电商的会计账务处理流程.docx

《电商的会计账务处理流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电商的会计账务处理流程.docx（20页珍藏版）》请在第壹文秘上搜索。

1、账务处理电商的会计账务处理流程分录1.电商会计主要做哪些账务处理？一、互联网电商常见的运营模式、类型及构成要素（二）互联网电商常见类型（三）互联网电商运营构成要素二、互联网电商常见的内部组织结构（-）简单结构（二）职能型结构三、互联网电商常见业务账税处理（-）渠道自建类电商的会计核算和账务处理下面， 我们一起来看一个案例获取广告收入账务处理：借： 银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销 项税额（二）渠道购买类电商会计核算和账务处理1.何为渠道购买类电商？2、电子商务背景下收入五步法的运用要点(2)怎么识别合同中的单项履约业务收入的时点确 认问题3、电商企业的费用核算和账务处理(1)竞

2、价排名类的广告费(2)广告费的账务处理(3)直通车、聚划算费用等也属于推广费，计入广 告费(4 )会员费(5)平台代扣积分返点下面，赠送积分的处理要点消费使用积分处理要点发票取得和开具账务处理收款扣除积分折现款时：4、加息券、邀请好友奖励会计账务处理5、佣金费用下面，6、赠送优惠券账务处理四、互联网电商特殊业务账税处理2 .电商行业会计如何处理账务？刷单怎么做账？ 财务业务管理流程总账流程 采购账务管理流程根据采购发票和验收入库单据做入库处理，按品类入账；进货成本=买价+相关税费+运输费等 借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（预付账款、应付账款等） 销售账务管理流程1、

3、销售完成，发出商品时的账务处理；借：发出商品贷：库存商品2、销售收入的确定=售价X （1 - r%商业折扣）1.13 注1 :如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独 账务处理。注2:客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款 项时账务处理；借：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品费用账务管理流程电商业会计核算10、网店订单一发货一拒收退回一重新发货一确认 收货和收款（先发货后付款、因拒收须重新发货的交 易）I1.网店订单一发货一拒收退回取消交易（先发货 后付款

4、、被拒收并取消交易）12、已成交后退回货品一换货发货（受理已成交后 的换货）刷单账务处理目前企业的电商业务，都普遍存在刷单现象（刷单， 就是自己购买自己的产品，以达到提高店铺排名、店 铺好评等目的I刷单带来的财务上的影响主要有销售 收入的增加、刷单费用的支出。如何进行账务处理。刷单时，企业是以现金方式支付的货款的，支付的现 金该如何做账？刷单回来的产品，该如何处理？做入 库吗？如果做入库，是作为什么方式、原因入库？月 末，京东开具的发票是包括刷单金额的，那么刷单产 生的收入，该如何处理？电子商务企业做财务分 析3 .电商账务怎么做？近几年来由于电商行业的发展前景是肉眼可见的好！ 所以连带着电商

5、行业的其他行业也一同比较吃香，当 然电商会计也不例外，有越来越多的人想转岗电商会 计行业做账流程先付款后发货、有第三方担保、正常交易先 付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交 易先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易 先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消 交易先付款后发货、无第三方担保、正常交易先付款 后发货、无第三方担保、因拒收须重新发货的交易先 付款后发货、无第三方担保、被拒收并取消交易账务 处理采购业务的账务处理销售业务的账务处理费用相 关的账务处理固定费用营销费用，等等跨境电商行业的会计账务处理方法和注意点跨境电商 模式分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。但

6、 不论是哪一种方式，其产品都是不含税商品，故而在 做会计分录的时候，不需要再计提增值税，与大货贸 易的销售是有所区别的。这种业务模式下，只计征企 业所得税，增值税是由消费者承担并支付的，企业是 代收代缴的角色。跨境电商平台收入做账跨境电商关 税，消费税，增值税计算.退换货品的账务处理比如淘宝退换货品会计分录：1.注销收入：借：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）贷：应付账款借：库存商品贷：主营业务成本2、按原退货金额确认换货收入：借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入3、应交增值税销项税，按换换出货品结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品4、由物流公司送货时发生物流费用借：销售费用贷

7、：应付账款或库存现金等5、成交后买家要求退货，卖家收到退回商品，冲减 收入。借：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）/应交税费一应交增值税贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本6、如果卖家承担运费：借：销售费用一物流费应交税费一应交增值税（进项税额）（一般纳税人取 得专票时）贷：银行存款/应付账款企业退货的会计分录（I）尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：借：库存商品贷：发出商品如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时 考虑：借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款等（2）已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回： 如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣 除现

8、金折扣后的金额退回购买方借：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款等财务费用（现金折扣的金额）同时：借：库存商品贷：主营业务成本财务管理制度内容第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营 业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务 管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情 况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常 运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管 理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分 析和考核工作。（三）加强财务

9、核算的管理，以提高会计资讯的 及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合 综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做 好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司 财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查 的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务 制度办事，并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始 凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明， 是会计记录的主要依据。r-z第八条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编 号、经济业务摘要、会计科

10、目、金额、所附原始凭证 张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名 或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名 或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和 会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发 生的经济业务为依据 按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法 前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每 项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确 性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项 应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账 簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、

11、 往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账 实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会 计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按 会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接 手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员 应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离 职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金 管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验 资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入 账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按

12、章程规 定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股 东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购 买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本, 同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余 额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而 未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项 报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批 后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务 管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后

13、及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管 理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的 库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每 日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存 现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完 整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的 保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实 行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何 空白合同上加盖银行账户印鉴。第二H条出纳人

14、员要随时掌握银行存款余额，不准签发空 头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作, 并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析， 查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账 龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门， 督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个 人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门 负责人-财务负责人一总经理。借用现金，必须用于 现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准 备变现

15、的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行, 按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内 变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长 期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许 可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。 公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用 成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益 法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入 固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的 设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部 负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实 物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定 资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定 资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限