电子厂的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理电子厂的会计账务处理分录-以电脑周边设备制造业为例1.向股东林先生借款，银行已入账借：银彳丁存款-XX支行贷：其他应付款-林先生2 .购买磨具机床一台，机床安装完毕借：固定资产-磨具机床贷：银行存款-XX支行3 .出纳用单位结算卡提取现金借：库存现金贷：银行存款-XX支行4 .副总陈先生申请借款，用于购买办公用品，以现金支付 借：其他应收款-陈先生贷：库存现金5 .采购办公桌、升降椅，货款用网银转账付款借：固定资产-办公家具贷：银行存款-XX支行6 .支付房租水电费，通过银行付讫相关费用借：管理费用-房租水电费（财务部、行政部）销售费用-房租水电费（销售部）制造费用-组装车间-房租水电

2、-注塑车间-房租水电贷：银行存款-XX支行7 .销售部王二报销招待客户餐费，现金付讫借：销售费用-业务招待费贷：库存现金8 .采购PVC颗粒、集成电路、透镜等原材料，已验收入库，款项尚未支付借：原材料-PVC颗粒-集成电路-透镜贷：应付账款-XX公司9 .总经理赵六报销差旅费，出纳以现金付讫借：管理费用-差旅费贷：库存现金10 .采购包装纸箱，已验收入库，银行付讫借：周转材料-包装物贷：银行存款-XX支行11 .副总经理陈先生购入办公用品，冲销前借款项，余款 出纳现金支付。借：管理费用-办公费贷：其他应收款-陈先生库存现金12 .计提本月社保费用借：管理费用-社保（财务部、行政部）销售费用-社

3、保（销售部）制造费用-组装车间-社保生产成本-注塑车间-直接人工社保-组装车间-直接人工社保贷：应付职工薪酬-社会保险费13 .缴纳社保，公积金，银行已扣款借：应付职工薪酬-社保（企业承担）-公积金（企业承担）其他应付款-社会保险费（个人承担）-公积金（个人承担）贷：银行存款-XX支行14 .缴纳个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款-XX支行15 .发放工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款-XX支行16 .注塑车间领PVC颗粒原材料，直接生产成半成品外 壳借：生产成本-注塑车间-直接材料贷：原材料-PVC颗粒17 .采购工作服，款项以现金支付借：周转材料-工作服贷：库存现金

4、18 .领用工作服借：管理费用-工作服（财务部、行政部）销售费用-工作服（销售部）制造费用-注塑车间-工作服-注塑车间-工作服贷：周转材料-工作服19销售电脑周边设备，货已出库，发票已开，款项未收（该 合同没有附加收款条件）借：应收账款-北京市通达电子有限公司贷：主营业务收入应交税费-应交增值税20.结转减免增值税借：应交税费-应交增值税贷：其他收益-减免税额收入2 1.计提本月工资借：管理费用-职工工资（财务部、行政部）销售费用-职工工资（销售部）制造费用-组装车间-工资生产成本-注塑车间-直接人工-工资-组装车间-直接人工-工资贷：应付职工薪酬-职工工资22 .结转本月注塑车间制造费用借：

5、生产成本-注塑车间-制造费用贷：制造费用-注塑车间-房租水电费制造费用-注塑车间-工作服23 .结转组装车间制造费用借：生产成本-组装车间-制造费用贷：制造费用-组装车间-房租水电-社保住房公积-工作服-工资24 .注塑车间结转半成品入库借：库存商品-自制半成品贷：生产成本-注塑车间-直接人工-社保-住房公积金-工资-直接材料-制造费用25 .组装车间领用自制半成品，生产成电脑周边设备借：生产成本-组装车间-直接材料贷：库存商品-自制半成品26 .计提本季度附加税及印花税借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税- 应交教育费附加- 应交地方教育费附加- 应交印花税27 .结转销售成本借：

6、主营业务成本贷：库存商品-电脑周边设备28 .转本月营业收入、其他收益借：主营业务收入其他收益-减免税额收入贷：本年利润29 .结转本月成本、税金及附加、期间费用结转借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加销售费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资管理费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资30 .计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税31 .结转企业所得税借：本年利润贷：所得税费用财务管理制度内容 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度 和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制

7、度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行, 维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性 和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管 理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会 人员要认真执行会计法，坚决按财务

8、制度办事，并严守 公司秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录 的主要依据。鳍一i-攵弟八条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭 证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证 还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务 为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口 径一致，相互可比和会计处理方

9、法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计 凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记 录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位 或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相 符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管 理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有 监交人负

10、责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资 报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按 公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转 让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时 应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对

11、余额，保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应 查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由 财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此 纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部 门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行 条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额， 超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出 现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要 及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或

12、不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付 都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工 作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制， 不得一人统T呆管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账 户印鉴。第二H一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票, 不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现 金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余 额调节表，对未达账项进行分析，杳找原因，并报财务部门 负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清 收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部

13、 门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款 审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人-财务 负责人T总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现 的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务 制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的 投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真 做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后, 由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实 际控制权的长期投

14、资采用成本法核算；拥有实际控制权的, 长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资 产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； 不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并 且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固 定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保 管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折 旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1 .房屋、建筑物，为20年；2 .

15、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备， 为10年；3 .与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年；4 .飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5 .电子设备，为3年。第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提 前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产, 当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合 管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明 原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行账务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包 括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入 账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递