教育培训机构的会计账务处理流程.docx

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1、赚务处理教育培训机构的会计账务处理流程教育培训机构财务管理制度一、加强预算管理，坚持审批制度1.学校年初要遵循量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请二、加强学校收费管理1.严禁设立小金库，不得将收入作为往来款项进行核算。2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购

2、买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。三、支出管理1.学校的财务收支实行一支笔审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。5、培训费报销程序及标准：(1)教育局文件一一填培训卡学区校长签字会计处核销

3、。(2)县内培训，车费10元，住宿费20元以下(有票据)；市内70元以下车费，30元以下住宿费(有票据)。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8)Lo(3)培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。四、财产管理1.低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续,详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。五、档案管理1.报账员对文件、制度、报表、预

4、算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。账务处理：一、教育培训机构的会计做账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；2、根据记账凭证登记各种明细分类账；3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；6、将记账凭证装订成册，妥善保管。图片图片二、教育培训机构会计实操分录，快速学会!1.当培训机构刚刚成立在筹备期时：发生的水、电费、办公费等。借：管理

5、费用一开办费贷：银行存款2、机构租入场地支付季度房租6000元（签定合同，按季度支付）公司租用场地，一般情况都是用于培训I,所以场地费用应当计入主营业务成本。借：预付账款6000贷：银行存款6000确认本月支出时:借：主营业务成本2000贷：预付账款20003、教学场地需要装修（先进在建工程，后期转长期待摊费用）借：预付账款-装修费贷：银行存款4、装修后购入公司空调、桌椅、电脑等借：固定资产-空调固定资产-桌椅固定资产-电脑贷：银行存款5、公司在采购这些培训所需的办公物品时如不直接用于培训借：管理费用，如直接用于培训则借主营业务成本借：主营业务成本，贷：银行存款图片6、物品置办完后招收学员收取

6、培训费教育行业最大的特殊性就在这，收到款项后，并不能直接确认收入，因为这时候并没有发生实际交易。（学生未上课，所以交易并未完成，只能等交易完成才能确认收入）会计分录如下：收取学员学费时借：银行存款贷：预收账款当课程上完以后，即可确认收入会计分录如下:借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税一销项税额7、公司计提及发放培训师工资时计提：借：主营业务成本（培训师工资）管理费用-工资（单位人员工资）销售费用-工资（销售人员工资）贷：应付职工薪酬发放：借:应付职工薪酬贷:银行存款注：工资、社保、公积金的完整分录，在我之前已经分享,这里不再展开。图片工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写

7、错过!（点击查看）这些大部分是通用的，也有一些特殊注意事项（比如，培训讲师是全职的还是骋用兼职的、个税是否存在代扣代缴问题、是否开具劳务发票、是否需要缴纳税金等）8、每月支付公司水电费、物业费借：管理费用-水费、电费、物业费贷：银行存款9、月末计提折旧借：管理费用-（管理部门）主营业务成本-（培训使用）销售费用（销售使用）贷：累计折旧10、月末计提税金借：税金及附加贷：应交税费一城建税应交税费-教育附加应交税费-地方教育附加IL最后，结转损益将本期所有的损益类科目结转至本年利润，损益类科目期末结转后为Oo月末结转：借：主营业务收入贷：本年利润同时,借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加管理费用办公费、水电费管理费用工资管理费用一折旧销售费用-工资等账务处理完成后生成财务报表即可报税：资产负债表、利润表、现金流量表提醒:培训师可以作为单位聘用的员工，与公司员工的工资表做在一起发放。如果按兼职，应该让个人到税务代开发票入账。或者，单位支付培训费时，要按劳务报酬所得代扣代交个人所得税。