如何社会保险基金建立风险防控内控体系.docx

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1、如何社会保险基金建立风险防控内控体系结合社会保险基金管理的实际情况，在全系统内建立一个运作规范、管理科长学、监控有效、考评严格的内部控制体系，对社会保险机构各项业务、各个环节进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。将内部控制定义为社会保险基金管理的管理层为实现既定的经营目标和防范经营风险，对内部各职能部门、各分支机构、各项业务活动进行风险控制、制度建设等管理方面的目标、措施和方法、程序的总称，是社会保险基金管理的自律行为。二

2、、我国社会保险基金管理内部控制的现状我国由于实行市场经济时间还不长，对内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内控思想散见于各部门、各组织的相关文件中，呈现出比较混乱的局面。主要表现在：第一、内部控制在概念上不统一。第二、对内部控制的重要性认识不足。第三、内部控制执行不力，内控制度存在的固有缺陷导致制度风险显现：一是内控制度不完善，一些基本的规章制度，在某些地方还存在盲点，因而，出现风险和损失自然不可避免。二是虽有内控制度，但制度设计漏洞多，许多制度设计从方便自己工作出发，对防范风险考虑的不多。三是有章不循，本来就不多且不完善的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。有章不循、检查监督不力，是形成金

3、融风险的主要原因。第四、社会保险基金管理所处的内部环境和外部环境日趋复杂和多样化，内控制度建设经常滞后。三、分析形成社会保险基金管理内部控制现状的原因形成我国社会保险基金管理内部控制现状的原因是多方面的。具体分析，主要有以下几方面：第一、社会保险基金管理法人治理结构有待进一步完善。第二、社会保险基金管理内控文化尚未得到真正的建立,风险意识有待进一步加强。第三、没有形成良好的控制环境。社会保险基金管理内部控制体制不顺、没有建立有效的内部控制激励机制、大部分内控制度流于形式。第四、没有完善的内部控制评价机制。长期以来，很少社会保险基金管理对内部控制进行综合考察。没有严格的评价体系和制约机制，约束性

4、不强。四、加强社会保险基金管理内部控制建设及防范金融风险的对策根据社会保险基金管理的实际情况，借鉴国外先进理论和经验，对加强社会保险基金管理内部控制建设及风防范提出如下建议：第一，充分发挥政府部门的主导作用，为社会保险基金管理内部控制建设营造良好的外部环境，加强我国社会保险基金管理内部控制建设的统一规划和指导；推动适合我国国情的社会保险基金管理内部控制理论研究，以及内部控制标准规范和评价体系的研究制定。第二，加强社会保险基金管理内部控制环境的建设。重点加强以下方面的工作：1、业务操作坚持“四项基本原则”，即按政策规定力、按管理制度行、按工作流程走、按业务标准做。严格执行已颁布的各项社会保险业务

5、国家标准和行业标准，业务审核审批程序健全，所有经办业务有法可依、有规可查，业务单证有经办、审核、复核及审批、批准。如工伤保险费的征缴,实行的行业差别浮动费率，不同行业国家有不同的行业基准费率，新参保单位按基准费率计费，1至2年参照支缴率、工伤人次等在基准费率的基础上调整费率，这就是规定。发生工伤事故48小时内报告备案、重大24小时内报告、工伤调查要3人以上，这就是制度。工伤事故报告、调查、认定（鉴定）、待遇支付，这就是流程。报告备案表、调查材料、工伤认定书、待遇支付业务单等的格式、包含的内容项，就是标准。2、定期不定期对各项业务进行抽查，监督重点：养老保险退休资格和待遇的核定、缴费基数的核定、

6、单位增减人员的办理、养老金的发放、养老保险费补缴、档案管理、基金对账等情况。对于申报缴费基数资料不全、缴费基数难以确定且存在疑问的单位，进行实地稽核，形成整改台账和整改报告，对存在风险进行分析，建立风险识别评估监控体系，制定风险处置预案。3、建立有效的内部控制激励机制。4、培育社会保险基金管理内部控制文化。要使社会保险基金管理的所有工作人员都了解内部控制的重要性，并理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，并积极参加内部控制，使社会保险基金管理内部形成良好的内控环境和文化。一个高效的风险管理和控制体系的主要特征是对风险很敏感和了解，并将风险意识贯穿在企业所有员工的言语和行为中。第三、建立健全风险

7、识别、鉴定和评估体系。1、要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。2、应用以风险价值（VAR）为基础的风险管理方法来进行日常的风险管理和控制，并进行持续的监控和定期评估。3、要及时根据不断变化的环境和情况，适时修改有关内部控制制度，以适应新形势下的风险管理和内部控制的要求。第四，建立有效的内部控制操作系统，建立业务经营管理的“三道监控防线二1、第一道防线:业务一线岗位实行双人、双职、双责操作，对于因业务需要而单人单岗处理业务的，必须有后续监督机制。2、第二道防线：以各部门、岗位之间的相互监督、制约为主。3、第三道防线：内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务全面实施监督，使风险管理体系与业务管理流程相匹配。加强和完善我国社会保险基金管理的内部控制，有效防范金融风险，已成为当前理论界和实务界的共识。研究内部控制，对于改善我国社会保险基金管理内部控制现状，保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。