安庆市城市公共交通企业成本规制办法（征求意见稿）.docx

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1、安庆市城市公共交通企业成本规制办法（征求意见稿）第一章总则第一条为贯彻落实公交优先发展战略，规范政府购买公共交通服务行为，根据国务院关于城市优先发展公共交通的指导意见（国发2012）64号）城市公共汽车和电车客运管理规定（交通运输部令2017年第5号）城市公共汽电车企业运营成本测算规范（JT/T1184-2018）安徽省城市公共汽车客运管理条例等规定，以及国家对公交运营补贴政策调整办法，建立科学合理规范的成本约束机制、政策性亏损评估机制和运营服务考核机制，促进公交企业稳定、可持续发展。结合我市实际,制定本办法。第二条本办法所称成本规制，是指政府明确、由有关部门组织实施，制定各项运营成本约束标准

2、和激励考核制度，合理界定公交企业成本范围，测算、审核和评价公交企业经营状况，为政府实施财政补贴提供基础和依据。第三条本办法适用对象为经市政府批准的市辖区公交运营企业。第四条城市公交成本规制应遵循合法合理原则、适度激励原则、渐进完善原则、可持续发展原则。第五条市政府成立安庆市城市公交企业成本规制管理和评价工作领导小组（以下简称“市成本规制领导小组”），下设办公室，办公室设在市交通运输局。第二章规制成本范围第六条城市公交规制成本等于各项成本控制指标的核定值之和，由直接运营成本、期间费用、税金及附加三部分构成。第七条直接运营成本指公交企业提供公交运营服务所支出的各项费用，包括人员工资及工资性支出、能

3、源消耗费、固定资产折旧费、保修费、轮胎消耗费、保险与事故损失费、安全费、其他直接运营费八部分。（一）人员工资及工资性支出。是指公交企业提供公交运营服务所支出的各类人员费用。应包括工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等。其中工资一项应包含所有职工及管理人员的工资、奖金、津贴、补贴等全部工资性收入。（二）能源消耗费。是指公交企业提供公交运营服务所支出的燃料和电力消耗费，应按照车型进行分类统计。（三）固定资产折旧费。是指公交企业提供公交运营服务直接或间接相关的固定资产的折旧额，包括运营车辆、企业自有场站、办公用房等。由政府或

4、社会无偿投入形成的固定资产和评估增值固定资产不计入固定资产折旧费，固定资产盘亏、毁损、闲置、自主提前报废和处置净损失不计入固定资产折旧。（四）保修费。是指公交企业提供公交运营服务所支出的运营车辆保养与维修材料费用，包括零配件材料费、润料费、维修辅助材料费、检测费、外包保养维修工时费等，应按照车型、维护和修理类型统计。（五）轮胎消耗费。是指公交企业提供公交运营服务所支出的轮胎更新和翻新费，应按照车型进行分类统计。（六）保险费与事故损失费。保险费是指公交企业提供公交运营服务购买机动车交通事故责任强制保险和其他保险的支出；事故损失费是指运营车辆因发生交通事故而赔偿给损失人员扣除保险公司赔付以及责任人

5、承担赔偿后的净支出，不包括自身车辆损坏的维修支出。（七）安全费。是指公交企业提供公交运营服务所支出的安全生产费，包括购置、安装和使用具有行驶记录功能的车辆卫星定位装置支出；配备、维护、保养应急救援器材及设备支出，应急演练支出，安全生产检查、评价、咨询及标准化建设支出；配备和更新现场作业人员安全防护用品支出；安全生产宣传、教育、培训支出等用于完善和改进企业运营安全相关支出。（八）其他直接运营费。是指公交企业提供公交运营服务支出的其他运营费用，包括运营车辆融资租赁费、场站租赁费、自有场站维护维修费、洗车费、票务费、IC卡结算费、劳动保护费、信息化系统运维费用等。第八条期间费用由管理费用和财务费用两

