费用报销审批管理规定.docx

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1、账务处理费用报销审批管理规定 一、报销审批签字问题1.问报销时是否一定要项目负责人本人审批？ 答:是，报销时预约报销单一定需经项目负责人本人签 字方可确认支出，不可由其他人代为审批。2 .问:特殊情况下，经项目负责人口头授权，是否可以 代签？答:不可以。项目负责人签字是经费支出的唯一审批方 式，为保证各项经费支出的规范性和安全性，如有特 殊情况需临时更换项目负责人,建议项目负责人提供 纸质版负责人变更情况说明至财务处审批，情况 说明需加盖部门公章。3 .问：由于领导干部换届或其他正常人员变动导致经 费卡审批人/财务一支笔变更的情况，如何更换审批 人？答：因正常人员变动导致经费审批人/财务一支笔

2、更换 的情况，需提供纸质版经费审批人/财务一支笔变 更申请至财务处备案，备案后方可变更。二、发票审批签字问题4 .问报销时所有发票是否一定要盖章签字？答小余市内外差旅费报销所附票据，其他所有报销发票 每张发票上均需加盖实体部门院系或部门公章、项目 负责人签字/章、经办人签字/章，三者缺一不可。5 .问:若项目负责人本人为经办人，是否可以为同一人 签字？答:不可以，若项目负责人同时也是经办人，发票需项 目组其他成员作为经办人签字/章，不可仅一人签字/ 章。三、发票票面问题6 .问:发票开具什么内容才能报销？答为保证经济业务的真实性和客观性，发票内容应按 照实际购买情况如实开具,不得要求开票方填开

3、与实 际交易不符的内容。确系与行政管理相关的合理支出 均可以报销。7 .问:自2017年7月1日后开具增值税普通发票 是否要填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用 代码？答:是。根据国家税务总局2017年发布的第16号 关于增值税发票开具有关问题的公告要求，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值 税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一 社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时, 应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人 识别号或统一社会信用代码。8 .问:用于报销的票据上加盖的印章有什么特殊规定？ 答:根据规定，税局监制的发票加盖与开票单位名称一 致的发票专用章；财

4、政部监制的票据加盖与开票单 位名称一致的财务专用章。若印章名称与开票单 位名称不符,则应联系开票单位重开发票。温馨提示： 报销前，请按规定确认发票是否加盖正确印章，容易 遗盖印章票据：代开发票、停车费定额发票等。9 .问:如果待报销的票据不小心遗失，应该如何处理？ 答:如果待报销的票据遗失，应请票据开具单位在票据 存根联复印件上加盖开票单位的发票专用章或财务 专用章，经财务处审批后方可报销。温馨提示：若增 值税专用发票发生遗失，应按税务局的具体规定采取 刊登遗失声明等措施不可按上述方式进行处理。10 .问:开具的发票内容含充值二字时是否可以报 销？答:不可以。带有预付款性质的充值类发票不可以用

5、于 报销，如移动通讯费充值、燃油费充值、公交卡充值 等。四、网购票据、电子票据问题I1.问:网络购物报销时，是否一定需要网购清单？ 答:不一定，以下两种情况必须附网购清单：(1)所有开票单位在异地的发票(包括大型电商,如京东、当当、卓越、T 店等),必须附网购清单;(2)票面未注明购买明细内容的发票z必须附网购 清单。12 .问:是否可以使用电子发票报销？答:是。电子发票可以报销，经办人必须在发票背面标 注本人承诺此发票不重复报销并签名。五、异地发票报销问题13 .问:异地发票是如何认定的？是否可以报销？ 答:以下两种情况可以报销：(1 )出差期间产生的与出差相关的发票，应随差旅 费一同报销；

6、(2)由于网购或邮寄产生的异地发票(包括大型电 商，如京东、当当、卓越、一号店等),需要附网络 订单或发货清单方可报销。六、公务卡结算问题14 .问:什么情况下使用公务卡结算？答:凡在公务卡结算范围内的公务支出，原则上应使用 公务卡支付或对公转账方式结算。15 .问：若因特殊原因，未使用公务卡进行结算，是否 可以报销？答:因特殊原因未使用公务卡进行结算，在报账时需据 实进行相关说明,经项目负责人签字同意后方可报销。16 .问：出租车、加油站等无法使用公务卡结算的票据, 是否可以报销？答:可以。出租车打车票据、地铁票据、加油票据等由 于特殊原因无法进行刷卡结算行为，可直接报销。七、办公用品、图书

7、资料费报销问题17 .问:购买办公用品时，发票内容开成了 商品、用 品、日用品，应该如何报销？答:在同时满足以下两个条件时，可以报销：(1)需附上购货清单；(2)购物清单内容是行政管理等相关的合理支出。18 .问:若确实购买了图书，但开票单位不为书店应该 如何报销？答:若购买图书的开票单位不为书店而为文化传播公 司、贸易公司、超市等，为确保经济业务的真实性, 报销时不管金额大小均需额外提供网购订单或开票单 位开具的明细清单。八、印刷费、版面费、出版费报销问题19 .问:报销印刷费，对发票票面有何要求？答:报销印刷费等发票时，单张500元及以上金额的 普通发票需提供对方单位开具的明细清单，单张

