全面实施预算绩效管理细则.docx

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1、全面实施预算绩效管理细则第一章总则为深入贯彻落实党的十九大关于全面实施绩效管理的重要部署，全面实施零基预算管理，建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提高财政资源配置效率和使用效益，增强政府公信力和执行力。根据中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见和中共省委、省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见及中共市委办公厅市人民政府办公厅关于印发市全面实施预算绩效管理的工作方案的通知要求，结合我市实际，制定以下实施细则：第一条以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大、十九届历次全会、二十大精神和习近平总书记对工作的重要指示精神，坚持和加强党的全面领导，统筹推

2、进“五位一体”整体布局、协调推进“四个全面”战略布局，按照高质量发展要求，坚持以供给侧结构性改革为主线，创新预算管理方式。按照总体设计、统筹兼顾，全面推进、突出重点，科学规范、公开透明，权责对等、约束有力的基本原则，将本级政府收支预算全面纳入绩效管理,切实提高财政资源配置效率和使用效果。第二条财政局和本级预算部门及其所属单位（以下简称“预算部门”）预算绩效目标管理活动，适用于本细则。第三条财政预算绩效管理是指在管理中融入绩效管理理念，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动，主要包括绩效目标管理、绩效跟踪管

3、理、绩效评价管理。在预算绩效管理中，本市各级政府财政部门、预算主管部门和预算单位是预算绩效管理的主体。第四条预算绩效管理分为部门整体支出绩效和项目支出绩效管理两类。部门整体支出绩效是指各预算单位按照确定的职能职责，使用全部预算资金（包括年初预算资金和追加预算资金）在一定期限内所取得的成绩和效果；项目支出绩效是指各预算单位依据其职能职责和事业发展要求，使用财政项目资金在一定期限内所达到的产出、成绩和效果。第二章绩效目标的编制第五条预算绩效目标（以下简称“绩效目标”）是指预算部门使用财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目标管理的对象是纳入本级部门预算管理的全部资金。财政局和预算部门是

4、绩效目标管理的主体。绩效目标是编制部门预算、建设项目库的前提，是实施绩效监控、开展绩效评价及运用的重要基础和依据。绩效目标管理是指市财政局和预算部门以绩效目标为对象，所开展的绩效目标编制、审核、批复等为主要内容预算管理活动。第六条预算绩效目标的分类。1 .按照预算支出范围和内容分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标。（I）基本支出绩效目标，是指部门预算中安排用于人员经费、公用经费等相关支出计划在一定期限内对本部门正常运转的预期保障程度。（2）项目支出绩效目标，是指预算部门依据部门职责和事业发展要求，设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。（3）部门整

5、体支出绩效目标，是指预算部门按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。2 .按照时效性分为中长期绩效目标和年度绩效目标。（1）中长期绩效目标，是指预算部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的总产出和总效果。（2）年度绩效目标，是指预算部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。第七条按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，绩效目标由预算部门在编制年度预算时，自行设定相应的绩效目标。1.绩效目标编制的依据：国家相关法律、法规和规章制度；市委、市政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；部门职能、中长期发展规划、年度工作计划和项目规划；财政部门中长期和年度预

6、算管理要求；相关历史数据、行业标准、计划标准等；符合财政部门要求的其他依据。3 .绩效目标要符合以下要求：（1）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与相应的预算支出内容、范围、方向、效果等紧密相关。（2）细化量化。绩效目标要从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化、量化。不能量化表述的，可采用定性表述，并有可衡量性。（3）合理匹配。绩效目标要经过调查研究和科学论证，符合客观实际。要与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算安排的资金量相匹配。3绩效目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果,并以相应的绩效

7、指标和绩效标准予以细化、量化。主要包括以下主要内容：（1）预期产出，是指预算资金在一定期限内预期提供的公共产品和服务情况。（2）预期效果，是指预期产出对经济、社会、环境等产生的影响及服务对象或项目受益人对该项产出和影响的满意程度等。4.绩效指标是绩效目标的细化和量化，主要包括产出指标、效益指标、满意度指标和其他指标等。（1）产出指标是对预期产出的描述，反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。所有项目都应编制产出指标。（2）效益指标是对预期效果的描述，反映与既定绩效目标相关的、预算支出预期结果的实现程度，包括经济效益指标、社会效益指标、环境

8、效益指标、可持续影响指标等。民生保障类和产业发展类等项目应编制效益指标。（3）满意度指标是指服务对象或项目受益人对预算支出效果的满意程度的指标。（4）其他指标是指针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的个性化指标。5,绩效标准是衡量绩效指标实现程度的参照，其设定的依据和参考标准包括：（1）历史标准，是指同类指标的历史数据等；（2）行业标准，是指国家公布的行业指标数据等；（3）计划标准，是指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据；（4）财政部门认可的其他标准。第八条项目支出绩效目标的编制。（1）对项目的功能进行梳理，依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和

