低值易耗品管理制度及实施细则(修订版含附件表单).docx

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1、低值易耗品管理制度文件编号:版本状态:编制：审核：批准：发布日期：执行日期:低值易耗品管理制度1 .目的为推动公司低值易耗品采购、验收、发放和使用等各环节的规范管理，及时准确地反映在用低值易耗品的动态情况，提高资产使用效率并确保资产的完整性,结合公司实际，特制定本制度。2 .通用范围适用于公司各部门关于低值易耗品的采购、保管、使用等各个环节的管理。3 ,低值易耗品的管理原则低值易耗品实行公司、部门（或车间）、个人（或班组）三级协同管理以及计划、核算、保管及使用监督管用结合的原则，多方共同参与，各司其职、分工合作，有效监督，做到日清、月结和一季度一盘存，实现账账、账卡、账实三相符。4 .低值易耗

2、品的定义及分类4.1 定义低值易耗品，是指单位价值较低、使用年限相对较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变，不能作为固定资产的各种工具用品。本公司将单位价值在8000元（含）以下，不能作为固定资产的各种工具用品，如办公用品、工具、劳保用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等均界定为低值易耗品。4.2 分类低值易耗品一般有两种分类方式，一是按用途分类，二是按使用情况分类。根据公司的实际情况，公司采用第一种分类方式进行分类：4.2.1 工具：直接用于生产过程的各种工具，如维修专用H具、各种刀、剪具、周转器具、模具、垫板、不锈钢架子、小推车及其他各种辅助H具。422仪器仪表：包括PH计、压力表

3、、温湿度记录仪、天平、玻璃器皿等。4.2.3 备品备件：容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种备用物品和备用零部件。4.2.4 办公用具：4.2.4.1 非消耗类办公家具：桌椅、书架、文件柜、保险柜、电热壶、电脑、打印机、扫描仪、投影机、监控设备、空调等；1.1.1 消耗类办公用品：一般消耗品，如：签字笔、白板笔、铅笔、涂改液、刀片、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、记事本、复写纸、档案袋、标签、便条纸、信纸、橡皮、夹子、圆珠笔、书钉等。耐用消耗品，如：剪刀、美工刀、装订机、打孔机、算盘、钢笔、姓名章、日期戳、计算器、印泥等。4.2.5 劳动保护用品：指因工作岗位需要而配备的安全帽、工作服

4、、手套、帽子、围裙、胶鞋等各种防护用品。4.2.6 其他类指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具等。5 .职责与权限5.1 企管部企管部是公司低值易耗品的归口管理部门。负责公司低值易耗品采购申请、发放标准、费用预算控制等的协调编制与审核，负责对公司低值易耗品的采购、入库、验收、发放、使用情况进行动态检查与监督，并对报废和报修等进行审批。5.2 财务部负责低值易耗品的财务核算、控制与监督，组织不定期抽查、盘点归口管理部门及使用部门相关低值易耗品的实物及台账管理现状，做到有问题能及时发现及时处理。5.3 采购部负责按采购申请计划对低值易耗品进行采购、按规

5、定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。5.4 仓库仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。5.5 公司各部门依据本制度规范领用和使用低值易耗品的过程，负责本部门（含部门驻外机构）低值易耗品需求计划申请、领用、报废、盘点等日常管理，负责对本部门使用的低值易耗品进行实物保管和维护，并按统一模板建立低值易耗品管理台账，配合企管部做好低值易耗品管理工作。6 .管理程序及要求6.1 低值易耗品的采购需新增的低值易耗品（或一次性购置的）,由使用部门填写低值易耗品购置申请表，经部门负责人、企管部、财务部审核并经总经理批准后，方可办理购置。公司驻外机构因

6、情况特殊，可根据实际需求，经部门领导批准后可自行采购。低值易耗品验收入库后，凭发票、入库单经有关部门审核后，到财务部办理结算手续。企管部每次根据结算发票明细使用电子表格对低值易耗品的采购情况进行登记记录（作为与财务对账的凭据）。6.2 低值易耗品的领用和发放6.2.1 低值易耗品领用前，领用部门需填写领料单，重点注明领料用途和地点，并经相关人员签字后领用出库。每月25日采购员（库管员）将低值易耗品出库单报财务部稽核、记账。6.2.2 低值易耗品实行以旧换新的原则，凡从仓库领取的属于以旧换新的备品、工具、仪器仪表、管理用具等，必须交回旧的物品换取，方可办理领取手续。6.2.3 工具的发放，应按规