8、500元以下发票，需于发票背面写明打印内容。20 .问:报销版面费时，是否要提供版面费通知？ 答:是，版面费报销，1000元以下直接支出、IoOO元 及以上借款转账、1000元及以上借款冲账时，均需 提供版面费通知。21 .问：国外版面费用如何报销?答:国外版面费用可通过以下两种方式报销：(1)通过财务处外汇支付；(2 )自行支付，报销时提供发票、版面通知、支付 记录。22 .问:报销出版费时，是否要提供出版合同？ 答:是。报销出版费，不管金额多少均需提供甲乙双方 签字盖章的出版合同，所有出版合同均需上级归口职 能部门签字。九、咨询费报销问题23 .问:咨询费如何报销?答:法律事务咨询费、审计

9、咨询费、基建修缮咨询费等 须凭发票报销，专家咨询费等需通过酬金系统发放。十、市内交通费报销问题24 .问:ETC通行费票据如何报销？ 答:ETC报销时需同时提供发票、与发票金额时间相符 的ETC通行记录。25 .问:租车费如何报销?答:可以，报销时需提供租车协议。十一、固定资产、专用材料费报销问题26 .问:报销设备款需要什么材料？答:需提供原始发票、固定资产验收单(红色第三联 购置协议/合同。温馨提示：(1)1万元及以上设备购置需签订协议，3万元及 以上设备购置需签订合同，同时合同需设备处盖章签 字：(2)固定资产报销时，报销项目号须与验收单上项 目号一致。27 .问:何种情况下购置图书属于

10、固定资产？答:单册或单套单价人民币500元及以上图书资料, 需由专门人员验收固定资产后到财务处报销，报销时 需提供固定资产图书验收单。十二、维修费、委托业务费报销问题28 .问:维修费如何报销?答:发票上明确注明维修材料费用的，如修理电脑、复 印机、实验室仪器设备等需用的配件与费用，需至设 备处审核盖维修不入账”章后，方可至财务处报销。29 .问:修缮装潢费用如何报销?答赊后勤保障部外，其他部门修缮装潢费用需签报后 勤保障部，报销时发票需经后勤保障部盖章签字后随 同签报一同报销。30 .问:委托业务费如何报销？答:发票上明确注明外协加工或测试费用，或软件使用 许可等知识产权费用的，需至设备处审

11、核盖测试、 服务费用不入账章后，方可至财务处报销。十三、国内差旅费报销问题31 .问:差旅费的审批人由何人签字审批？答:差旅费审批人为项目负责人本人，若出差人与项目 负责人为同一人，则审批人需为项目组其他成员或财 A? -Ar 夯一文毛。32 .问:超规定标准乘坐交通工具的，如何报销？答:均应按规定标准乘坐交通工具。超过规定标准和要 求乘坐交通工具的，按规定等级乘坐交通工具费用标 准报销，超支部分由个人自理。33 .问:因公务发生的自驾车（含汽车租赁自驾和私车 公用租车相关费用，如加油费、路桥费、停车费 等，如何报销？答:根据工作需要，确需自驾车或者租车前往的，经所 在单位负责人批准，租车费可

12、以凭租车合同、租车发 票据实报销，发生的汽油费、过路过桥费和停车费凭 据报销，不再给予交通补助。34 .问:因特殊情况，城市间交通费票据的行程不完整、 不连贯，如何报销交通费？答:按规定，出差途中各段行程城市间交通费票据应保 持连续、完整。因特殊情况导致城市间交通费票据不 连续或不完整,申请报销伙食补助费和市内交通费时, 分以下情况处理：对方负担全部或部分城市间交通费用、能提供住宿 费发票和相关会议通知、培训通知、邀请函或对方出 具的有效证明的，可按规定标准发放伙食补助费和市 内交通费；其他情况须书面说明导致票据不完整或不连续的原 因等信息，经所在单位负责人审批同意后，可按规定 标准发放伙食补

13、助费和市内交通费。35 .问:出差乘坐飞机，在报销时需提供哪些机票报销凭据？答：(1)机票(即蓝色电子客票行程单)；（2）无机票（例如通过电商平台购票时已勾选需 要发票”）情况下，需同时提供发票及电商平台的网 上购票订单，或者与售票方签订的合同或协议，两者 缺一不可；36 .问:出差过程中，往返驻地和机场（火车站、码头） 的交通费发票如何报销？答:市内交通补助按照出差时间（包括在途期间）的自 然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用；往 返驻地和机场（火车站、码头）的市内交通费用若多 于80元，可凭发票实报实销，但不再领取当次行程 的交通补助。37 .问:丢失火车票或飞机票是否可以用支付记录及购 买截图报销票款？答:丢失火车票或飞机票，不予报销票款。支付记录及 购买截图只能作为计算补助报销差旅期间其他费用的 依据。38 .问:出差过程中发生的图书、办公用品等费用如何 报销？答:发生图书、办公用品等费用，须同差旅费用一同报 销，不得单独报销。如果差旅费由邀请方承担，或者 差旅费已另行报销，经单位负责人审批同意，凭出差 人本人的刷卡小票、商店自动打印清单及情况说明报 销相关费用。十四、暂借款报销问题39 .问:借款人与审批人可否为一人？答：不可以，借款审批人为项目负责人本人，如借款 人也是项目负责人,则需院系财务一支笔在审批人处 签字/章。借款单填写时借款人需同时提供工号或学 号。