仓库盘点管理制度及存货盘盈亏的账务处理分录.docx

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1、仓库盘点管理制度及存货盘盈亏的账务处理分录会计账务处理1、目的为求仓库存货及财产保管的正确性、安全性以及库存数字的准确性。促使仓库管理事务处理有章可循，进一步加强管理人员的责任，并达到财产管理的目的，特制定本制度。2.管理范围2.1 原材料：按性质分类，例如化工类、纤维类.木材类、塑料类、钢材类、工具类.轮子类.轴承类等不同类别。2.2 产成品：按不同客户、不同类别.不同质量分类。2.3 模具：按不同类别分类。3、货物入库、存放及领料3.1 存货的堆置，应力求整齐.集中、分类，设置存货卡。3.2 按货物类别特性与库存条件确定存放地点。3.3 各项存货卡或者财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘

2、点。3.4 按照入库的品名、规格.型号验收实际重量，会同质检部门验收货物质量。3.5 对不合格的货物停止入库并向上级报告，等候上级指令处理。3.6 按照领料单的品名.规格、型号、数量准确发放货物。3.7 各项财务账册应于当日下班前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单.收料单等于次日上午上班前登记完成。4、报告制度每月向上级部门报告原料、成品.模具进、出、库存情况，包括月度入库汇总表、月度出库汇总表、月度结存库存表，年度入库汇总表、年度出库汇总表。并于安全库存量以下时及时将库存量通知生产部门、项目部及财务部，以便及时实施采购。5、盘点制度存货的

3、盘点，以当月最末一日实施为原则。5.1 按月盘点：由仓库管理员在仓库主管的监督下进行。5.2 年中.年终盘点5.21存货：由总清点一次。部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面5.2.2物资：由部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。5.3 检查：由财务部门照会其仓库主管后，做存货随机抽样盘点。5.4 特定的不定期抽点的盘点工作，亦设置盘点人、会点人、抽点人，其职责与年中（终）盘点同。6.账载错误处理6.1 账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应呈财务经理议处。6.2 账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，

4、凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报财务经理议处。7、赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：(-)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：()未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。8.面位责任(-)仓库主管岗位职责D仓库主管是公司重要的询位之一。主要负责对公司的材料仓、成品仓进行组织管理，并对包装物、模具、工具、劳保用品、物料.废料进行组织管理。2)辅导、组织、授权仓管员开展工作。按照公司的政策和规章制度严格要求仓管员，并对仓管员进行考核，督导各仓库财产物

5、资的安全流动。3）管理仓管员的内容必须包括：按要求检验入库材料或产品，按各种计量标准计量并记录，如单位为条.米、箱或桶都必须有重量记录如公斤，发现有问题的材料或产品入库应要求入库人改正并及时向上级报告。4）监督和检查仓库物品的收、发、存记录，要求材料仓和成品仓账本、货物卡、实物必须相符，在工作流程上辅导和培训仓管员。5 ）检查仓库5S工作的情况。6 ）对仓库作业流程.岗位责任、规则制度的编制提出意见。7）组织按月定期的盘点工作，及时向相关部门提交盘点结果。8）对仓库物料存量实行ABC分类法，设定库存量的高低限制，定期检查实物存量与高低限的差距情况。（二）原料仓仓管员岗位职责1）在仓库主管的领导

6、下开展工作。遵守公司的各项制度，按照仓库领料制度执行领料手续。2）监督搬运工工作，制止野蛮装卸。3 ）负责原料仓安全保管。有责任制止违反仓库防火安全的行为。4 ）负责本仓库物品的收、发货，核对品种、数量，填写有关入库、出库单，登记账本，做到账、卡、物相符。5 ）仓库按照5S要求进行管理，报表管理.文件数据管理。6 ）原料仓领料规程.管理制度的编制或提出修订意见。7 ）检蛰入库的原料品名、规格、型号、数量、外包装是否符合要求.有没有缺斤少两，有没有货不对办，有没有劣质材料.并及时通知质检员检验质量，对不要求的材料要求退货或说明原因不予入库，并及时向仓库主管反映情况。8）做好原料的状态标识。能辨别

