中央政府投资项目预算绩效评价参考指标.docx

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1、中央政府投资项目预算绩效评价参考指标这里仅列出了绩效评价中常用的参考指标，在具体操作时可依据实际情况选用。一、社会效益指标（一）就业效益指标：可按目前一般采用的单位投资就业人数计算。即：单位投资就业人数=新增总就业人数（包括本项目与相关项目）/项目总投资（包括直接投资与间接投资）（二）资源利用指标：投资项目社会评价设置的节约各项资源指标，主要包括：1、项目的单位净产值综合能耗=项目的年综合能耗/项目的净产值2、单位投资占用耕地=项目占用耕地面积（亩）/项目总投资（万元）3、单位产品生产耗水量=项目年生产耗水量/主要产品生产量（三）环境影响指标：项目实施对环境影响的后果，全面反映项目的社会效益与

2、影响，促进投资建设项目对治理环境污染的重视。环境质量指数=ni=lQiQionn为该项目排出的污染环境的有害物质的种类，如废水，废气，废渣，噪声，放射物等。Qi为i种有害物质的排放量。Qio为国家规定的i种物质的最大允许排放量。还可按项目不同增加植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。此外，还有公众满意度、脱贫情况等指标，此类指标可以通过问卷调查、专家经验判断获得。二、财务效益指标（一）财务净现值（现金净流量）财务净现值是将项目寿命期内各年的财务净现金流量按照规定的折现率折现到项目实施初期的价值之和。它反映了项目在整个寿命期内的获利能力。财务净现值计算式为：FNPV=nt=l（CI

3、t-COt）RtFNPV为项目财务净现值，CIt为年份t的现金流入量，CQt为年份t的现金流出量，Rt为与基准折现率相对应的第t年的折现系数（Rt=（l+i）-t,i为预定的贴现率）。（二）财务净现值率（现值指数）财务净现值率就是项目财务净现值与项目总投资现值之比：npvr=npvpvioo%式中，NPVR为项目财务净现值率；NPV为项目净现值；PVl为项目总投资现值。财务净现值率表示项目单位投资现值能够获得净收益现值的能力。（三）财务内部收益率财务内部收益率（IRR）,又称财务内部报酬率或预期收益率，是指项目寿命内的逐年现金流入现值总额与现金流出现值总额相等而累计净现值等于零时的折现率。这个

4、折现率表明了项目确切的获利率，是项目投资决策的重要依据。用内部收益率这一指标对项目获利能力进行分析，是以财务净现值为基础的，是财务净现值分析的继续。其数学表达式为：NPV=Znt=I(CIt-COt)Rt=O字母含义同前，IRR为i。使用内部收益率指标判断项目是否可行的标准是，当项目的财务内部收益率大于或等于基准收益率时，说明该项目获利能力大于或接近于该行业现有生产企业的平均收益水平，项目是合格的。反之，低于这个水平，则项目不合格。(四)实际财务内部收益率它是反映项目实际获利能力的常用的重要动态评价指标，指项目在整个计算期内各年实际净现金流量的累计数值等于零时的折现率(RFlRR)。用下列方程

5、求解RFlRR即为实际财务内部收益率：RFNPV=nt=l(RCI-RCO)t(l+RFIRR)-t=0式中，RFNPV为实际财务净现值(即项目按实际折现率将各年净现金流量折现到建设期初的现值之和)，RCl为实际现金流入量，RCO为实际现金流出量，(RClRCO)t为第t年的实际净现金流量，n为计算期，代表总和符号。评价时，当项目的实际内部收益率等于或高于前评估中的内部收益率FIRR时，表明项目的盈利能力强，其财务收益较好；反之亦然。三、工程质量指标1、工程质量合格品率二单项工程合格数量全部单项工程数量100%2、工程质量优良品率二单项工程优良数量全部单项工程数量100%工程质量的检验应严格按

6、照建筑工程施工质量验收统一标准(GB503002001)的规定，划分为各个单项工程验收。3、工程质量合格（优良）频率就是合格（优良）单项工程占全部单项工程的比重，其评价标准参照同类工程。四、建设工期指标工程提前（延期）完成时间=工程计划完成时间-工程实际完成时间工程提前或延期完成时间就是指工程计划完成时间与实际完成时间的差额，该指标反映了工程的实际完成情况。五、资金来源指标1、资金到位率=实际到位资金计划到位资金XIO0%2、财政资金依存度=财政资金到位数/整个项目计划投资数100%还可以按不同渠道的资金来源分别计算其资金到位率，以了解各项资金来源的实际情况和存在的问题。六、资金使用指标（一）

7、建安工程费用增减率（额）建安工程费用增减率二建安工程实际发生费用-建安工程合同规定费用建安工程合同规定费用XIO0%建安工程费用增减额=建安工程实际发生费用-建安工程合同规定费用建安工程实际费用真实地反映了施工过程中发生的实际情况，与建安工程合同规定费用相比较可以清晰地反映出实际情况与预期的偏离。（二）设备购置费用增减率（额）设备购置费用增减率=设备购置实际发生费用-设备购置合同规定费用设备购置合同规定费用XlOO%设备购置费用增减额=设备购置实际发生费用-设备购置合同规定费用（三）建设投资增减率（额）建设投资增减率=建设投资实际完成额-建设投资计划完成额建设投资计划完成额XK）0%建设投资增

8、减额=建设投资实际完成额-建设投资计划完成额工程施工在实际运行中会存在各种不确定因素，导致工程实际投资额与计划投资额会产生一定的偏差。建设投资增减率（额）真实地反映了这一不确定性对工程的影响，可以为以后同类工程的投资预算额提供一个参考的范围。七、实际达到能力年限指项目从建成投产之日起达到设计生产能力（或营运能力）为止所经历的全部时间。把这一指标值与前评估中（可研和概算文件中预测，下同）的“达到设计能力的年限”值相减的结果，正值表示实际达产年限长于设计达产年限；负值则表示其短于设计达产年限。八、实际单位生产（或营运）能力投资指项目实际投资完成额与投产后实际生产（或营运）能力之比值。把该比值与前评

9、估中预期的相应指标值加以对比，若结果大于100%,说明实际单位生产能力投资高于设计单位生产（或营运）能力投资；反之，则低于设计单位生产（或营运）能力投资。九、实际投资利税率它是反映项目达到设计能力以后一个正常生产年度的利润和税金与投资总额(包括固定资产投资和流动资产投资)的比率。该指标值越高，项目投资效果越好。把该指标值与前评估中的对应指标值相比较，即可判定该项目实际与预期投资效果的偏离程度。十、实际投资回收期它是集中反映建设项目实际综合投资效果的重要指标。它指用项目投产后所取得的年纯收益(含折旧)抵偿项目建设总投资所经历的时间。它有静态和动态投资回收期两种算法。基于资金时间价值和使用效果的考虑，考评时以计算动态投资回收期为宜。实际动态投资回收期PRt是以项目各年净收益现值之总和，来回收实际投资总额所需要的时间。按现金流量表计算如下：PRtt=I(RCI-RCO)t(l+iR)-t=0式中iR为项目实际折现率，其他字母含义同前。评价时，把与前期评审中的预期动态投资回收期PRt相比较，即可衡量实际投资回收期与预期值的差距，进而分析原因，总结经验或教训，指导今后的项目管理工作。