网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业.docx

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1、内部控制与风险管理大作业学习中心：广东省对外贸易职业技术学校奥鹏学习中心一层次：高起专专业：工商企业管理.年级：2013年春学号：2姓名：揭雅淇一完成日期：2015年1月20旧_题目二：A厂为一化肥生产企业，尽管产品质量很好，但由于市场竞争激烈，始终无法打开销路。为此，厂领导决定改变信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客户购买本厂产品。新政策施行一年，产品销量有了明显提高，工厂扭亏为盈，但另一方面，售后回款却成了突出问题，坏账频发，企业营运资金得不到及时补充，严重影响了生产经营活动。要求：如果你是A厂的财务科长，面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面，从内部会计控制角度，你将向厂长提出何种建议？答：

2、1.建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。2、按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。单位对长期往来客户应当建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。3、对于可能成为坏账的应收账款应当报告厂领导，由其进行审查，确定是否确认为坏账。发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。4、注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回应当及时入账，防止形成账外款。5、应收票据的取得

3、和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。应当由专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款，已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。6、应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。应当定期与往来客户通过两证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7、针对销售收款的管理情况进行监督检查，重点检查销售收人是否及时入账、应收账款的催收是否有效、坏账核销和应收票据的管理是否符合规c/O学习心得我作为一名企业高管，在学习了本课程之后，结合工作实际，体会尤深.我司建立的内部控制制度比较完善,但对内部控制最终的目标还存在的一定

4、的偏差,使得一些管理行为没有得到有效的控制。在本课程的学习过程中，我渐明白了问题的症结所在虽然制度已经建立，但制度是靠人去执行的，在执行过程中，由于人员素质，管理层重视层度等原因，使得内部控制制度得不到应有的执行,不能发挥应有的控制.通过学习，对建立内部控制和实施风险管理的思路、方法与措施有所了解。企业发展中打造根基的主要手段是：内部控制体系建立内部控制体系建立的基本依据是人是世界上欲望最强的物种人的思想和作为是由基因结构来控制的，人并不是正义和道德的化生，而是利益的化生。中国社会的控制环境是人的欲望缺乏有效引导及良好的欲望抑制手段行为控制的三个节点：1、目标控制（推行全面目标管理，让组织目标

5、与个人目标统一，形成永久的目标管理机制）2、过程控制（建立分权制衡授权机制和风险管控体系，防患于未然3、结果控制（建立群体与个体的双赢机制，形成良好的绩效与利益的互动体系）如用“滚动杠杆控制法”预算价格风险控制的直接指向：1、重要岗位（分权制衡）2、重要内容（双向复核）3、重要程序（双轨运行）4、重要结果（双重防护）控制评价和流程优化原则：1、流程和控制的目的2、流程设计和控制的依据3、最侍控制点选择4、控制方式评价5、控制效果评价6、无效控制去除7、有效控制简化内部控制流程优化的目的是：1、保证组织运行控制及时有效2、保证内部控制体系与组织发展同步3、防止新的贪污受贿4、不断完善分权制衡名人堂：众名人带你感受他们的驱动人生马云任志强李嘉诚柳传志史玉柱内部风险控制报告：1、上次报告中失控问题的改进情况2、公司及各部门最近发布的各项规定及执行情况3、重要岗位的分权和制衡情况4、重要岗位职业操守调查5、重要领域内部控制缺失情况6、公司应该废止和修改的流程和规定。