2022年“审计质量提升年”活动实施方案.docx

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1、2022年审计质量提升年活动实施方案为了深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，认真落实好习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神以及省、市、区的工作部署和要求，坚持创新规范立业，坚持依法文明审计，坚持“三个区分开来“，坚持目标导向、问题导向、成果导向，全面提升审计工作质量和水平，防范审计风险，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，根据新修订的中华人民共和国审计法等法律法规及上级关于提升审计工作质量的有关要求，结合我局工作实际，制定本实施方案。一、总体目标通过开展“审计质量提升年”活动，进一步提高审计人员的政治站位，树立法治意识、责任意识和精品意识，规范审计行为，创新

2、审计理念和组织方式，切实提高业务能力，使审计质量更上层次，审计信息化更趋规范，审计成果运用更为有效，审计监督更具权威性和公信力，实现审计风险最小、审计作用最大、审计项目最优的质量管理要求。二、主要措施（一）加强审计项目计划管理。根据审计全覆盖要求，本着“服务大局、突出重点、确保质量”的原则，突出需求导向，以区委、区政府的中心工作和上级审计机关的要求、社会关注的热点问题、重大政府投资项目、管理的薄弱环节及监督盲区为重点，通过调查摸底、广泛征求意见、严密论证等选项程序，科学安排好年度审计项目计划。审计计划经区委审计委员会批准后，要严格组织执行，不得随意变更，确需变更的，要按程序调整并报区委审计委员

3、会批准。（二）优化项目组织方式。一是优化审计人员组合。根据审计项目的特点，充分考虑各业务股室（中心）审计人员的知识结构、年龄层次等因素，有效整合资源，优化审计人员组合，做到优势互补。二是加强项目融合。统筹整合预算执行审计与经济责任审计、政府投资审计、专项资金审计、自然资产资源离任审计及其他审计项目的融合，最大限度实现统一组织、项目联动、时间协同和成果共享。（三）精心编制实施方案。一是做好审前调查。方案编制前收集被审计单位与审计事项相关的法律法规、政策文件、信息系统数据等内外部资料，以“三定方案”为切入点，厘清被审计单位的职能，关注其重点工作，权力清单，掌握其操作流程、评价标准，研判被审计单位履

4、行职责方面可能存在重大的问题及应对措施。二是合理确定审计范围。根据审前调查确定的疑点及项目特点确定审计范围，审计范围既要确保一定的审计覆盖面，防止审计范围过窄带来的问题疏漏风险；又要在深度上下功夫，抓住问题线索，查深查透，有效防范应该查出的问题没有查出而带来的责任倒查风险。对职能部门较多的单位,审计范围适当向直属的二级机构、站所等延伸。三是精准把握审计重点。预算执行审计关注绩效情况；经济责任审计在财务收支审计的基础上向经济责任履行方面拓展；政府投资项目加快转型升级，从侧重造价审计向预（决）算执行情况审计转变。四是规范调整流程。实施方案确定后，要严格按照实施方案确定的内容、重点、方法步骤、时间节

5、点等实施。审计中，确需调整的，按程序调整。（四）深化审计现场管理。一是及时调度跟进。局分管领导要深入现场，指挥调度，适时召开审计组内部会议，听取审计进展情况汇报，做好组织协调，解决实施过程中遇到的困难和问题，确保现场审计按进度推进。二是创新审计方法。创新运用大数据审计方法，通过大数据分析，快速锁定审计疑点和线索，为现场审计提供技术支撑。三是严把现场审核关。审计组认真落实好现场质量分级控制。审计组成员按任务分工，核查问题，规范编制取证单和底稿；主审对主要审计事项加强查证，强化底稿和取证单的现场复核；组长强化组织实施，加强对底稿和取证单的现场审核，对事实、标准、原因、后果等关键证据严格把关；法规审

6、理股根据项目需要，可以提前介入，开展现场审理，及时发现、纠正、规范项目质量问题；审计执行股及时现场跟进，提前谋划整改事宜。四是充分查实被审计单位反馈意见。对被审计单位有不同意见，特别是异议强烈的问题，充分听取被审计单位反馈意见，进一步将情况查实。（五）强化审理复核。一是严格执行“三级复核”制度。各业务股室（中心）负责人要在撤离审计现场前完成一级复核，提出明确的复核意见。分管领导在一级复核的基础上进行二级复核,提出复核意见。法规审理股在规定时限内完成审理工作，出具审理意见书。二是全面审核把关。审计组送审理时，将实施方案、审计工作底稿、取证单与审计报告等资料同步提交，法规审理股对审计程序和审计文书

