集团企业资产管理工作制度.docx

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1、集团企业资产管理工作制度一、固定资产标准和分类。（一）固定资产标准固定资产:使用期限超过一年,单位价值在2000元以上,在使用过程中保持原有实物形态资产。1、生产经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产,凡使用期限超过一年,均应作为固定资产。2、非生产经营用设备及物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过二年,才作为固定资产。（二）固定资产分类。按用途划分:房屋、动力设备、电子设备、车辆设备、办公设备和其他设备。二、固定资产增置管理制度。1、固定资产增置原则。各分公司固定资产采取计划控制,统一管理办法。各分公司因业务需要所购置固定资产,一律限制在分公司计划额度内,产权归集团公司所

2、有。年初各经营公司根据实际需要,按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划,按公司内部各分公司进行逐级汇总报管理部门审批后,由商务部固定资产办公室审核执行。额度范围内车辆更新,由财务总监审批。新添车辆、房屋及特殊需求固定资产,由总裁办审批。2、固定资产购置借款及报销手续。集团内各经营公司外购固定资产,应持经总裁办审批固定资产年度预算计划,由商务部固定资产办公室审核计划额度（如未设固定资产办公室专职机构可指定专人负责）并在借款单签字,财务部方予以办理借款。购回后,应先到固定资产办公室专管员处办理登记手续,财务部根据固定资产办理单进行报销。3、领用固定资产管理。各分公司固定资产要有

3、专人负责,物品要落实到责任人,原则上谁使用、谁保管、谁负责。各分公司固定资产由分公司负责管理,各分公司专管员要确实负责。各部门内部领用固定资产,应根据经总公司审批固定资产增加计划与额度,填写固定资产办理单经总经理批准同意及固定资产管理员审批,确属计划内办理,审批后到库房领取,储运商务方可办理相关手续。4、固定资产办理审批权限。年初预算应经分公司管理部门批准同意并到商务部固定资产办公室备案。年度内购置时,经办人填写请购单,经总经理批准,经资产管理人员认可属额度内,方可办理。经资产管理人员认可,确属额度内可以办理,如果在计划额度指标之外,须单独报分公司管理部门审批,商务部固定资产办公室备案后分公司

4、方可办理相关手续。5、办理手续。固定资产办理必须填写固定资产办理单。(2)由使用人填写固定资产办理单并经审批人签字认可后持单到储运商务处办理领用手续。(3)固定资产办理单填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人、审批人、储运商务审核单据无误后照单发货,并加盖货已付讫章和人名章。在库商品必须办理完出库手续后方可使用,否则不允许以任何理由领取在库商品作为资产使用。固定资产办理单格式及说明。第一联、商务资产专管员,第二联、财务会计记账,第三联、经办人存查,第四联、储运商务存查。6、接受捐赠固定资产管理。接受捐赠物品,先到固定资产办公室专管员处办理登记手续,符合固定资产价值标

5、准,办理固定资产增加手续,不符合固定资产标准,办理低值易耗品手续,财务部据商务部专管员传递单据进行账务处理7、新增固定资产计价与核算。计价:购入固定资产按实际支付价值计价;领用固定资产按当期成本价值加配比税金计价;接受捐赠的固定资产按市值计价。(2)核算:无论以何种方式取得固定资产,均须按分类标准和计价原则进行明细核算。详细记录固定资产名称、编号、规格、数量、单价、原值、净值、使用年限等要素,按照固定资产实物管理要求建立固定资产卡片,保证公司资产安全和核算准确。三、固定资产折旧。1、计提折旧范围。公司在用固定资产一般均应计提折旧,不提折旧固定资产包括:未使用、不需用机器设备,己提足折旧继续使用

6、固定资产,未提足折旧提前报废固定资产,国家规定不提折旧固定资产等。2、折旧方法:固定资产实行分类折旧,采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。四、固定资产更新、更换、报废及清理。按固定资产办公管理实施细则规定执行,财务部根据商务部固定资产办公室所传账单数据,进行有关账务处理。五、固定资产销售。1、出售固定资产,应持写明出售原因固定资产出售报告,账面单位净值在2000元以下报商务部经理审批。账面单位净值在2000元以上由商务部报财务总监审批。然后填写固定资产销售单，经固定资产办专管员签字确认后,到财务部门办理缴款,持财务部盖章缴款单到固定资产办公室专管员处办理注销手续。财务部月末根据固定

7、资产办公室传来办理单据,进行注销账务处理。2、各经营公司出售固定资产办公类设备经总经理审批,车辆、房屋需经集团公司总裁办批准。六、对外捐赠固定资产管理。各经营公司根据需要对外捐赠公司资产均需填报集团对外赞助事项登记表,报经公司总裁办批准备案,未经批准备案,任何公司部门人员不得以任何方式将公司资产对外赠送,财务部根据相应单据进行账务处理。七、资产管理原则.1、对所有符合范围资产都编码,贴标签。2、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账,无程序做手工账)3、谁使用、谁保管、谁负责。八、资产管理流程.根据商务部管理制度有关规定,公司资产管理制度,重点强调对公司资产进行流程管理方法。在不违反集团公司有关规定情况下,使各项流程符合公司实际情况。1、额度管理流程。2、领用流程。3、请购流程。4、转让流程。5、月末清查。九、资产管理工作流程说明。1、资产额度管理流程。2、资产办理作业流程。3、资产清查流程。4、资产报废流程。5、办公用品、礼品入库业务流程。6、办公用品、礼品出库业务流程。7、办公用品、礼品日常操作流程。8、资产制度完善流程。9、资产专项管理流程。10、资产数据传送流程。