7、及熟记各种原料的代号并掌握库存物品的特性，合理安排摆放区域。9）发货执行“先入先出、按单发放的原则。加强与生产部门或者物料需求部门之间的沟通。10）及时整理库存物品，保持仓库清洁卫生、堆放整齐有序，搞好防火、防潮、防霉.防挥发、防蛀工作，发现问题及时解决。随时留意物品质量、有效期限，如有问题及时向仓库主管反映。11）监控物品库存数量，负责向上级递交需要补货的原料，做到及时、准确。12）在非当班时间，有需要时，须回厂收.发货。13）每月定期盘点，按时上报相关表册。14）服从工作安排，完成上级交给的各项临时任务。（三）成品仓仓管员诸位职责D在仓库主管领导下开展工作。严格遵守.认真贯彻落实公司的方针

8、政策和各项规章制度。严格遵守仓库安全制度，认真执行仓库管理办法。2）督导搬运工工作，制止野蛮装卸。3）负责本仓库安全生产，有责任制止违反仓库防火安全的行为。4 ）负责本仓库保密管理、5S推行.资产管理、文件数据管理。5 ）负责本仓库物品的收、发货，核对品种、数量，填写有关单据.账卡，保证账物相符。6）每天早上将库存数上报仓库主管。7 ）对进出仓产品的数量负总责。8 ）成品进仓时，检查产品的完好性。对污渍、破损的产品停止入库、并及时向仓库主管反映。9）加强与各有关部门的沟通，保证收发货的及时。10眼时整理库存物品,保证仓库物品摆放整齐,保持仓库的环境卫生。11）成品库存数量异常应及时通知专案部门

9、。12）在非当班时间，有需要时，须回厂发货。13）每日做好出入库的记账工作。每月定期盘点。14）负责协调本仓库与包装发货组之间的工作，出现问题及时上报。15）服从工作安排，完成上级交给的各项临时任务。L存货盘盈时:批准前:借：原材料等贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损益批准后:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损益贷：管理费用2、存货盘亏时:批准前:借：待处理财产损溢一待处理流动资产损益贷：原材料等批准后:(1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。(3)应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。借：管理费用营业外支出其

10、他应收款贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损益扩展资料:L本科目核算单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。2、盘盈的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记材料、管材、产成品固定资产”等科目，贷记本科目和管材摊销、累计折旧等科目。盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和“管材摊销、累计折旧”等科目，贷记材料，、管材、器材成本差异、产成品、固定资产等科目。3、各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序经批准转销时，对盘亏、毁损的财产物资，应先扣除残料价值和可收回的保险赔偿及过失人赔偿，即借记材料、其他应收款等科目，贷记本科目；再按照扣除后的净损失转销

11、：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记营业外收入科目;流动资产的盘亏、毁损，借记管理费用科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记营业外支出固定资产盘亏科目，贷记本科目。因自然灾害等非常原因发生的固定资产、流动资产净损失，用于国家预算内地勘工作的，借记国家基金科目，贷记本科目；用于其他经营的,借记营业外支出非常损失科目，贷记本科目。4、材料、管材在运输途中发生的短缺和损耗，属于合理的损耗，应计入材料、管材的采购成本；能确定由过失人负责的，应自器材采购科目转入应付账款、其他应收款等科目；尚待查明原因和需经批准才能转销的损失，先通过本科目核算，查明原因后，再分别处理：属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借记应收账款、其他应收款科目，贷记本科目。属于自然灾害等非常原因造成的损失，应报经批准后，将扣除残料价值、过失人和保险公司赔款后的净损失区别情况处理：用于国家预算内地勘工作的，借记国家基金科目，贷记本科目。用于其他经营的，借记营业外支出非常损失科目，贷记本科目，属于定额内短缺和其他损失,借记“管理费用科目，贷记本科目。5、本科目应设置待处理固定资产损溢和待处理流动资产损溢两个明细科目。6、本科目月末如为借方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净溢余；如为贷方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净损失。