一般纳税人购进原料生产领用结转的账务处理.docx

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1、会计实务一般纳税人购进原料生产领用结转的账务处理某某公司为增值税一般纳税人工业企业，20XX年月X月份发生下列业务：1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%,借款已转存银行存款账户；借：银行存款1000000贷：短期借款-工商银行10000002、某某公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；借：短期借款-中国银行500000贷：银行存款5000003、从某某公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元,合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；借：原材料乙材料70000应交税金-

2、应交增值税（进项税额）11900贷：应付账款-某某公司819004、用银行存款支付上述欠某某公司的购料款81900元；借：应付账款-某某公司81900贷：银行存款819005、按合同规定，收到某某公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;借：银行存款100000贷：预收账款-某某公司1000006、接上题，销售A产品一批给某某公司，不含增值税的售价为150000元增值税为25500元,合计175500元扣除预收款100000元，其余款项某某公司尚未支付；借：预收账款-某某公司“5500贷：主营业务收入150000应交税金-应交增值税（销项税额）255007、用现金发放本

3、月份职工工资24000元;借：应付工资24000贷：现金240008、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为100Oo元洋间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；借：生产成本-A产品8000-B产品10000制造费用2000管理费用4000贷：应付工资240009、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元；借：生产成本-A产品1120-B产品1400制造费用280管理费用560贷：应付福利费336010、职工某某报销医药费300元，经批准后用现金支付；借：应付福利费300贷：现金300IL计提本月份应负担的短期借款利息4000元；借：财务费用4000贷：预提费用400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提借：预提费用100OO