财务管理制度大全.docx

《财务管理制度大全.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度大全.docx（34页珍藏版）》请在第壹文秘上搜索。

1、财务管理制度大全2.1.关于资金审批权限的暂行规定*2.2.资金预算制度*2.3.资金管理规定*2.4.借款和各项费用开支标准及审批程序*2.5.备用金管理细则*2.6.财务盘点制度*2.7.财务管理规则*2.8.出差及差旅费管理制度*2.9.货款管理办法*2.10.产品结算管理办法*2.11.材料核算管理办法*2. 12.流动资金定额管理办法2.财务系统2.1. 关于资金审批权限的暂行规定：为强化岗位责任，经研究，对资金使用的审批权限规定如下：1、维修费用在100O元以内的，由郭浩审核批准。2、新产品开发费用在IOoO元以内的，由赵君哲、张秀明审核批准；3、运费（发货）和业务员费用在标准规定

2、范围以内的,由张健审核批准；4、办公和车辆维修、过道等日常费用在100o元以内的,由刘志江审核批准。以上规定从2018年5月15日开始执行。2.2.资金预算制度第一条目的及依据为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除按年编制年度资金预算外，并要逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。第二条资金范围本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条作业期间（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提

3、送年度资金预算外，应于每月二十五日前逐月预计下一个月份资金收支资料送财务部，以利汇编。（二）财务部应于每月二十八日前编妥下一个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月八日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式二份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室。第四条退税收入（一）财务部门依据申请退税进度，预计可退现数编列（表）。（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第五条其他收入凡无法直接归属于上项收入都属此项。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。第六条资本支出（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预（二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列

4、。（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计依据分期付款偿付日期予以编列。（四）机械设备、预付工程定金等：工程设备主管部门依据工程合同及进度，预计支付资金编列（表）。第七条材料支出供应部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原辅物料支付资金编列（表）。第八条薪资财务部依据产、销计划（计件、销售提成）和定额工资水平等资料，斟酌预计支付数编列。第九条经常费用（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列（公司暂无此项）。（二）制造费用：财务部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。（三）推销费用：销售部依据销售计划，参照以往月份销售

5、费用占销售额的比例推算编列。（四）管理费用：财务部参照以往实际数及管理工作计划编列。（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在三万元以上者，均应加以说明。第十一条异常说明各部门应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列”资金差异报告表列明差异原因，于每月十日前送财务部汇编。第十二条资金调度（一）各部门资金由公司总经理负责筹划，并由财务部协助筹措调度。（二）供应部应按月根据外购料借款数额，

6、编列“购料借款月报表“，于当月25日送财务部汇总呈核总经理。（三）财务部应于次月五日前，按月将有关银行贷款额度,可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十三条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。2.3.资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构公司资金在总会计师领导下，由财务部实施管理。第三条存款管理公司在银行保留一个存款户，由公司财务部统一办理存取款业务，未经总经理批准，任何人不得在其它银行办理存取款业务。第四条借款业务管理公司内部借款的审批。公司内借

7、款金额在1万元（含1万元）以内的，由财务部审查同意后，报总会计师审批；借款金额在1万元以上的，由财务部审查，总会计师加签同意后报董事长审批。第五条资金管理和检查财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总经理、董事长专题报告。1、现金库存状况。2、资金结算情况。3、公司在银行存款情况。4、公司财务部对汇出2万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条统计报表1、各资金使用部门必须在每每旬前1日，向财务部报送借款、结算业务统计表，财务部汇总后于旬后2日内报总经理、董事长。2、财务部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向总会计师报一次存款余额表。

8、第八条审批权限及程序：1、审批权限分三类：(1)、审核：指管理部门及主管领导，对该项开支的合理性提出初步意见。(2)、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。(3)、核准：指财务主管根据财务管理制度，对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。2、审批顺序:先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。2.4.借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，特制定本标准及程序。第二条借款审批及标准1、

9、出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务部长审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。2、外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报总会计师审批，经总经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。3、其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。4、试用人员借支旅差费或临时借款，须由部门领导出据担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。5、各项借款金额4500元以内按上述程序办理，超过4500元以上的需报请总会计师审批。部长

10、以上需总会计师审核，总经理签字。6、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条出差开支标准及报销审批1、住宿补助：公司副经理以上人员，平均每天不能超过80元，部长（含副部长）不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后，经总经理批准后可予报销。2、出差补助：沈阳元/天（4小时以上）；沈阳以远补助元/天。3、市内短途交通费：每人元/天，凭票据报销。4、其他杂费：如存包裹费等，人均元/天，凭单据报销。5、车船票：按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。6、根据出差人

11、员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门负责人签认，报有关各线主管领导批准，财务部长审核后，方能报销。出差人员工作结束后，应在3日内到财务部办理清算手续，超过3天以后，每逾1天按借款总额的5%。收取滞交金,从当月工资中扣除。7、副总以上领导出差可坐飞机或二等船舱，其他人员乘坐飞机或二等船舱，需经总经理批准，任何人坐软卧，必须经董事长批准。第四条业务招待费使用及审批1、各部门在外招待客人用餐，须经副总以上领导同意，或由副总以上领导陪同，到办公室办理用餐登记。2、在外用餐的报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门领导

12、加签证实，由各线主管领导审批，财务部长审核，然后方能付款报销。3、未经副总以上领导同意的在外用餐费用，公司一律不与报销。4、招待支付标准：总经理实报实销；副总60元/人，总额100O元以内；部长40元/人，总额500元以内；一般人员20元/人，总额300元以内。第五条其他费用开支标准及审批1、属生产经营性的各项费用，1000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门负责人签名后，报分管领导批准，然后送财务部长审核报销。超过1000元的须报总会计师批准。2、属非生产经营性的各项费用，1000元以内的按第五条第一款执行，1000元-5000元的，报总会计师批准，超过5000元的报董事长批准。第

13、六条补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。2. 5.备用金管理细则一、备用金设置：1 .公司由财务部负责各单位备用金支付。2.各相关部门设备用金管理人员。二、备用金借支程序：1.各单位需预备现金，应填具备用金借（还）款通知单，交备用金管理人员，即凭单支给现金。2 .备用金暂支，不得超过100O元，特别情况由总会计师核准。3 .备用金使用，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管章后，交备用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续，须将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。三、备用金保管及作

14、业程序：1.备用金收支应设立备用金帐户，并编制收支日报进行规范管理。2 .备用金每星期到财务部结报一次。3 .财务部收到备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4 .财务部收到零用金支付传票，补足备用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办、按照第2条第3款办理。5 .备用金帐户应逐月清结。四、备用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。2.6.财务盘点制度第一条目的为实现存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围一、存货盘点：指原料

15、、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。二、财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约等。三、财产盘点：指固定资产、保管资产、保管品等。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式一、年中、年终盘点1、存货：由供应部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务部组织盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。二、月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。三、月份检查由审计监督部门照会受部门后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责一、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。二、主盘人：由相关部门部长（或主管）担任，负责实际盘点工作的推动及实施。三、复盘人：由审计监察部视需要指派相关部门的部长（主管），负责盘点监督之责。四、盘点人：由各审计监察部、财务、经管部门指派,