7、全面复核把关，并提出审理意见。（六）加强会议审定。一是加强实施方案审定。常规审计项目，实施方案经审计组充分讨论后，由分管领导审核把关；重大审计项目的实施方案需经业务会议审定。二是加强重大事项的审定。对重大问题线索、审计决定、审计移送、无法达成一致的争议问题等重大事项,经会议讨论,并形成明确的意见。（七）规范审计文书表述。审计文书参照常用审计文书格式编制，文字表述简洁、规范、准确。审计评价要坚持审计什么评价什么，审计到什么程度评价到什么程度，不作无依据评价、不作过度评价。审计结论要准确把握“三个区分开来”原则，做到事实描述清楚、问题定性准确、处理处罚恰当。审计建议要有针对性，审计建议要结合审计整

8、改,做到切实可行、有操作性。（八）抓严抓实审计整改。一是统筹整改力量。各股室（中心）要积极配合审计执行股，就整改方法、完成的判定标准等提供指导。二是加强跟踪推进。审计执行股强化审计服务，上门提供指导，为被审计单位建立健全相关制度，改善管理提供帮助。同时，及时跟进，督促被审计单位及时整改、真实整改，对整改不落实或落实不力的，移送相关部门。三是强化整改联动。审计执行股要加强与纪检监察、财政、公安、税务等部门的协调配合，形成整改合力。（九）强化质量考核。按照省、市优秀项目标准，强化质量考核。一是提高要情的数量与质量。对审计中发现的普遍性、典型性、倾向性问题，及时编制要情，并注重提升要情的质量，揭示问

9、题本质，从机制、体制层面提出改进措施。二是加大移送力度、提高移送质量。强化问题线索排查，在问题数量和问题深度上下功夫。对移送事项的取证和底稿进行实质性的复核、审核、审理，按照“定性、定人、定责、定损”原则移送相关部门。同时，加强与纪检监察、有关主管单位的协调配合，提高移送质量。（十）加强对内审工作的监督、指导。一方面加强对被审计单位内审的监督、指导，提高内审质量。在评估其内审工作质量的基础上有效利用内审成果。另一面加强对我局协审中介机构的管理，对协审中介机构在揭示项目建设过程中违法违纪问题、报告撰写等方面加强业务指导与监督，切实提高外包服务质量。（十一）提升审计业务能力。一是积极开展研究型审计

10、。高度重视研究工作，建立健全“研究式”审计工作机制，以审计项目为依托，积极开展理论研究工作，推动审计成果向研究成果进一步转化。二是加强业务培训。利用审计大讲堂、业务骨干授课、邀请专家授课、参加省、市、业务培训、以审代训、以考代学等方式，加强各领域业务培训，提升审计人员业务能力。三是开展经验交流。组织业务人员到市审计局及区县审计局进行经验交流，学习其先进经验。（十二）完善奖惩制度。开展优秀项目评比，在局机关、省、市项目评比中获得表彰的项目，由局机关通报表彰，并给予奖励。同时，落实过错责任追究制度。对审计实施过程中，违反法定审计程序、因故意或者重大过失导致认定事实错误或重大问题遗漏、超越或者滥用审计职权等行为造成严重后果的,依法追究审计人员执法过错责任。三、工作要求（一）加强组织领导。成立“审计质量提升年”活动领导小组，由党组书记、局长任组长，其他班子成员为副组长，各股室（中心）负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在法规审理股，负责具体工作。（二）做好贯彻落实。各股室（中心）要提高思想认识，按照方案的要求，在项目实施中主动落实各项具体措施，及时总结经验做法，形成工作特色。（三）建立长效机制。要牢固树立质量意识，始终坚守审计质量是审计工作的生命线的理念，将审计质量提升工作常态化、制度化，杜绝“一阵风”“走过场”，以本次活动为契机，查找不足，逐步补齐短板。