【财务成本预算】降低财务成本.docx

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1、【财务成本预算】降低财务成本降低财务成本降低财务成本（1）为落实从紧的货币政策要求，继续加强银行体系流动性管理，中国人民银行决定从2008年1月25日起上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点至15%o这对众多靠贷款投资的项目来说无疑是个利空消息，因为每次存款准备金率的上调都伴随着人民币贷款利率的上涨，特别是新建资金密集型企业（资产负债率高通常在75%左右）面临的压力更大，意味着贷款利息支出又要增加，财务费用管理压力骤然加大，因此如何统筹安排资金、降低财务费用就成为这些企业融资管理的重点。但万变不离其宗，降低利息支出的途径无非是控制贷款规模、降低贷款利率、缩短贷款期限三个方面。笔者从

2、贷款的形成入手提出几点控制财务费用的粗浅看法：一、在贷款形成过程中灵活采用长贷、短贷相结合的融资方式为了减少筹资费用，企业应采用长、短贷并存的方式，而不是全部以中长期贷款方式筹集资金。一般而言，为了支付大额款项的贷款应以中长期为主，而对小额款项的集中支付应以短期贷款为主，这样，一旦有了周转资金可以马上将短期贷款归还，即使没有周转资金，也可在短期贷款到期后展期，再转为中、长期贷款，形成以中、长期贷款为基础，用短期贷款做周转，到期转中、长期贷款的多层次贷款结构。通过合理安排融资结构，充分享受短期贷款的低利率，降低贷款总体利率，从而达到减少利息支出、降低财务费用的目的。二、在贷款支付时采用零存款和“

3、资金不落地”的管理模式应根据企业的全年资金支出编制年度网络进度计划，在此基础上认真、准确地编制月度资金预算。在确保公司信誉、满足支付需求的前提下，尽量做到在一个月集中支付2-3次，根据支付需要，做到用多少贷多少、随用随贷，实现“零存款和“资金不落地的管理模式。避免出现贷款、用款时间出现差异而造成资金浪费，使资金得到高效利用，有效地控制账存现金余额。一般而言，大型基建项目在竣工决算时都留有5%-10%的质保金，这部分资金通常在一年以后才需支付，在这一年中企业将会有资金存量的形成，主要为折旧资金和利润沉淀，因此对质保金不必全额贷款，在确保生产经营支付的前提下，充分利用营运资金数量具有波动性及时间价

4、值这一特点，对每月按月形成的营运沉淀资金（折旧、利润等）统筹安排，只需贷进与生产经营第一年资金存量的差额即可。但这样做有个前提，那就是企业应及时结算收入，控制非经营性支出，确保资金能沉淀下来。降低财务成本四、启用买方付息银行承兑汇票支付方式为了进一步降低贷款规模，企业还可启用买方付息银行承兑汇票方式，对固定原料供应方的资金支付采用由买方付息的银行承兑方式。这对原料供应方来讲没有任何影响，货款依然可及时收回，不同的是收款方式由电汇或者支票转变成了银行承兑汇票，收款期限并不延迟,但对于企业的利息支出却有较大影响，开展这项业务的企业相当于得到了一笔可长期使用的流动资金，执行的却是可能比短期贷款利率还

5、低的利率（通常票据贴现的时间为半年，但各银行对贴现率有较大自主权，可以通过与银行的谈判取得有利的贴现率。五、利用短期融资券方式降低贷款利率短期融资券是指企业依照中国人民银行规定的条件和程序,在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内（最长不超过365天）还本付息的有价证券。它是以企业的信用作为还款保证，本质上是一种短期非承诺票据，只对银行间债券市场的机构投资人发行，在银行间供养市场交易，不对社会公众发行，有利于改变企业单纯依赖银行贷款的局面，为企业增加新的融资渠道。这种方法的关键之处是其利率根据市场利率情况确定，但一般会比同期贷款平均低2-3个百分点，这对于财务费用居高不下的企业来说确实是个

6、不错的选择。通过以上资金运作，企业力争以最合理的贷款结构实现最小的贷款规模，执行最低的综合贷款利率，多管齐下减少利息支出，可以降低企业财务费用，实现企业价值最大化的目标。降低财务成本降低财务成本（2）如何加强单位项目管理降低财务成本主要从完善资金管理制度，严把资金审批程序，把握资金运行方向，强化资金监管措施，注重资金使用效益等方面入手。具体建议是：一、规范运行，着力健全各项资金管理制度健全管理制度。建立一套完善的业务管理制度，明确资金的使用边界、相关审批权限和程序以及应达到的目标和效果等。坚持用制度管资金,按项目用资金，杜绝项目资金游离项目之外，围绕基础设施建设、安置房开发、标准厂房建设等重点

7、项目建立完善资金管理制度，一是制定合理的项目投资决策制度，执行充分的可行性研究，估计好相关工程中存在的施工、设计、规模等要素，有效减少和杜绝施工过程中的设计变更，降低由于前期勘察设计不充分盲目投资造成的重复浪费。二是建立项目的五制管理制度，即:项目法人责任制、招标投标制、资本金制、工程监理和合同管理制;三是建立项目的决算管理制度，确保工程实现预期目标和效果。二、强化预算，合理配置资金通过预算的方式合理分配资金，控制财务成本，发挥资金效益。一是确定项目预算资金支出应实现的目标，明确使用预算资金部门和人员的相关责任，建立对预算的绩效考核机制,以较低的分配成本，调动各成员的积极性;二是将部门规划、年

8、度工作计划，以预算的方式体现。建立项目库，对拟实施的项目按优先原则每年安排相关项目预算，并对项目的预算滚动管理，合理调配资源;三是进一步细化预算，对部门行政性经费以合理的支出标准为基础，对项目支出采取经论证和审定的标准执行。四是对待执行中的特殊情况，应按规定程序予以调整，保隙执行结果与预算和相关决策一致。三、强化项目资金审批程序，对项目实施精细管理严格资金审批把关，切实提高各项资金使用效益。对项目资金，立足于以合同为载体，以资金为主线，关注重点管理环节。一是要严格工程建设支付程序，完善拨款签字。首先由工程相关人员填制形象进度拨款申请表，然后经项目监理、现场负责人及财务负责人分别签字确认后由一把

9、手审签，按工程进度对施工单位进行付款。项目完工后，预留部分工程款作为质量保证金，待规定时限无质量问题后付讫。通过层层把关，多人会审，严格程序，确保资金严格按计划笼子封闭式运行。二是考虑资金使用的效率性和效果性，如：项目的产值、利润率及社会效益情况，判断该资金使用是否达到预期目标，投入产出的实际效果。三是降低行政成本。节约开支，特别是节约办公费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、维修费、会议费等公共经费开支，降低行政成本，用较少的投入维持单位正常运转。四、加强固定资产的管理降低财务成本一是建立健全国有资产管理制度，实行资产管理部门统一登记、管理、财务部门统一建账、核算，定期清点盘查，确保账账相符、账实相符和国有资产的安全完整。二是有效的使用国有资产，提高国有资产的使用效益，避免长期闲置、损失浪费或以各种名目侵占国有资产及其收益等。三是坚持按权限和程序处置国有资产，防止收益流失或损失。五、内控监察，着力保隙资金安全在资金的管理使用上，建立了经常化、制度化、专项化的项目资金管理、使用督查机制，力求对资金运行中出现的问题做到“早发现、早应对、早处理，确保资金落实。