财务内审管理制度.docx

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1、财务内审管理制度1.0目的为了规范XXXX物业管理（深圳）有限公司（以下简称XXXX物业）内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计署关于内部审计工作的规定等法律法规，结合XXXX物业具体情况，特制定本制度。2.0适用范围本制度在XXXX物业全公司范围内实施，归属XXXX物业管理的各子公司、分支机构参照本制度执行。3.0职责主管责任人：XXXX物业总经理4.0执行部门4.1 区域财务部为内部审计工作的主要执行部门。4.2 区域行政部、工程部、人事部、物业部配合区域财务部内部审计工作安排。4.3 总部财务部负责监督下属公司及物业服务中心对本制度的执行，并根

2、据实际情况适时调整相关操作指引和流程。5.1 审计类型5.1项目现场审计对项目现场收费、停车场收费、票据管理、收款录入情况等财务内控工作进行检查评估。5.2财务专项审计5.2.1核算管理：分别对资金、付款、合同、税务、账务、报表、档案管理工作的规范性、合规性进行系统化核查。5.2.2经营管理：分别对经营计划、经营收费管理工作的合理性、有效性进行系统化评估。6.0内部审计的任务、范围与依据6.1内部审计的任务依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财务纪律，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本。确保国家有关财经政策、法规制度

3、以及财务纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。6.2内部审计的范围6.2.1 经营目标、年度财务计划和单位预算的执行完成情况。6.2.2 财务信息及经营信息的可靠性、完整性（包括财务收支、经济往来的真实性、合法性）。6.2.3对XXXX物业总部及下属子公司、分公司的经济效益审计（年度审计每年进行一次）,半年进行监督检查。6.2.4经济责任审计，包括对中层干部（正职）或负责人进行离任审计。6.2.5内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查。6.2.6检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况。6.2.7对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能

4、部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）。6.2.8对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。6.2.9对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计。6.2.10对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查。6. 2.11公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。6.3内部审计的依据6. 3.1国家法律、法规、政策。7. 3.2公司规章制度，董事会决议。8. 3.3公司经营方针、计划、目标。9. 3.4经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。10. 3.5经营班子根据实际情况制定的各种管理措施。7.0审计机构的主要权限7.1 召开本公司

5、、部门、下属企业有关审计工作会议。7.2 参与重大经济决策的可行性分析，审核相关月度报表和有关文件、资料等。7.3 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等。7.4 审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料。7.5 参加有关会议。7.6 对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。7.7 对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定。7.8 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料有行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。7.

6、9 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7. 10对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映。7.11参与制定、修订有关规章制度。8.0内部审计工作程序8.1 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。8.1.1 审计开始前的准备阶段：内部审计员接到公司总经理批准后的内部审计计划后应做好以下准备工作：a）明确本次审计任务、审计目的和审计重点；b）调阅被审项目的档案资料；c）了解公司内部控制制度的执行情况；d）收集审计

7、的相关会计报表、各种计划以及各种凭证、记录和文件；e）了解公司财务相关人员的业务范围；f）核对项目、复核总账各科目余额是否平衡；g）抽查总账与报表、总账与明细账是否相符；h）设置审计记录和审计用品。8.1.2审计的进行阶段：a）通过对内部控制制度执行情况的审计，决定审计范围和重点；b）一般审计应从现金、银行存款的审计开始；c）内部审计员在审计过程中应做好各项审计的工作记录。8. 1.3审计的完成阶段：a）内部审计员应系统的整理资料；b）核实审计结果；c）将审计工作按审计报告的内容顺序排列；d）进行审计总结。8.2 审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，

8、征求被审单位的意见，报公司单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。8.3 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见8.4 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出书面申诉。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。9.0内部审计种类9.1 财务收支审计，对被审查单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。9.2 专案审计，对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。9.3 专项审计，包括：9

9、.3.1管理审计，对被审单位管理活动效率性进行审计；9. 3.2效益审计，在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计；9. 3.3任期审计，对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计；9. 3.4审计调查，对公司普遍存在的问题进行专题调查。10.0内部审计具体内容10.1 财务基础项目10. 1.1会计凭证：会计凭证所记录的经济业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无弄虚作假、贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为。会计凭证的内容是否真实、完整，填写是否齐全、正确，有无缺漏、涂改、伪造现象，手续是否完备，责任是否明确，记账凭证所确定的会计分录是否正确，账证是否相符等。11. 1