6、部分构成。（一）管理费用。是指公交企业提供公交运营服务所支出的管理费用，包括办公用房租金、办公费、差旅费、招待费、水电费、会议费等，不包括管理人员的工资及工资性支出。（二）财务费用。是指公交企业提供公交运营服务所支出的财务费用，包括维持资金周转需要、筹集运营车辆更新所需资金产生的利息支出（减利息收入）、金融机构手续费、汇兑净损失等。第九条税金及附加是指公交企业提供公交运营服务依法缴纳的税金及附加，包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等。第十条国家公用事业成本监审有关规定明确不能计入营运成本的由公交企业自行承担，不得列入规制成本的范围。主要包括：（一）与公交客运运营服务业务无关的费用支

7、出；（二）滞纳金、违约金和罚款支出；（三）公益性捐赠支出（政府指令行为除外）；（四）公益性广告、公益性宣传支出（政府指令行为除外）；（五）超标准购置固定资产所增加的各项支出；（六）其他不匹配、不合理的支出。第三章规制成本核定方法第十一条直接运营成本按本办法第七条逐项分类测算核定，采用测算上限值与据实核定的方法，实行一企一策。（一）人员工资及工资性支出1 .人员工资实行职工工资总额成本测算。公交企业应依据有关法律法规，结合政府核准的公交线路以及正常投入运营的公交车辆数，按必要、必备的岗位人员，遵照有关规定提出“定岗定员定薪方案”，报市成本规制领导小组审查，审查意见向市政府报备。（1）各类人员核定

8、列入成本规制人员由直接参与公交运营服务的驾驶员（包括一类驾驶员、二类驾驶员）和非驾驶员（包括管理岗位、辅助岗位）构成。一类驾驶员为直接从事经批准核定的运营线路的驾驶人员，二类驾驶员为从事定制（通勤）等运营服务、并由企业按需调度、调配到运营线路的驾驶人员；管理岗位是企业机关和基层部门参与运营服务的管理工作人员；辅助岗位是从事公交运营生产的点钞员、维修工、车辆保洁员、门卫及后勤保障等服务人员。人员核定应遵循国家行业标准和合理配比区间范围，根据人车比、职工总数与驾驶员和乘务员人数配比、政府核准的公交线路、正常投入运营的公交车辆数等行业规范，形成配置精简、结构合理的运营队伍。其中，驾驶员人车比应WL5

9、,职工总数与驾驶员和乘务员人数比例合理区间为L55-L75o人车比：年均某类职工人数与年均营运车辆数的比值。即：人车比二年均某类职工总数/年均运营车辆数。年均某类职工总数=（规制当年每月末职工数）/12年均运营车辆数=（规制当年每月末运营车辆数）/12如增加公交运营车辆需调整人员时，须严格实行运营线路和驾驶员等核定程序，由市成本规制领导小组核定后报市政府审批。因城市公共交通行业为高危行业，应积极推行关心关爱驾驶员行动，对于确实不能从事一线驾驶工作，企业应适时安排适合的工作岗位。（2）职工工资总额核定依据统计部门最新发布的在岗职工年平均工资、交通运输行业在岗职工年平均工资、国资部门统计的国有企业

10、在岗职工年平均工资等数据，结合各类人员的劳动强度、工种特性、工作时长等因素，确定差异化的人员工资基准，并按人员总数分别测算各类人员工资总额，累加形成职工工资总额的测算上限值。职工工资总额=一类驾驶员工资总额+二类驾驶员工资总额+管理岗位人员工资总额+辅助岗位人员工资总额。职工工资总额根据实际发生值核定，如超过测算上限值，取测算上限值；实际发生值低于测算上限值，取实际发生值。2 .工资性支出（1）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金按照测算年度职工工资总额和企业缴纳比例进行测算及核定，根据国家和市政府有关规定，缴纳比例不得低于其下限或高于其上限。（2）职工福利费

11、、工会经费和职工教育经费按照上一年度实际支出进行测算，按测算年度实际支出进行核定，但分别不得超过规定比例。如国家政策调整，则按新政策执行。（二）能源消耗费能源消耗费按照车型燃料类别、车辆长度等指标分类测算。考虑车辆部件老化、电池损耗、能源价格波动等因素，能源消耗量标准值每年增幅不高于5%。某车型能源消耗量标准值二（该车型前三年千公里能源消耗量）3o（某车型运营未满三年的，按实际运营时间的千公里能耗量计算标准值）。能源消耗费二某车型能源消耗量标准值X行驶里程（千公里）X能耗单价（能源单价按当年采购的加权平均价测算）。能源消耗费按照实际发生值核定，如超过测算上限值，取测算上限值；实际发生值低于测算

