酒店餐饮业会计科目.docx

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1、酒店餐饮会计科目表会计科目Ol餐饮企业会计科目介绍餐饮业一般会计科目设置，这里，我们就餐饮企业特殊的几个明细科目做一下说明，如下：(一)资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)原材料(9)材料成本差异(Ie)库存商品(11)商品进销差价(12)委托加工物资(13)周转材料(14)固定资产(15)累计折旧(16)在建工程(17)工程物资(18)固定资产清理(19)长期待摊费用(20)待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(3)应付账款(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应

2、付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类：(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入成本类：(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出（三）所得税费用1.主营业务成本(收入)的设置为了总括反映各项营运收入的取得和成本的支出情况，企业在主营业务收入、主营业务成本科目下设置客房收入(成本八餐饮收入(成本r等二级明细科目。2、原材料的明细设置原材料的品种规格繁多，可以按照其种类汇总后设置原料及主要材料、燃料、物料用品等二级明细科目。(1)

3、原料及主要材料：是指经过加工后构成产品实体的各种原材料和材料。如酒店餐饮业使用的大米、面粉、肉类、蔬菜、水产品和三制品等。(2)燃料：是指生产加工过程中用来燃烧发热以产生热能的各种物资，如煤炭、焦炭、汽油、柴油、天然气和煤气等。(3)物料用品：是指企业用于经营业务、日常维修、劳动保护方面的材料物资、零配件及日常用品、办公用品、包装物品等。02餐饮企业常用的会计分录业务1向甲公司购入面粉、大米、绿豆，其中大米1440元；绿豆2200元湎粉1650元，全部验收入库。转账给甲公司5290元，并取得增值税普通发票一张。购入时：借：原材料-原料及主要材料（大米）Q440X（1-10%）原材料-原料及主要

4、材料（绿豆）（2200（1-10%）原材料-原料及主要材料（面粉）（1650（1-10%）应缴税费-应交增值税（进项税）529贷：银行存款5290虽然农产品不用缴税,但进项税是可以按照发票面额的10%记抵增值税进项税。（餐饮服务增值税税率就是6%,农产品的计提是10%抵扣I领用时：借：主营业务成本-餐饮成本4761贷：原材料-原料及主要材料（大米）（1440（1-10%）原材料-原料及主要材料（绿豆）（2200（1-10%）原材料-原料及主要材料（面粉）（1650（1-10%）业务2领用床上用品一批,共计5400元同时领用洗漱用品一批,共计2390元。借：主营业务成本一客房成本7790贷：周转

5、材料一低值易耗品（床上用品）5400周转材料T氐值易耗品(洗漱用品)2390业务3招待游客住宿，收取订金2000元，押金200元，客房标准间499元/天，总共入住三天。游客在酒店消费如下：(1)40,午餐游客在酒店餐厅消费297元并挂账在客房；(2)5Sl在酒店商务部打印、装订资料消费100元并挂账在客房，其中成本为20元；(3)7日上午，游客结账离开酒店，经盘查发现打碎花瓶一个，从押金扣除50元，其余押金退还；另外将剩余订金退回给游客。分录(1)收到押金及订金时:借：库存现金2200贷：其他应付款200合同负债2000(2)结账时：借：合同负债2000贷：主营业务收入一客房收入1497主营业

6、务收入一餐饮收入297其他业务收入一打印费100银行存款106退押金借：其他应付款200贷：库存现金150主营业务成本-客房成本50（杯子）结算成本借：其他业务成本T丁印成本20贷：周转材料一低值易耗品（纸制品）20业务4餐卷发售使用分录如下:(1)发行餐券时：借：合同负债库存餐券贷：合同负债发行餐券(2)出售餐券时：借：库存现金贷：合同负债库存餐券(3)收回餐券时：借：合同负债库存餐券贷：主营业务收入餐饮收入(4)餐券清点作废时：借：合同负债发行餐券贷：合同负债库存餐券业务5客户李丽消费16000元在团购网站(携程旅行)团购原价18936元的四天的客房标准间。已入住消费。借：应收账款一携程旅