10、.2会计档案：会计档案包括凭证、账簿、报表、银行对账单等，打印是否及时、装订是否规范、保管是否符合档案管理规定。10.2财务内部控制10.2.1货币资金：重点检查在货币资金方面的相关制度、管理办法、业务流程等。要求每月检查一次。a）货币资金支付的审批与执行；货币资金（备用金）的保管与盘点清查；b）货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务；C）是否有坐支行为或账外资金；是否存在出租、出借银行账户的情况；d）会计是否每月编制银行存款余额调节表，并有专人审核；长期未达帐项是否追查原因并及时处理；e）各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序是否

11、明确，并专设登记簿进行记录；票据交接是否办理交接手续；f）财务专用章、个人名章是否由不同的人保管；是否一人保管支付款项所需的全部印章；g）有无资金收支计划；款项支付是否按计划支付；对超计划款项支付，是否履行审批程序；对当月资金需求大于当月资金来源时，是否有应急预案或措施。10.2.2 收入与回款：重点检查在物业收费的应收款管理、物业收入的确认、停车场收费、物业多种经营收入确认、物业增值服务收入收费及各项收入的欠费情况等。要求每月检查一次。a）是否建立物业收款业务授权制度和审核批准制度；b）收费标准、应收款项数据是否符合物业服务协议、租赁合同、场地使用合同等收费契约；c）收入确认是否及时、是否遵

12、守会计准则规定，符合一贯性原则；d）是否有相应措施避免物业人员私自收取客户款项、挪用客户款项；e）是否存在巨额逾期应收账款，是否建立催收制度；是否按规定计提坏帐准备；是否定期与客户核对应收账款；f）物业欠费是否定期寄送催款函件，是否存在未按照要求送达相关催缴函件或未保留相关函件导致我方欠费催收民事权利超过诉讼时效的情况；g）是否定期核查物业收费异常记录：包括但不限于物业收费系统减免、调整、抵扣记录；停车场收费系统手动抬杆、免费放行、现金收费、调整车牌记录；水电费超出阈值的抄表数据；场地租摆、物业维修等增值服务收费记录。10.2.3 采购与付款：采购与付款。重点检查在采购和付款方面的采购环节审批

13、、往来对账及不相容岗位分离情况等。要求每月检查一次。a）是否建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务；是否定期与供应商对帐；b）是否建立采购验收环节管理制度，保证采购环节的透明；c）是否建立预付账款和定金的授权批准制度；d）供应商付款方式、付款日期是否有相应的控制措施；10.2.4 成本费用：重点检查在成本费用方面的列支标准、列支范围、成本控制及核算情况等。要求每月检查一次。a）对成本费用业务是否建立严格的授权批准制度；b）是否建立成本费用预算、分析、报告和考核制度；c）各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期

14、是否一致；是否有资本化的开办费、研发费用等费用在当期一次认列为费用的情况；d）与过去财务报表相比，某些费用科目产生异常的变化；e）成本开支范围是否符合有关规定；费用核算是否严格按照制度规定的标准执行；f）工资、奖金、佣金的发放是否严格按照制度执行。10.2.5 低值易耗品及办公用品：重点检查在低值易耗品管理方面的收发流程、管理水平及低值易耗品核算情况等。要求每月检查一次。a）低值易耗品的收、发、存是否严格按公司的有关规定进行管理；b）低值易耗品和办公用品的用量与人员的变化比例是否明显不相当；c）物品盘盈、盘亏、报废是否及时处理，是否形成跌价损失；d）是否有未登记的外低值易耗品和办公用品。10.

15、2.6固定资产：重点检查固定资产采购审批、日常管理等。要求每年度检查一次。a）固定资产的购入的审批程序（手续）是否齐全；b）计提折旧范围、方法是否及时、准确，折旧计提方式的是否一贯；c）固定资产的大幅增加或冲销；d）固定资产的增减与产量的增减是否有显著不相当；e）不适当地将维护与修缮费用或利息资本化。f）固定资产是否有一套严格的管理程序，有无账务、实物管理混乱及随意处理变卖资产的现象存在；g）盘盈、盘亏、报废手续是否符合规定。1.1 2.7纳税管理：重点检查纳税管理制度、流程、纳税风险等方面。要求每季度检查一次。a）是否有收入的入账时间不正确，未计提销项税额的情况；是否有隐匿收入或入账金额不实行为；b）已销货物的退货和销售折让、返利的处理是否符合相关规定；C）是否按增值税发票管理的要求保管发票，是否存在虚开、代开发票；海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票是否真实、抵扣范围是否正确；d）记账系统与纳税申报表是否进行核对，对差异是否能够进行合理解释；e）是否存在多计进项，少计进项税额转出；是否存在多列成本、费用；各项税前扣除的支付凭证是否合法、真实、有效；1.2 2.8业务交接：财务负责人任职、离职交接制度是否建立，交接人、监交人、接收