某公司财务管理制度资金与固定资产管理财务报告制度.docx

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1、湖北融誉担保有限责任公司财务管理制度目录：第一章总则1第二章资金管理2第三章固定资产管理6第四章成本、费用8第五章利润分配9第六章财务报告11第一章总则第一条为了加强公司财务管理和内部控制，规范公司财务行为，提高经营管理水平和效益，依据金融企业财务规则和担保企业会计核算办法等有关财经法规，结合实际情况，制定本公司财务管理制度。第二条公司财务管理工作由财务部负责。其基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。公司设会计1人，出纳1人，内部审计1人。第三条会计岗位职责是：编制和执行公司财务预算、财务收支计划、资

2、金管理方案，按规定有效使用资金：进行费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门节约开支，提高经济效益建立健全公司核算制度，利用财务会计资料进行经济分析；按照规定，记账、对账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报帐；定期检查，分析公司财务执行情况，及时向总经理汇报并提出合理化建议；妥善保管会计凭证，会计账簿、会计报表等会计资料。第四条出纳岗位职责是：认真执行现金管理规定；严格执行库存现金限额，不坐支，不白条抵库；建立健全现金出纳账目，严格审核现金收付凭证；严格支票管理制度和使用手续，支票须经总经理签字后，方能生效；积极配合银行做好对账、报账工作；配合会计做好各项账务处理。第

3、五条内部审计岗位职责是：认证贯彻执行有关审计制度：监督公司财务计划的执行、资金管理等各项经济活动；详细核对公司的各项与财务有关的数据、金额、限期、手续等是否准确无误；审阅公司计划材料、合同和其他有关经济资料，以便发现问题，积累资料；纠正财务工作中的差错弊端，规范企业经济行为；针对公司财务工作中出现的问题的原因提出改进建议及措施。第六条公司财务管理的基本原则是：权利分割，合理分管。审批稽核，责任明确，凭证控制，例行核对。权利分割，每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办，以防出现差错和弊端。合理分管，实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管。审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确

4、的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。责任明确，各部门和人员要职责分明，以便责任在任何情况下都能落实到个人。凭证控制，建立健全凭证制度及严格传递程序，知道会计资料归档。例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章资金管理第七条担保公司资金由以下几个部分组成。一是投资人投入的资本金即担保基金；二是公司开展担保业务收取手续费、评审费、担保费、存款利息等收入；三是其他收入包括财政补助收入等。第八条资本金管理。公司应设资本金账户，还账户由公司财务是统一管理，公司应给出资人开据出资证明。公司在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本

5、金差额（包括股票溢价）、法定资产重估增值、以及接受捐赠财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受损赠的实物资产、资产评估增值、投资准备等项目。公司按规定可以将资本公积转发增股本，但资本公积中的接受捐赠的实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。担保公司资本金应在合作银行专户存储，封闭管理，财务有员在划拨担保基金时，严格审查有关公司决议、担保合作等文件，审查无误经总经理批准后办理资金划拨并及时入账。财务人员应按时搞好担保基金的对账工作，严禁挪用资金。第九条担保业务各项收入应及时登记入账，确保公司收入信和卢及时准确。财务人员不得将支出与收入进行抵扣。各项资金支出必须严格履行审批

6、手续。第十条担保资金的支出必须严格开支标准和审批程序。第十一条备用金及日常费用报销暂行规定。1、备用金用款办法（I）备用金用款范围：办公物资采购（包括文具、纸张等方案用品，图书音像资料，电话机、传真机等办公机具设备）、固定资产采购（包括汽车、办公桌椅、档案柜等家俱器具，计算机、打印机等）、差旅费、业务执行费、其他涉及工作需要的零星支出等。（2）备用金用款要求：请款时应提供涉及付款合同书、购货协议书、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。（3）备用金用款流程：请款人填写请款单或借支单，送财务室审核、报公司总经理审批；流程：请款人一一会计一一总经理出纳。（4）备用金用款管理规定：因公才勇夺

7、心静款。出纳人员严禁松散他人借款，否则，视情节轻重对出纳人员进行处罚。凡需请款时，均须如实填写借款单位或请款单，写明“请款人姓名、请款时间、请款事由、请款金额大小写”。否则，不予批准。请款人必须及时结清所借款项，特殊原因不能如期结清者，须重新办理请款手续。否则，财务室从其工资中扣除所借款项。请款原则上实行“前账未清、后账不借”的原则。2、报销办法（1）差旅费的报销标准依据公司另行制定的“差旅费管理暂行办法”有关规定执行。出差人填写“差旅费报销单”经主管会计审核签字，报公司总经理审批报销。（2）办公用品、低值易耗品报销办法：由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交

