XX经贸职业学院202X年税法专业之《税收法律制度概述》试卷1.docx

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1、XX经贸职业学院202X年税法专业之税收法律制度概述试卷1一、单项选择题1、下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限【正确答案】C【该题针对税收法律制度概述”知识点进行考核】2、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A、计税依据B、纳税义务人C、税收优惠D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】3、下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。A、纳税环节主要指税法规定的征税对象在

2、从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B、纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C、纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限D、规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现【正确答案】C【答案解析】纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】4、下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）0A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税B、征税对象的数额未达到起征点的不征税C、当课税对象小于免征额时，不予征税D、当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税【正确答案】D【答案解析】当课税对象小于起

3、征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象“超过”免征额部分征税。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）0A、个人所得税B、关税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税【正确答案】B【答案解析】（1）选项ACD,由税务机关负责征收；（2）选项B,由海关负责征收。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】二、多项选择题6、下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）0As税务机关B、海关C、纳税人D、扣缴义务人【正确答案】ABCD【答案解析】选项

4、AB,属于征税主体；选项CD,属于纳税主体。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】7、下列各项中，属于税收特征的有（）0A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性【正确答案】ACD【该题针对税收法律制度概述”知识点进行考核】8、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A、税务部门B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门D、在我国境内有所得的外籍个人【正确答案】ABCD【答案解析】税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】9、税收法律关系的组成部分有（）。A、主体B、客体C内容D、对

5、象【正确答案】ABC【答案解析】税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】10、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。A、计税依据B、征税对象C、税目D、税率【正确答案】ABCD【答案解析】税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。【该题针对税收法律制度概述”知识点进行考核】11、下列关于减免税的表述正确的有（）oA、减税是指从应征税额中减征部分税款B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限D、免征额指对征税对象总额中

6、免予征税的数额【正确答案】ABCD【该题针对税收法律制度概述”知识点进行考核】12、税法的法律责任包括（）,纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。A、行政责任B、民事责任C、刑事责任D、以上皆属于【正确答案】AC【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】三、判断题13、增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。（）对错【正确答案】对【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】14、税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）对错【正确答案】错【答案解析】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关

7、系的客体。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】15、取得工资薪金的个人不属于纳税主体。（）错【正确答案】错【答案解析】负有纳税义务的法人、自然人和其他组织都属于纳税主体，都是纳税人C【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】16、不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（）对错【正确答案】对【该题针对税收法律制度概述”知识点进行考核】17、超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额C我国的土地增值税就是采用这种税率。（）对错【正确答案】对【答案解析】我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。【该题针对“税收法律制度概述”

8、知识点进行考核】18、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（）对错【正确答案】错【答案解析】纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（“包括”代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。【该题针对“税收法律制度概述”知识点进行考核】19、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款C（）对【正确答案】对【该题针对税收法律制度概述”知识点进行考核】20、我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（）对错