7、行16000贷：主营业务收入一客房收入16000由于我们客房的原价值为18936元，在携程旅行为了促销，把销售价格定为16000元，相当于是商业折扣。按照正常的会计分录应当将折扣价格计入销售费用，不过由于实际收款16000,而客房的价格也并非一成不变，会计为了能够记账简单，一般按照实际收入记账，而不用多计销售费用。那么酒店接受客户婚礼服务或者周年庆订单会计该怎么处理呢接着往下看业务6接受A公司预订公司周年庆宴会28桌，转账支付订金100OOO元。借：银行存款100000贷：合同负债一A公司100000业务7A公司周年庆宴会结束后，实际结算宴会款270536元，收到A公司签发的补付宴会款现金支票

8、一张，金额为170536Jbo借：银行存款170536合同负债一A公司100000贷：主营业务收入餐饮收入270536元PS:实际记账过程中，需要要在贷方记增值税销项税。销项税额=270536元/(1+6%)6%酒店餐饮企业6笔常用月末结转分录业务8月底，根据下表结转本月燃料费。借：主营业务成本一餐饮成本（燃料费）36598主营业务成本一客房成本942管理费用一燃气费1352其他业务成本一车队服务成本178贷：原材料一汽油3770原材料一燃气35300PS:燃油和燃料的归集，要看使用的部门，客房与餐饮部门与直接经营相关，使用的计入主营业务成本。车队提供服务领取的燃料，是车队收入成本的主要组成部

9、分，所以属于其他业务成本一车队服务，其他计入管理费用、销售费用。业务9根据下表结转本月油盐酱醋成本。借：主营业务成本一餐饮成本1762贷：原材料一原料及主要材料1762业务10根据下表结转本月水电费。借：主营业务成本-餐饮成本6383.2主营业务成本-客房成本3773.7管理费用-水电费3538.4贷：预付账款-水费6658.8预付账款-电费7036.5ps:此处分录有两个要点：其一，水电费为预缴制，支出记预付账款；其二,水电费的分摊，根据部门进行划定，直接和生产经营相关的计入成本，销售、办公室计入销售费用、办公费用。业务11月底，根据下表结转粮食成本。借：主营业务成本-餐饮成本（粮食）366

10、0.63贷：原材料-原料及主要材料（粮食）3660.63业务12月底，GHC超级购物中心剩余的14张餐券在有效期内未使用作废。借：合同负债一GHC超级购物中心2800贷：营业外收入2800PS:含有效期的餐券可以视作为一种特殊合同，视同对方以一定的价格，购买多少次制定餐。有效期即为双方约定日期,超过日期，则视持券人违约，餐券不在等同于餐。因对方违约代来的收入，计营业外收入。业务13月底，根据下列工资汇总表分配本月工资。计提工资借：主营业务成本一餐饮成本主营业务成本一客房成本管理费用一工资贷：应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一社会保险费应付职工薪酬一住房公积金发放工资借：应付职工薪酬一工资贷：应交

11、税费一应交个人所得税银行存款业务14月底计提本月税金。借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设一应交教育费附加一应交地方教育费附加酒店餐饮企业3笔结转本年利润业务15月底，结转成本、费用、税金至本年利润。借：本年利润贷：主营业务成本一餐饮成本一客房成本其他业务成本一车队服务成本一打印成本管理费用营业税金及附加PS:本年利润的结转，可以按照年结转，也可以安月结转。一般情况下都会按月进行结转。结转后损益类账户无余额。业务16月底/结转本月收入。借：主营业务收入一餐饮收入一客房收入其他业务收入一打印费一车队服务收入营业外收入ps：结转后损益类账户无余额。本年利润科目贷方有余额则代表盈利，反之则代表亏损。业务17企业所得税的征收。计算借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税交纳借：应交税费-应交所得税贷：银行存款.结转入本年利润借：本年利润贷：所得税费用ps:企业所得税一般是在会计年度结束后进行清缴汇算，按照正常的流程。企业所得税调整后（补缴或多缴退还）是需要调整以前年损益调整科目，但很多会计为了方便记账，直接做入当期损益。这种记账方式，只要会计业务不是很多,是可以被税务部门接受的。