12、上限值，取实际发生值。（三）固定资产折旧公交营运车辆折旧年限为8年,车辆残值按照购置价5%计算,其他固定资产折旧按规定测算、核定后执行。（四）保修费保修费按照车型燃料类别、车辆长度两项指标分类测算。某车型保修费标准值二（该车型前三年千公里保修材料费）3o（某车型运营未满三年的，按实际运营时间的千公里保修费计算标准值）。保修费=某车型保修费标准值X行驶里程（千公里）。保修费按照实际发生值核定，如超过测算上限值，取测算上限值；实际发生值低于测算上限值，取实际发生值。（五）轮胎消耗费轮胎消耗费按照车辆长度指标进行分类测算。某车型轮胎消耗费标准值=（该车型前三年千公里轮胎消耗费）3o（某车型运营未满三

13、年的，按实际运营时间的千公里轮胎消耗费计算标准值）。轮胎消耗费二某车型轮胎消耗费标准值X行驶里程（千公里）。轮胎消耗费按照实际发生值核定，如超过测算上限值，取测算上限值；实际发生值低于测算上限值，取实际发生值。（六）保险与事故损失费1 .企业按规定缴纳的机动车交通事故责任强制保险和其他保险，应按照上一年实际保险费支出进行测算，并按实际发生值进行核定。2 .事故损失费应考虑历年水平和行业平均水平测算，不超过上一年度主营业务收入的1%。按照实际发生值核定，如超过测算上限值，取测算上限值；实际发生值低于测算上限值，取实际发生值。企业要制定奖惩措施，对因个人原因造成的负有全责和主责事故的，应追究相关人

14、员责任并处以罚款。（七）安全费安全费根据财政部和应急管理部联合下发的财资2022）136号文件规定：按上年度实际营业收入L5%为计提依据，列入成本进行测算。按照实际发生值据实核定。（八）其他直接运营费以规制前三年平均值为基础，综合考虑服务标准、运力规模、物价水平等因素变化进行测算，并按实际发生值进行核定。第十二条期间费用按本办法第八条给出的分类分别测算。（一）管理费用管理费用根据测算年度前三年企业管理费用占直接运营成本的比例平均值及测算年度直接运营成本进行测算及核定。核定管理费用二管理费率又直接运营成本管理费率=前三年公交运营企业管理费用前三年公交运营企业直接运营成本（二）财务费用财务费用根据

15、测算年度贷款总额（扣除与运营无关的长期投资）及贷款利率计算利息支出进行测算及核定。贷款总额包括经行业管理部门和财政部门批准的购置车辆、场所所产生的银行贷款、由于财政补贴不能及时拨付且企业票款收入和车身广告收入无法产生足够维持正常运营的现金流而产生的银行贷款。贷款利率水平可根据中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）上浮一定比例确定。期间费用按照实际发生值核定，如超过测算上限值，取测算上限值；实际发生值低于测算上限值，取实际发生值。第十三条税金及附加按照上一年企业按税法相关规定计提的主营业务税金及附加总额进行测算，并按实际发生值进行核定。第十四条本办法没有细化的成本项目或具体标准值，由市成本规制领导小组结合实际予以测算和核定。第四章规制收入第十五条公交企业收入根据经财务核定认可的收入总额确定，是指公交运营服务所获得全部相关收入，具体包括：主营业务收入、政府政策性乘车优惠及减免补贴收入、其他业务净收入、营业外收入、专项补贴收入等。（一）主营业务收入。包括客票收入、政府政策性乘车优惠及减免补贴收入、包车收入。其中，客票收入包括投币收入、刷卡收入，据实统计测算；政府政策性乘车优惠及减免补贴收入包括政府实行特殊人群（含老人、残疾人、学生等）各类公交卡及优惠乘车所形成的政策亏损补贴、经政府批准实施的其他补偿补贴，据实统计测算；包车业务应合理定价，综合考虑公