用；不好判断的支出