9、效果，将其确定为项目支出绩效目标。（2）对项目支出绩效目标进行细化分解，设定具体可量化、可考核的绩效指标，明确绩效标准。（3）部门预算中涉及二次分配的预算资金，暂不能细化到具体项目的，预算部门应先编制绩效目标框架（项目总体绩效目标）。二次分配时，项目实施单位或资金使用者向预算部门编制细化、量化的绩效目标。预算部门审核、汇总后，送财政局备案。（4）阶段性项目主要编制中长期绩效目标和年度绩效目标，其他项目主要编制年度绩效目标。第九条部门整体支出绩效目标的编制。（1）部门根据行业中长期规划、市委市政府年度重点工作事项、部门职能职责和部门年度事业发展计划，预计部门在本年度内利用现有资源履职所要达到的总

10、体产出和效果，将其确定为部门整体支出绩效目标。（2）将部门整体支出绩效目标细化，分解为具体的措施任务，设定具体可量化、可考核的绩效指标，明确绩效标准。强化绩效目标管理。各部门编制预算时，按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，科学设置整体绩效目标、政策及项目绩效目标，体现产出、结果、成本、效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效信息，合理匹配预算资金，内容应完整、细化、量化，做到可审核、可监控、可评价。绩效目标编制与部门预算编制同步进行，“一上”部门预算时,预算部门通过部门预算编报系统编制项目支出绩效目标申报表（附件1）和部门整体支出绩效目标申报表（附件2）,并根据财政局“一下”指标控制数进一步调

11、整和细化。“二上”部门预算时，将细化的绩效目标报送财政局，对口资金管理科室审核汇总。财政部门要将绩效目标设置作为项目入库、预算安排的前置条件，从完整性、相关性、适当性和可行性等方面加强绩效目标审核，未按要求设置绩效目标或审核未通过的，不得安排预算；审核通过的绩效目标与预算同步批复下达。第三章绩效评价的工作要求第十条绩效评价应当遵循的原则：（一）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法,按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。（二）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政自主实施，即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施。（S）激励约束。绩效

12、评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优和激励相容导向，有效要安排、低效要压价减、无效要问责。（四）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。第十一条绩效评价的主要依据。（一）国家相关法律法规和规章制度；（二）党中央、国务院重大决策部署，经济社会发展目标，地方各级党委和政府重点任务要求；（S）部门职责相关规定；（四）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；（五）预算管理制度及办法，项目及资金管理办法、财务和会计资料；（六）项目设立的政策依据和目标，预算执行情况，年度决算报告、项目决算或验收报告相关材料；（七）本级人大审查结果报告、审计报告及决定，财政监督稽核报

13、告等；（A）其他相关资料。第十二条单位自评指标是指预算批复时确定的绩效指标，包括项目的产出数量、质量、实效、成本，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等。单位自评指标的权重由各单位根据项目实施情况确定。原则上预算执行率和一级指标权重统一设置为：预算执行率10%、产出指标50%、效益指标30%、服务对象满意度指标10虬如有特殊情况，一级指标权重可作适当调整。二、三级指标应当根据指标重要程度、项目实施阶段等因素综合确定，准确反映项目的产出和效益。第十三条单位自评的内容包括纳入政府采购预算管理的所有支出。单位自评的内容主要包括项目总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以及预算执行

14、情况。对未完成绩效或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因，研究提出改进措施。第十四条部门评价对象应根据工作需要，优先选择部门履职的重大改革发展项目，随机选择一般项目。原则上应以5年为周期，实现部门评价重点项目全覆盖。第十五条财政和部门评价的内容主要包括：（一）决策情况；（二）资金管理和使用情况；（S）相关管理制度办法的健全性及执行情况；（四）实现的产出情况；（五）取得的效益情况；（六）其他相关内容。第四章绩效评价的组织管理与实施第十六条财政部门负责拟定绩效评价制度办法，指导本级各部门和下级财政部门开展绩效评价工作；会同有关部门对单位自评和部门评价结果进行抽查复核，督促部门充分应用自评和评价结

15、果；根据需要组织实施绩效评价，加强评价结果反馈和应用。第十七条各部门负责制定本部门绩效评价办法，组织部门本级和所属单位开展自评工作，汇总自评结果，加强自评结果审核和应用；具体组织实施部门评价工作，汇总评价结果反馈和应用。积极配合财政评价工作，落实评价整改意见。第十八条部门本级和所属单位按照要求具体负责自评工作，对自评结果的真实性和准确性负责，自评中发现的问题要及时进行整改。第十九条建立零基预算管理新机制，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前事中事后绩效管理闭环系统。2022年底前基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化,推动财政资金聚力

16、增效，为建设人民满意的服务型政府、推进新时代新发展提供有力保障。建立零基预算管理新机制，全面实施零基预算管理。全面实施零基预算管理，打破财政资金分配的固化格局，建立财政资金“能进能出”的决策机制。零基预算就是不受以前年度预算安排的影响，着眼于新一年的各项工作，以零为基点编制的预算，是预算绩效管理的基础工作。必须以市委市政府的工作部署为指引，以实际支出需求为导向，以项目绩效为核心，以提高执行率为保障，逐项审议预算年度内各项费用的内容及开支标准，在综合平衡的基础上编制预算。各部门按照“先有项目，再定预算”的原则提前谋划、科学编制预算，避免“资金等项目”，打破财政支出固化格局。第二十条突出财政保障重点严格刚性约束。预算安排要按照“统筹兼顾，突出重点