财务制度会计预提原则.docx

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1、刖百宋体打印签字日期主要起草人会计经理审核财务经理批准总裁修订记录序号更改有关内容更改日期更改机构部门机构1刖目，正文，注意事项234目的：为了正确反映应由当期负担的各项费用，使得收入与其成本和费用相互配比，以使会计核算方法符合权责发生制原则和谨慎性原则O范围：凡应当由当期负担而尚未支出的费用和尚未转移的成本，作为预提费用计入当期成本和费用，或者适当分摊进费用和成本。一、本协议合同支付资金费用1、定义：本协议合同支付资金费用指电子相框的质量本协议合同支付资金服务本协议合同支付资金费，包括终端销售后30天内的包退包换维修费和终端销售后30天至本协议合同支付资金期内的售后维修费。2和预提原则及方法

2、：本协议合同支付资金费用按月预提计入成本，每月根据最新累计12个月的销售收入按4.5%的比例来计算本协议合同支付资金费。该比例可以根据公司质量本协议合同支付资金服务质量与本协议合同支付资金的水平来进行定期的调整。（暂定为一年一次。每年年初回顾上一年的实际与预提标准的差异，并结合对未来的预测，由财务分析相关有关人员来提出预估比例，并由财务部经理审核后确定）。3和账务处理方法：每月月末预提计入成本，实际发生本协议合同支付资金费时计入当期维修费用相关本次项目。借：5401020502（主营业务成本一预提本协议合同支付资金费用）贷：2191000008（预提费用一电子相框维修费）4和预提费用核销方法:

3、预提费用余额会保持累计12个月应有的本协议合同支付资金费用，不冲销。5和数据提供：由财务部的财务分析相关有关人员每月结账前提供本协议合同支付资金费预提计算表给会计经理，作为记账依据。二、技术提成费1、定义：技术提成费指根据技术转让协议合同协议应付给设计公司的提成费2和预提原则及方法：技术提成费按月预提计入成本。每月根据当月每款电子相框的销售数量与应负担的单台技术提成费的乘积计算应计入成本相关本次项目的金额。单台技术提成费根据与电子相框设计公司签订的协议合同协议来确定。3和账务处理方法：实际本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字

4、或盖章时核销已经计提的预提费用，差额计入其他应收款。借：5401020501（主营业务成本一技术提成费）贷：2191000009（预提费用一技术提成费）4和数据提供：由财务部的成本报价相关有关人员每月结账前提供各款电子相框的单台技术提成费给会计经理，作为计算依据，由会计经理相关会计完成技术提成费计算表作为记账依据。三、存货跌价准备1和定义：存货跌价准备是指由于存货遭受毁损和全部或部分陈旧过时或可变现价值（净值）低于成本等原因，使存货成本不可收回。2和预提原则及方法：存货跌价准备按季计提，计入存货科目。存货跌价分为两部份计算：一部分为物料库中的不良品和呆滞物料，这部分损失要按照不同库位分存货类型

5、按照相应比例计算；计提比例列表详见附表。另一部分为会计期末由于可变现净值低于其成本所导致的成品存货损失，这部分跌价要根据成本估价的差异来计算。每个季度末进行成本估价，将成本估价所产生的借方差异分存货类型计算跌价准备金额。将上述两部份损失合计后，与账面余额进行比较，按照其差额计提或冲销存货跌价准备的账面余额。3和账务处理方法：每季度末计算出账面应有的跌价准备的金额，与账面余额比较，按照差额计提或冲销存货跌价准备。实际发生损失时，冲减已经计提的跌价准备。借：4200001207（计提存货跌价准备）贷：1281000001/*（存货跌价）4和数据提供：由存货会计按照上述原则计算应计提的存货跌价准备的

6、金额作为记账依据。四、贷款利息1和定义：贷款利息指公司为筹集生产经营所需资金发生的利息费用，包括短期借款和长期借款所发生的利息费用。2和预提原则及方法：贷款利息按月计算计入当月的财务费用科目。贷款利息根据与银行签订的贷款协议合同协议规定的贷款金额和贷款利率及贷款使用天数的乘积计算。3和账务处理方法：每月月末预提计入财务费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：5503000002（财务费用一利息支出）贷：2191000001（预提费用一借款利息）（短期借款）或贷：（长期借款-应计利息）（长期借款）4和数据提供：由公司相关相关本次项目资金工作的相关有关人员在每月结账前将按照各个银行贷款金额和贷

7、款利率及贷款使用天数计算的贷款利息明细列表提供给会计经理相关相关有关人员作为记账依据。五、销售与市场推广费1和定义:销售与市场推广费指市场部为市场推广所发生的广告和市场促销和公关等费用。2和预提原则及方法:销售与市场推广费按月计提计入销售部的费用。每个月末结账前，由财务部按照如下费用类别提供本月应负担的销售与市场推广费的清单给会计经理作为计提依据。4200000601促销活动费用4200000602展览费4200000603信息咨询费4200000604广告费4200000605零售市场费用4200000606促销员费用4200000607公关宣传费促销运费当月应负担的销售与市场推广费包括两部

