学校财务管理制度.docx

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1、山东省济南汇文实验学校财务管理制度一、总则L为了进一步规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提 高资金使用效益，根据事业单位财务规则、中小学校财务制 度和国家各项有关法律制度，结合我校实际，制定本制度。2、学校财务管理实行党组织领导的校长负责制，校长在学校党 组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性 负责。学校会计室由总务处统一管理，对学校的各类经济活动实施管 理、核算和监督。财务人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。3、学校财务管理的原则任务：合理编制学校预算，严格预算执 行，完整、准确编制学校决算报告和财务报告，真实反映学校预算执 行情况、财务状况和运行情况；依法筹集教

2、育经费，努力节约支出； 建立健全财务制度，加强经济核算，全面实施绩效管理，提高资金使 用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失； 加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。4、学校的各项经济业务事项按照国家统一的会计制度进行会计 核算。二、学校预算管理中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制 的年度财务收支计划。中小学校预算由收入预算和支出预算组成。L学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定,召 开校务会议和财务会议，提出预算建议数，编制支出预算草案，经教 体局统筹审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。2、学校要严格执行批准的预算,规范办

3、理收支事项，加强预算 执行管理，提高预算批复项目执行的时效性和准确性，定期开展预算 执行分析，当年预算当年执行。严禁超预算、无预算安排支出。3、预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般 不予调剂。确需调剂的，由学校报教体局审核后报财政部门调剂。其 他资金确需调剂的，按照国家有关规定办理。4、中小学校决算是指中小学校预算收支和结余的年度执行结 果。5、学校应当按照规定编制年度决算草案,由教体局审核后报财 政部门审批。6、学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确， 规范决算管理工作。7、学校的预算、决算应当按照财政部门和教体局统一要求及时 向社会公开。5、学校应当全面加强预

4、算绩效管理，提高资金使用效益。三.学校收入管理收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿 还性资金。L学校要将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。 严禁账外设账，严禁公款私存、坐支现金。2、学校各项收费要严格执行国家规定的收费范围、收费项目和 收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者 财政专户的资金，学校要按照国库集中收缴的有关规定及时足额上 缴，不隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。各项三跋收入要根据收入类 别，设置辅助明细账，及时登记，定期对账。3、中小学校应当加强票据管理。行政事业性收费和代收费应当 按照财务隶属关系使用财政部门监(EJ)制的财政票据。

5、服务性收费应 当使用税务发票。四、学校支出管理支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金 耗费和损失。L中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，实行项目库管 理，建立健全支出管理制度，未纳入预算项目库的项目一律不得安排 预算。2、学校支出应当严格执行国家有关财经规章制度规定的开支范 围及开支标准。要加强支持管理，基本支出、项目支出不得混用。公 用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出要按照规定专款专 用，不得挤占和挪用。3、学校从财政部门和教体局取得的有指定项目和用途的专项资 金，要专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者教体局报送 资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资

6、金支出决算和使用效果 的书面报告，并接受财政部门和教体局的检查、验收。4、学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不 得以计划数和预算数代替。5、学校要加强工程支出的项目管理，对于新建及10万元以上 修缮支出要按工程进度填列工程结算简表备案,达到入资产标准的要 同时记入在建工程科目，待工程结算完毕后转入固定资产科目。6、学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关 规定。7、学校要依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真 实、使用正确，不得使用虚假票据。8、根据现金管理制度，原则上支出应该尽量以转账支票、公务 卡、电汇结算。特殊情况用现金结算的需经审批后使用，现金要随用

7、 随提保险柜不得存放大额现金。临时必需的开支应按审批手续办理。 不得私借公款，因公借款要填写借条，校长签字后方可借用。借款后 要及时办理公务购买、及时冲账报销。一切空白纸条，不能作为正式 凭据报销。9、学校应规范支出报销手续，不符合财务规定的支出要拒付。 学校财务室对外所有开支均应取得合法的原始凭证。原始凭证应由经 手人、验收人（资产管理员）（培训的有教导处培训台账负责人）和主 管负责人签字，最后校长签字同意后出纳付款结算。10、报销的基本签字程序：经手人认真填写山东省济南汇文 实验学校中小学费用报销审批表，在每张原始发票上签字后由财务 人员审核后将其依次粘贴在费用报销审批单后，并在费用报销审

8、批单 经手人处签字，购物发票需付购货清单，需要有验收入签字，符合入 固定资产的须填写增加固定资产的凭单,符合入低值易耗的须填写低 值易耗的增加凭单（另无培训发票、通知复印件验收人不予以签字）, 然后分管领导审核签字，最后由校长审核后在负责人处签字。最后由 会计审核盖章后交由出纳报销。IL报销具体规定（1）购买物品包含服务类业务（例如印刷、宣传费等）要有清单 或说明，详细说明购买服务的用途、数量、服务的对象，大额服务类 的要附服务合同。所有印刷类服务都须按照要求报政府采购，加附合 同，验收报告。商家出具的物品详单并加盖商家有效印鉴（详单与发 票章单位要求一致，否则不能说明是同一家出具）。按照政府

9、采购申 报要求须报政府采购的必须附有政府采购申报单，发票后面须经办 人、货物验收人签字。（2）会务费和培训费的支出：1）举办外出培训应坚持厉行节约，务实高效原则，增强针对性、 实效性，保证培训质量。禁止一般性、重复性学习交流、考察调研； 严禁以各种方式变相旅游；不得组织计划外培训项目；7日内培训活 动不得组织调研、考察、参观。严禁借培训名义组织会餐或安排宴请； 严禁组织高消费娱乐、健身活动；培训用餐不得上高档菜肴，提供烟 酒。严禁使用培训费购置电脑等固定资产以及开支与培训无关的其他 费用；严禁在培训费中列支公务接待费、会议费；严禁套取培训费设 立小金库。培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗

10、漱用品。2）组织领导干部、师生外出培训学习，需严格按照学校领导干 部、师生外出请假程序，提前3至5天将附有培训通知或邀请函的 外出审批表报送教体局审批。同时报送由校长签字、加盖公章后 的外出费用明细表。校长、书记外出，在报送外出审批表的同时, 本人需向局长请假。3）出差人员按规定乘坐如下等次交通工具：火车硬席（硬座、 硬卧高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座、轮船三等舱；原 则上不安排乘飞机出行，确因需要乘坐飞机的，须乘坐经济舱。（超 出部分费用自理）；培训期间本着节约的原则，培训费及食宿交通每 人每天原则上不超400元，（其中餐费原则上不超100元每人每天, 培训用餐不得上高档菜肴，不得提

11、供烟酒；住宿费不超160元每人 每天，场租费和讲课费或是培训费不超90元，资料费、市内交通费 和其他费用不超50元，合计400元）超出部分需要自理，通知上注 明包食宿得报销时不允许出现单独的餐费和住宿发票报销），4）培训回来需填写天桥教育系统培训审批报销表及山东 省济南汇文实验学校中小学费用报销审批表,天桥教育系统培训审 批报销表由参加培训人员在经手人处签字，教导处主任在验收人处 签字（无培训资料复印件不签字），分管领导和校长分别在财务负责 人及学校负责人处签字。培训附组织单位的会务来函或培训通知及教 体局批复的外出审批表，通知上有学校领导批准字样及签名，详细说 明时间、参加范围、人数、培训内

12、容及食宿标准等，自行组织的培训I、 会务等要附培训（会议）方案及校办公会通过的会议纪要复印件, 天桥教育系统培训审批报销表填写一式两份,一份随培训资料（含 通知、发票等）复印件留存教导处作为培训台账使用，一份随原件送 财务室报销使用。5）培训付专家讲课费的，报销单上要注明专家的身份与职称级 别及身份证号码。注：聘请专家讲课费执行以下标准（税后）：院士、 全国知名专家每半天一般不超过3000元；正高级技术职称专业人员 每半天最高不超过2000元;副高级技术支持专业人员每半天最高不 超过1000元;其他人员讲课参照上述标准执行。（3）工程（设备）类支出：首次付款，发票后要附政府采购 申报表原件及完

13、整的施工合同复印件与支付工程款说明单；分 次付款要在山东省济南汇文实验学校中小学费用报销审批表的事 由说明栏注明是第几次付款和本次付款比例，并附支付工程款说明 单；审计结束付款，要附审计报告中的定案表页的复印件。山东省济南汇文实验学校财务报销管理分工流程图各班主任、任课教师、功能室负责人，现将财务报销、物品领取、 货物资产验收工作事宜明确如下：一、班主任所需各班用品，一般情况开学初、中后期学校统一 配备。只需到总务处秦忠林老师处签字即可领取。如遇特殊应急需要，比如某班特色队会、少先队专题采访、节目 录制等，请先上报通知相关人员，具体流程：班主任申请一归口少先队小学部负责老师、中学部团委负责一

14、小学部校长、中学部行政副校长同意一总负责人校长同意。二、任课教师所需书籍、备课资料等，开学初去图书室（教导 处）领取，小学教导处负责老师、中学图书馆负责老师负责发放核对 登记。（个别特需资料购买时请任课教师以教研组为单位上报，具体 流程：中小学任课教师申请一报送中小学教导处同意后一上报中小 学分管校长同意一校长批准）三、功能室负责人要定时登记、验收，清查物品，维护好本室 物品，做到账物相符，并按规定正常使用。增加采购任务时具体流程：中小学功能室负责人（各学科组长） 提出申请一报送中小学相关领导同意一校长批准后一转交总务主任、 总务副主任负责T报送教体局相关科室一财政审批后一签订合同一 供货。功

15、能室负责人验收合格后一报送相关领导确认一总务副主任负 责整理审核所有报销支付材料-总资产管理员增加固定资产一会计 审核后盖审核章T最终出纳支付报销。四、外出培训人员按教体局要求，除学校规定外，另附参会通 知、教体局外出审批表、天桥教育系统培训审批报销表，并在其上签 字盖章。为加强公务卡推行力度，减少现金支付使用量，外出培训教 职工，需用公务卡结算并及时按程序报销（如特殊原因只能用现金结 算的需向校长请示，同意后报销写情况说明，校长签字），以便财务 人员能及时对公务卡还款。山东省济南汇文实验学校主管会计岗位职责（梁燕）一、贯彻执行国家的财经政策法规、会计核算制度和财务管理制 度，恪守职业道德，认

16、真学习业务知识，不断加强基本功训练，熟练 掌握会计理论及技能。二、协调各职能部门之间的关系，完成各项财务检查迎查任务， 配合校长做好增收节支工作。三、财务、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、 政策，掌握财会和教育教学业务管理的有关知识。全面掌握各项经费 的来源、开支范围及标准，严格按财务管理制度的规定把好经费开支 关，对违反规定的开支，有权拒绝办理。四、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，对出纳制单后的 凭证进行审核、记账，完成凭证、账本、报表的打印及装订工作。五、负责支票使用情况的监督，印鉴的保管及财务档案的整理归 档工作。六、全面掌握国库资金的使用情况，及时登记专款辅助账，月末 做好国库与财务账对账工作，定期核对非税收入。七、编制会计预算、决算以及有关部门的临时报