预算管理审批和结算报销管理规定全.docx

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1、预算管理审批和结算报销管理规定一、当前存在的主要问题（一）开支计划审批把关不严。从各级自查和检查的情况来看，无论是路局机关还是T级J代处，普遍存在的一个问题就是开支计划审批落实不严格，审批制式不规范，开支计划内容不真实。办公用品购置开支计划内容（项目名称）填写办公用品，无论采购多少类办公用品，数量都填写，单价填写总金额；有的单位（部门）公务接待就餐不填写公务接待费审批（通知）单，而是用一月份一经费开支计划审批单填写，差旅费报销没有差旅费出差报告。（二）开支计划不按程序逐级报批。从大处自查来看，机关各部、处有的开支计划不按规定程序报批，只要领导说了，无论有无批件，就先办理后报告，从开支计划审批时

2、间和公务卡刷卡时间、发票填制时间都能充分看出这一问题。有的是在财务审核后，被动地逐级办理开支计划审批。这类部门领导越级审批大处常委审批权限的行为，综合计划处要结合领导干部理财责任书和经济管理行为进行统计。（三）公务卡使用管理不规范。从20*年公务卡支付结算制度检查和自查情况来看，我处仍有相当一部分公务消费支出不使用公务卡。由于强调应该使用公务卡刷卡消费的，因此一些报销部门采取上级规定的证明，如在城乡、翠薇、美廉美超市等场所无法刷卡消费，无出售单位签字盖章。二是公务卡结算报销手续不齐全，公务卡结算报销应严格执行三票齐全，即发票、银行签购单、小票，缺一不可。（四）预算执行管理不严格。从20*年的预

3、算执行情况来看，各单位、各部处的预算执行符合率不严格，预算项目与执行不一致的现象个别单位、个别部门比较严重。尤其机关个别部门，维持性预算项目内容不齐全，开支与预算脱节；有的部门预算有的，仍然向大处伸手申请弥补，这类现象必须遏制。二、加强经费管控措施（一）加强预算编制和党委统筹。根据总部、J区关于加强自身作风建设的有关规定和路局党委常委扩大会议精神，2013年将从强化预算编制入手，各T级J代处、机关各部处的维持性办公经费（即维持性经费）预算编制遵循两个原则：一是维持性（办公）经费预算将在20*年的基础上压缩30%,同时申请弥补经费不得超过向上请领标准的50%;二是运输调度处、技术动员处维持性办公

4、运转经费按规定编制。三是加大处党委机动费统筹，确保年度经费的综合平衡。四是全年项目经费争取控制在80万元以内，全处（含大处）不得突破120万元，各部处非维持本部门正常办公经费都要纳入项目经费之中，并经大处党委审议，未列入审议的项目原则一律不予列入年度预算，不得开支，已经完成的项目，也要列全年维持性项目经费，纳入本部门申请弥补经费之中；正在进行当中的项目，要按上级的指示精神进行压缩或停办。（二）进一步加强经费开支计划审批。列入年度预算的经费开支计划，T级J代处要按路局经费审批权限有关规定执行开支计划审批，机关各部处经费要按审批权限报分管常委、主任逐级审批后方可开支；开支计划未报财务审核预算项目备

5、案的原则上不予预借经费、不结算报销。5000元（含）以上的经费开支项目，大处各部门一律按经费审批权限逐级报批。未列入年度预算的，1万元（不含）以下的，须经办公会或大处交接班会审议；1万元（含）以上的须经常委会审议后方可申请经费。上级临时性专项经费，按预算编制管理规定自动调增年度预算。（三）进一步加强预算管控，确保经费综合平衡。机关各部、处的预算执行将采取先花部门的、后申请使用大处的原则，无论有无预算，只要部门维持性办公运转经费有的，未纳入预算项目数据库的经费开支一律从各部门经费中列支。各部门年度预算超支，每笔经费支出计划都必须逐级报至大处主任审批；大处各部门维持性办公运转经费预算超支本部门的5