8、分，第一部分为尚未进入审批相关相关流程的；第二部分为已经进入审批相关相关流程尚未审批完毕的；第三部分为已经审批完毕尚未支付。3和账务处理：每月月末根据财务部提供的金额，与账面余额比较，按照差额计提或冲销预提的促销费用。实际发生损失时，计入当期费用。借：420000060607（促销活动费用等）贷:2191000006（预提费用一促销费）4和数据提供：每月结账前，由财务部提供当月应负担的销售与市场推广费给会计经理，作为记账依据。六、审计费用的预提1和定义：审计费指公司聘请会计师事务所对公司财务情况进行审计所发生的费用。2和预提原则及方法：每年的财务审计费在年底按照上年的费用水平预提计入当期费用。

9、3和账务处理方法：每年年末预提计入费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：4200000803（审计费）贷：2191000003（预提费用一审计费）4和数据提供：每年年底结账前，由会计经理提供预计应由当年负担的审计费的金额作为记账依据。七、模具费用的预提1和定义：模具费用指在电子相框研发及相关本次项目实施过程中发生的结构件硬模和LCD模具和QDM模具等费用，包括翻前和翻后和前壳和后壳和电池壳以及配件等模具的费用。2和预提原则及方法：模具费用按月预提计入相应的相关本次项目费。在各种模具协议合同协议签订前，按照相关本次项目立项报告中预计的模具费用总金额和相关本次项目预计规定时间平均计算每月应该

10、计提的费用，按月预提计入相关本次项目费用，协议合同协议签订后再按照协议合同协议金额调整计提数。3和账务处理：每月月末预提计入费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：4200000511/513/514（结构件模具/LCD模具/QDM模具）贷：2191000003（预提费用一模具费预提）4和数据提供：每月月末结账前，由财务部相关本次项目分析相关有关人员提供各个相关本次项目本月应计提的模具费列表给会计经理，由会计经理相关相关有关人员完成各个相关本次项目模具费的预提。八、ERP系统维护费1和定义：ERP系统维护费指根据ERP软件最终用户许可协议规定，应按年向软件提供方支付的软件维护费。2和预提原

11、则及方法：ERP系统维护费按月预提计入费用，发票开出本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章后再分月摊销计入每月的费用O3和账务处理：每月月末预提计入费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：4200000716（信息系统维护费）贷：2191000010（预提费用一信息系统维护费）4和数据提供：每年年初由信息中心相关相关本次项目该项工作的同事提供最新的协议合同协议，每个月末结账前，由总账会计计算当月应负担的ERP系统维护费的金额给会计经理相关会计作为记账依据。九、公司保险费用的预提1和定义：保险费指为防范风险而购买的各种

12、保险所发生的费用。2和预提原则及方法：目前公司保险有财产一切险，相关质量本协议合同支付资金服务险两个险种。按月预提计入当期费用。财产一切险，根据保单的费用，平均12个月预提，发票开出本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章后再分月摊销计入每月的费用，到保单调整的当月相应调整当月的费用。相关质量本协议合同支付资金服务险，根据财务部计算的相关质量本协议合同支付资金服务险的保费按月预提计入机构部门机构费用。3和账务处理：每月月末预提计入费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分O借：4200001101（财产险保费）42000011

13、02（相关质量本协议合同支付资金服务险保费）贷：2191000011（预提费用一保险费）4和数据提供：每月月末结账前，由财务部相关相关本次项目保险的相关有关人员提供当月各种保险费计提数额作为记账依据。十、行政办公费用的预提1和定义：行政办公费用包括班车租赁费，企业有关员工工作餐，饮用水，保安费，保洁费，植物摆放租赁费，水电费，房租费，物业管控管理管控费。2和预提原则及方法：按月预提计入各个机构部门机构的费用。每月结账前，由企业发展部相关相关本次项目该项工作的机构部门机构提供公司各个机构部门机构以上费用的清单，作为会计计提依据，对于办事处的水电费和房租费，由销售机构部门机构提供预计费用清单，各大

14、区财务经理确认，营销财务经理批准后作为会计计提依据。3和账务处理：每月月末预提计入费用，实际支付时将对应的计提的部分全部冲回，实际本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章时计入当期费用。借：420000*（各项行政费用）贷:2191000012（预提费用一行政费用）4和数据提供：每月月末结账前，由企业发展部相关相关本次项目采购的班车租赁费,企业有关员工工作餐，饮用水，保安费，保洁费，植物摆放租赁费，水电费，房租费，物业管控管理管控费等费用，由企业发展部按照费用相关本次项目和机构部门机构提供数据，作为记账依据。十一和运费及代

15、理费的预提1和定义：运费及代理费包括公司在材料采购和外协加工和质量本协议合同支付资金服务销售和提供维修等环节而发生运费，进出口过程中发生的代理及商检费等费用。2和预提原则及方法：按月预提计入各个机构部门机构的费用。3和账务处理：每月月末预提计入费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：42000050504515（运费及代理费科目）贷：2191000013（预提费用一运费及代理费）4和数据提供：每月月末结账前，由制造部和销售部和客户服务部分别提供当月运费数据；计划采购部和国际业务部提供进出口环节发生的代理及商检等相关费用数据给会计经理作为记账依据。十二和价格补偿1和定义：价格补偿指电子相框销售过程中由于价格调整和返利等形式给与客户的补偿。2和预提原则及方法：按月预提计入电子相框销售成本，同时调整预提费用科目，实际支付补偿时冲减销售收入。3和账务处理：每月月末预提计入成本，实际支付时