8、公司综合部汇总，提请总经理审批后购买。所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。购买后由综合管理部有关经办人员按财务规定凭有效单据，经相关领导审批后，据实报销。（3）固定资产购置费用报销办法：根据工作需要，由有关部门提出书面申请经公司批准后，到财务室开具支票购买。大额固定资产（5万元以上的），经过公司董事长同意后组织购买。固定资产购买、安装、调试、验收合格后，应尽快将有关单据到财务室办理报销手续。所购固定资产纳入公司统一管理。（4）业务招待费报销办法：公司建立业务招待费登记制度。公司因业务需要招待客户，由经办人员请示公司总经理批准后具体安排，餐后须及时填报登记表。接待客户应

9、本着节约的原则合理安排。经办人应登记表和费用报销单载明招待时间、地点、对象、经办人、审批人、标准等事项，经总经理核签后，报分管领导批准报销。（5）其他费用报销办法：采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收证明。未涉及的其他事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。3、签核流程经办人将相关的报销凭证备齐，并按规定填写费用报销单，经会计稽核后，由总经理进行审批，最后由出纳付款。报销人一会计一总经理一出纳。4、结算规定（1）财务报销必须凭合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总

10、经理批准，方可报销。发票取得人应对其所取得的发票的真实性、合法性负责并在发票上签名。（2）原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、联合报销或代替报销。（3）报销时须注明费用发生时间、地点、原因、准确金额和单据张数。第十二条公司人力费的开支和审批1、工资及资金的发放：财务人员依据综合部的考核情况和工资表，审核后报总经理批准后予以发放。2、财务人员依据工资表计提个人所得税、养老保险金、医疗保险金等，审核后报总经理批准后及时上缴有关部门并入账。3、公司所有人力费用开支无论金额大小一律经财务人员审核后报总经理批准。第十三条其他费用的开支标准和审批公司经营性各项开支无论金额大小一律由经办人、

11、审核人和分管领导签字后，送财务部门审核报销。非经营性开支（如捐赠等）一般情况报销程序同经营性开支一样，数目较大的须董事会讨论通过，经董事长批准后财务部门审核报销。第十四条公司财务用章管理制度。单位财务用章应分开由两人以上保管。第十五条公司支票管理规定。支票由公司出纳员或总经理指定专人保管。支票使用必须经总经理批准签字，然后将支票按批准金额装订、加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十六条支票付款后，支票存根联、发票、合同复印件由经办人签字、会计核对、总经理签字审批。填写金额要正确。出纳员统一编号，按规定登记银行账号。第十七条公司现金管理规定。公司可以在下列范围内使

12、用现金1、员工工资、津贴、资金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星开支。第十八条除上述使用范围之外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确须现金支付的，经过会计审核，总经理批准后支付现金。第十九条公司资本性支付、劳保、福利和其他工作用品原则上采用转账结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为100OO元，超额部分存入银行。第二十条出纳人员应当建立建全现金日记账目，逐笔登记现金收付，账目应当日清月结，账款相符。主管会计与内审人员应定期检查库存，填报核库单。第三章固定资产管理第二十一条公司规定：使用期限超过一年的房屋、建筑物

13、、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。第二十二条本公司采用年限平均法计提固定资产折旧。第二十三条公司的下列固定资产应计提折旧：1、房屋和建筑物。2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。3、季节性停用、大修理停用的固定资产。4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。企业为经营租赁方式租入的固定资产而进行的改良支出，如果符合资本化条件的，也应当计提折旧第二十四条下列固定资产不计提折旧：1、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。2、已提足折旧继续

14、使用的固定资产。3、按规定单独估价作为固定资产人账的土地。第二十五条公司一般按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。第二十六条公司定期对固定资产进行大修理，大修理费用可以用预提或待摊的方式核算。大修理费用采用预提方式的，应当在两次大修理间隔期内各期均衡地预计发生的大修理费用，并计人相关的成本、费用；固定资产日常修理费用，直接计人当期成本、费用。第二十七条公司对固定资产定期或者至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营

15、业收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计人当期营业外支出。如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明。第二十八条公司对固定资产实行预算管理，对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理报批及会计手续，并应当设置固定资产明细账（或者固定资产卡片）进行明细核算。第二十九条公司的固定资产统一由公司财务室建账核算，统一提取折旧，建立固定资产明细账。第三十条公司的固定资产由各使用单位和个人负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。第四章成本、费用第三十一条担保公司实行成本费用全员管理和全过程控制。公司的成本费用支出应当按照国家规定纳人账内核算，不得违反规定进行调整。第三十二条公司在经营过程中发生的与经营有关的营业费用包括：固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、提取的未到期责任准备、提取的担保赔偿准备、保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、专项项目经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、社会统筹保险费、劳动保险费、取暖费、审计费、技术转让费、