小企业会计准则的洗浴和保健养生服务业账务处理.docx

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1、账务处理小企业会计准则的洗浴和保健养生服务业账务处理会计科目的设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收款(7)库存商品(8)周转材料(9)固定资产(10)累计折旧(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5)应交税费(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10)营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的洗浴和保健养生服务业如何

2、做会计分录。一、洗浴和保健养生服务业基本概述在国民经济行业分类中，洗浴和保健养生服务属于居民服务的子行业，包括洗浴服务和足浴服务养生保健服务。洗浴服务，指专业洗浴以及温泉、水疗等服务。足浴服务养生保健服务，指中医养生保健(非医疗)和其他专业养生保健等服务。足浴和保健养生服务业属于服务业。财务人员对该行业的日常经济业务会计核算时，可参照服务业的相关规定入账。二、常用会计分录汇总(D收入的确认借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入(2)客户充值会员卡借：银行存款贷：预收账款实际消费时借：预收账款贷：主营业务收入(3)购进的洗浴用品借：低值易耗品贷：银行存款领用时借：主营业务成本贷：低值易耗品(4)人员工资计提时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款(5)毛巾等布草的洗涤费借：主营业务成本贷：银行存款(6)燃料费的核算借：主营业务成本贷：银行存款(7)房租及水电费借：管理费用贷：银行存款(8)广告费用借：销售费用贷：银行存款(9)期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录