合同管理专项审计案例.docx
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1、合同管理专项审计案例公司正处在快速成长和扩张时期,投资和建设需要签订大量的经济合同,涉及合同合作单位资信背景的复杂性和履约能力的不确定性。审计部为进一步了解重大经济合同的订立情况、履约情况、合同变更的合规性、合同归档管理等情况,开展了重大合同专项审计。该审计项目采用了访谈、抽样、穿行测试等多种审计方法,通过对重大合同招投标、谈判、会审等程序的合规性、合同签署的合法性、合同的执行和履约情况、合同归档管理、统计分析及改进等情况的审计,基本掌握了集团各业务部门和各分、子公司重大经济合同的管理流程和现状,发现了一些存在的法律风险事项和合同管理中的不足,提出了审计各类型审计方法案例关注公众号内审网意见和
2、建议,得到了领导的高度重视,涉及问题的各业务部门和单位能认真整改落实,达到了审计目的。【案例内容】一、审计范围和审计内容审计范围为集团公司本部和相关二级单位,主要包含系统工程、物资采购、对外投资合作、融资等方面的重大经济合同(以正在履约的合同为主)。采取就地审计的方式,并明确了被抽查审计的集团公司XX部门等12个单位和分、子公司。审计内容包括经济合同的管理制度、合同签约程序、合同条款及内容、合同履约执行情况、合同档案管理等,为了全面评价经济合同订立、执行、管理、归档等过程情况,为进一步完善合同管理提出合理化建议,防范上述过程中的法律风险。二、审计过程按照时间安排,审计部一行6人分两个审计小组,
3、于XX年XX月XX日到XX月XX日,历时XX天,完成了重大经济合同专项的现场审计。审计前做了充分的准备工作,编制了较为详尽统一的审计内容测试表(见表1、表2和表3),针对审计人员对合同管理的了解水平,做了具体的分工。审计中采用相应的符合性测试和实质性测试方法,对各被审计单位提供的有关制度和重大经济合同文本及相关资料进行了审核和查阅,就具体抽查的合同情况与有关人员进行了交流,还到合同项目现场查看合同执行履约情况。在合同项目内容上,把审计抽查重点放在重大工程项目相关合同、采购合同、投资项目以及融资合同等方面。审计复核结果表明,审计工作审查的内容基本全面,未发现遗漏。现场审计结束后,审计项目主审汇总
4、审计事项,并在出具审计报告前,就审计发现的问题和相关部门及公司骨干进行了充分的沟通。表1合同管理应建立剃度情况审查表序号应建立的制度是否建立,是否健全备注1合同制度(或办法)2授权规定3合同章使用规定4招投标、评标规定5材料、设备采购制度(或办法)6表2经济合同管理制度内容测试程宙计内容经济合同管理制堂,应有程孑及控制点测试结果事结论迫我机构建立组注机构及专人管理的要求、联贵分H的钗定之:M三.Z合司订立史的准备:1.合司订立三七须充分了卷对方的奕信情况和援约能力.2签订合司前.会办人堪今合司答豹率批表,弃技程序出生.3 .投交金交变力竣大的合同必冢境出之官至成表.按程字批生后.再求壬合同筌妁
5、事殳表.4 .三版泰涉及签约对方以土蛀、卷业、实胡等财工抵押的要易合同挣制和炭叁W关药要求.31栓塞Z期僭、史藜、财产保险合司手笈委订的要求对非主营业务所笔的E忖金算笑教审批权限的规定要求.合同当事人对产品的三量.技术性能、C格堂务等要求规定.大宗采购、大屋工程和长期失货等狂采可葭标或三芯方式箕定供二考或承建专的笠定.对更要合同工,须遂行对金司会串H要求:必须主笑爱公司善瘠行三对全部条敕邙军建的笠定.合同由法定代表人或根援“法人授校委托书”授钦主委托代理人笠订的现定.验运钙人手的亚定.对答缄子的期确知定.合同为咨要素合司的内容由当事人约定.台司的条薮N须完备.一登汽包括以下条效:1.史事人的冬
6、苜或姓名和法定住所:2标的:3 .数量4 .三量:5 .4、蒙或者出不:6,覆豹的期。艮、坛点和方式:7.包初式、检贬专准和方法、结算方式、合同使可的文字及其效力:S.逢豹贽仔:9.挈决争议的方法.合同覆吁妩定公司法定代表人聚其委托代理人在合司上圣字后.主豆办人将台司交合司管喳民工差合同专用室要求.合同依法正式生效后.三=珞投器合同规定理行合司.覆支期同.对净变更或解尝合司必兴依约运程.字汴差的要求钱.定.在台司望年中若发现对方有透约行为的代理办法和要贪竞方甚约的贽逼充和至f规定.挈决合同如的要求.合司皆可量及合同专案管迳对合司号毛童年管、便再要求的规定.统一灌制全司瀛号的要求安定对合同互以书
7、置形式签订的要求,并对电子文件、传其件的真实性矣定的要求.合司生效后,经办人王有合同正本和与合宜有关的文书更料交合直营建艮登记金娃会与堵工要求妩定.各业务单位应建立本单位含司楮案段合司管差台股的要求.其七管潼要求及定.=三t三对借阅已归描的合同军批程序的要求.对借的金同期跟归还期隈的妻求.三、总体评价从总体情况看,集团各相关业务单位和分、子公司都设立了合同管理职能部门,对合同档案设有专人管理;集团公司及部分分子公司根据自身管理实际情况,制定了本单位的合同管理办法,未建立合同管理办法的公司,其合同管理遵照或参照集团公司的合同管理办法执行;对于重大合同的订立、除使用格式合同外,其他非经常性合同都履
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