6、%或超支5万元以上，每笔支出必须经大处党委审议后方可列支。会议、集训费超过年度预算安排的经费，一律从部门维持性运转经费支出。（四淤一步加强经费结算报销一支笔审批。从20*年3月1日起，机关各部处所有经费开支的结算报销，无论报销金额多少，一律由大处主任审批，严格落实J区党委理财一支笔的审批规定，按照分工负责制的原则，实行党委领导下的一支笔审批，即：直接开支分级审批，经费审批严格落实党委领导下的首长分工负责制，按照职责权限，分别报部门领导、分管首长和单位主官审批，重大专项经费由党委会或办公会集体审议。（五）进一步加强行政消耗性经费限额管理。行政消耗性经费支出（即维持性办公运转经费）限额管理，实行预

7、算单列，分额管控。会议培训费限额使用,接待费定额管理,办公费总额控制,通讯费配额计发，差旅费定额报销。20*年行政消耗性支出预算单列。各部处业务培训|、会议费等各类项目原则上不得超过2个。大处党委扩大（全体）会议列大处项目预算，运输调度处季度、月份运输工作协调会议列维持性办公运转经费，技术动员处十二五战备专项前期费用单列预算。各部、处参加上级业务集训、会审、培训费不得编列经费预算，确有经费支出的，均按规定从本部处的公务接待费中支出，严格控制，事业经费一律不予编制。通信费已按规定限额标准计发个人，各部处不得以任何理由、任何名目另行编列预算。对于会议、集训经费的结算报销，纳入年度预算的，各部处承办

8、的会议、集训费要事前呈报会议集训组织方案、组织文件、预算审批表（装订顺序为请示件、封面、经费预算汇总表、分项预算明细表）方可预借经费；结算报销要有收款单位结算明细单，在宾馆举办的，食宿费要有明细单，否则不予办理结算报销。（六）进一步加强预算审核，强化预算管控。根据预算编制有关规定，各部处的预算必须细化单位、规格型号、数量，编制不符合规定的，综合计划处在审核预算时一律核减，不再说明任何原因，不纳入单位年度综合预算建议方案。三、有关要求（一）预算编报审核时间。各部处分项预算及行政消耗性预算、集中采购预算务必于2013年2月28日前上报完成并报综合计划处备案汇总审查，维持性项目经费由综合计划处汇总后

9、报大处党委审议后列入预算；维持性办公运转经费预算要贯彻落实大处常委会两个原则，由综合计划处审核后会同各部处进行不断细化调整，细化不到位的，综合计划处不得编列综合预算建议方案，直接核减不符合规定预算，不纳入预算方案呈报常委委研究讨论。T级J代处预算要按上级有关规定重新编制，将行政消耗性支费费纳入公杂费、特支费、差旅费中，并在公杂费其他公杂费科目下设置明细预算科目，并实行预算单列。办公用品、办公耗材、办公设施设备要按规定编制集中采购分项预算单列。（二）预算总量控制规定。在规定时间内，没有编报预算的，各部处的日常经费支出暂时停止，确有支出的，应经办公会、大处交接班会研究决定，以请示件的形式报经所有常

10、委签字后方可办理经费预借、经费结算报销。年度预算审议报批后，实行部门预算总额控制办法，个别支出突破限额的，在分项预算内进行调整平衡。预算总额超过分项预算的,各项经费支出计划实行联审会签,或以请示件的格式报大处党委（常委）审议后经主任审批后方可支出，超支经费结转下年消化。（三）已支出经费的预算编制。已经支出的各项经费预算编制要按照行政消耗性支出控制限额标准进行编制，超过限额标准的，在本部门维持性办公运转经费（事业经费）内自行消化，不得提高、突破限额标准，不得突破常委会预算编制两个原则：各处部处的维持性经费预算原则上要比20*年初预算压缩30%,同时不得超过各部门标准计领经费的50%（不含公务接待、特支费）。