XXX国有企业审计工作总结范文.docx

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1、XXX国有企业审计工作总结范文进入21世纪后，审计委员会在在我国上市公司得到快速的发展。 但在国有企业内部，许多都实行总经理负责制，没有设立董事会，因此 在其内部如何构建审计委员会，并借助内部审计委员会这个平台，更好 发展内部审计风险防范和增值服务功能，受到审计实务界的高度关注。一、内部审计委员会构建实施的必要性近几年来，国家一直要求国有企业要建立和完善现代企业制度。2004年8月国资委的中央企业内部审计管理暂行办法规定，国有 控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制 机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。就内部审计而言，要真正要实现审计工作转型，还会受到很多因素

2、制约，内部审计的独立性仍有等加强。审计工作转型的环境有待进一步 改善。设立审计委员会即能提供一个平台，尤其是没有设立董事会的国 有企业，可以促使内部审计部门能定期或不定期向公司高层进行汇报, 与公司相关责任部门之间进行沟通与联系，争取理解，为内部审计工作 创造一个良好的工作环境，从而更好地发挥审计职能作用，推动审计工 作转型。二、内部审计委员会构建概述（一）设立目标未设立董事会的国有企业设立审计委员会，与现代公司治理结构下 的审计委员会制度在许多方面上有着很大的区别。没有设立董事会的国 有企业审计委员会设立的宗旨，就是以国家法律法规、财经制度和企业 规章制度为依据，以实现企业平安为目标，通过加

3、强企业内审工作的领 导，强化审计监督，健全企业内部控制制度，规范企业经营行为，促进 企业各项经济资源的有效使用，保障企业经营活动有序、健康、稳定发 展。从这个角度而言，安徽省电力公司设立审计委员会的根本目的，就 是服务于内部审计工作，提升内部审计地位，更好地发挥审计职能作用。（二）工作原则国有企业内部审计委员会设立的原则包括：一是客观公正原则，提 交审计委员会议定的审计资料要实事求是、客观准确；二是重要性原则, 审计委员会只议定涉及公司生产经营的重大审计事项、事务以及公司所 属单位要求复议的审计项目；三是集体确定原则，提交审计委员会议定 的重大问题或复议问题，经委员会会议集体研究讨论，做出审计

4、评价和 审计处理意见。（三）工作职责国有企业内部审计委员会工作职责包括：审定公司内部审计的发展 规划、年度工作计划；审定重要的内部审计工作制度；听取并审议年度 审计计划完成情况，对审计发现的普遍性、疑难性的问题，研究确定整 改措施；评议、裁定公司内部审计复议事项；研究安排接受外部审计的 有关迎审准备、问题分析、意见反馈、落实整改等事宜；其他需提交审 计委员会议定的审计事项。（四）工作规则审计委员会工作会议由主任主持，主任外出不能出席时，可委托一 名审计委员会成员主持。审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席 方可举行；会议做出的决议，必须经全体委员的三分之二以上通过。审 计委员会研究决定的事项

5、应形成会议纪要，按会议决议内容的保密程度, 在一定范围内予以。出席会议的委员和列席会议的人员均对会议所议事 项有保密义务，不得擅自披露有关信息。三、主要做法（一）建立健全审计委员会制度应印发内部审计委员会工作规则，明确审计委员会的组织机构 设置、审计委员会人员组成、工作宗旨、组织形式、工作职责、工作原 则、议事规则和工作程序等。制度的建立与健全，对于审计委员会工作 长效机制的形成，起到了关键作用。它使审计委员会工作的正常开展， 有了坚实的制度依据。（二）设置审计委员会审计委员会成员可以由公司领导班子及总经部、财务、法律、组织 人事、监察、审计等相关职能部门负责人组成。其中公司总经理任主任、 副

6、总经理和总会计师任副主任委员。审计委员会下设办公室，挂靠审计 部，审计委员会的常设办事机构为审计部门，由审计部负责组织审计委 员会工作的联络、资料准备、会议记录和会议决议的拟稿等工作。（三）确定召开审计委员会审计委员会会议每年至少安排召开两次。第一次一般在年初，主要 工作是总结上一年度审计工作，研究确定下一年度审计项目和工作重点。 第二次一般在年中，主要工作是总结上半年工作，并对审计项目和工作 重点根据实际情况作适当的调整。（四）审计委员会的会议准备提交审计委员会研究的重大、重要审计事项，先由省审计部门审核 并提出初步意见，交审计委员会审定。当然定期审计委员会的议题，一 般都比较固定，如年初审

7、计委员会工作议题主要是总结上一年度审计工 作，研究确定下一年度审计项目和工作重点。一旦确定好会议议题后， 审计部门即应据此负责准备相应的会议资料。（五）召开审计委员会会议根据先前确定的会议议程，由审计委员会主任主持召开审计委员会, 审议会议议题并作出会议决议或决定。审计委员会会议由审计部负责会 议记录并形成会议纪要，出席会议的委员在会议记录上签名。（六）落实会议决议或决定审计委员会研究通过的重大、重要审计事项的会议决议和复议决定, 由审计部门负责下达审计意见书组织落实；并跟踪审计委员会决议的落 实情况，拟定决议落实情况的反馈报告，以定期向审计委员会做出书面 报告。涉及公司职能部门的整改决定，由总经理工作部下达工作督办单。四、结束语当然，这种审计委员会，还存在一个很大的固有弊端，即独立性不 够。但审计委员会的构建与实施，为内部审计部门与公司领导和相关职 能部门间提供了一个沟通、理解和协作的平台，不仅可以赢得公司领导 的高度重视，还可以争取得到其他职能部门的理解支持和配合。同时， 审计部门需要向审计委员会定期或不定期汇报审计发现，并分析其中存 在的经营风险，这这无疑也使公司领导层能及时掌握了解公司的经营现状和管理风险，为其经营决策提供支撑。这也充分体现了内部审计“免疫系统”功能，有效地规避企业经营风险，增加企业价值。