7、定的工种应享用的工具及年限发放，由部门领导签字确认，除新增外领取时必须以旧换新。6.2.4 劳保及防护用品的发放，必须按规定使用年限发放并登记台账。6.2.5 办公用具由企管部统筹管理，其中非消耗类的办公家具以及耐用消耗类办公用品领料单要注明使用部门及保管责任人，使用部门据此建立低值易耗品管理台账，纳入本部门归口管理。凡是在公共区域使用的，或不能分清管理部门和责任人的通由企管部负责建立台账。一般消耗类办公用品可以不建立低值易耗品管理台账，但仍需由企管部逐一登记造册，以便于核算各部门费用消耗情况。6.2.6 各相关部门在登记低值易耗品过程中，一律明确到具体的使用人或保管人，个人负责保管使用的物品

8、，未经保管人同意，他人不得动用。属部门公共物品或不能明确责任人的，则部门负责人为使用保管人。使用保管人离职或调动岗位时需办理物品移交手续。6.2.7 各部门低值易耗品的管理均应接受财务部的指导、监督、检查。6.3 在用低值易耗品的报废、注销手续6.3.1 低值易耗品需要报损、报废的，由部门填写低值易耗品报废申请表，按本公司有关程序审核批准后，方可办理注销，予以销帐。6.3.2 个人劳保和防护用品在使用期满，领用新品时不再交回旧品。6.3.3 低值易耗品丢失、损坏或其他原因短少时，要及时查明原因并上报企管部。凡属于个人行为丢失、损坏的责任，应由过失人赔偿，视情节轻重按原值的2050%或修理费的5

9、0100%酌情确定赔偿金额。无法找到责任人的，由物品保管使用人员和部门负责人共同承担上述费用。6.4 在用低值易耗品的回收、残值处理手续6.4.1 对已报废注销的物品及收回以旧换新的旧物品，应由企管部或仓库分类登记造册，分别集中保管，防止重复注销及使用。6.4.2 对已收回的旧物品，应分别两种情况进行管理:一种是属于有可用价值的待修后其他部门可以继续使用的对这些物品的收回要单独建帐登记;另一种是经鉴定确认是已报废注销的，无可利用价值的除办理注销手续外要集中一次性处理，残值上缴财务部入帐。6.5 低值易耗品由财务部、企管部负责日常的数量管理H作并设立总登记台帐，定期或不定期的会同有关部门进行实地

10、盘点抽查，核对库存结余及发放的领用手续、记录、登记情况，以便于随时发现问题随时纠正，做到帐、卡、物相符。各职能部门须指定人员负责本部门的台账登记，不定期的与财务部总台帐核对,做到统一采购、统一发放、专人领用、专人登记、帐卡一致、帐物相符。企管部每年要会同财务部及其他部门，对本公司的低值易耗品至少全面盘点一次并有记录O6.6 在用低值易耗品保管台帐的登记，对本制度公布实施前延续使用的低值易耗品，由于以前没有金额的原则上以数量管理为主，不进行金额核算，按清查核准的数量登记入帐。对新购的用具、备品必须填写完整的日期、凭证号、品名、规格、数量、金额、保管人或部门等。7 .附则7.1 本制度由公司财务部

11、负责解释，自发布之日起生效执行。7.2 附件：附件1:低值易耗品购置申请表附件2:低值易耗品台账登记明细表附件3:低值易耗品检查盘点表附件4:低值易耗品报废申请表附件1：低值易耗品购置申请表申请部门：年月日物品名称型号规格单位数量预算价格（元）使用人放置地点备注申请理由：申部门负责人：经办人：公司财务部意见：公司企管部意见：公司领导意见：注：附件2：低值易耗品台账登记明细表部门：编制：更新口期：年月日序号资产编码资产类别资产名称规格型号账存数量实存数量单价原值金额资产现状领用日期存放地点使用（保管）责任人签字备注*TU好闲置丢失损毁待修待报废备注：附件3：低值易耗品检查盘点表部门：盘点人员：盘点日期：年月日序号资产编码资产类别资产名称规格型号账存数量实存数量盘盈(+)盘亏(-)资产现状领用日期存放地点使用(保管)责任人签字盘盈(盘亏)原因兀好闲置丢失损毁待修待报废