笫一章基础理论.docx

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1、笫一章基础理论一、填空1 课税主体是（国家），纳税主体是（社会成员）。2 税收有（强制性）、（无偿性）、（固定性）特征。3 税收结构的变化经历了（直接税收）、（间接税收）、（所得税收）三个历史阶段。4 税收的作用是（筹集财政收入）（调节国民经济）（公平收入分配）（经济监督）。5 税收原则有（财政）（公平）（效率）（法治）原则。6 目前我国的税率有（比例税率）（定额税率）（累进税率）（超额累进税率）。7 税收制度按纳税环节可分为（一次课征制）、（两次课征制）、（多次课征制）。8 减免税的形式有（税基式）（税额式）（税率式）减免。9 税收的经济公平是指按（机会平等）（税收负担合理）（普通征税）公平

2、。二、判断1 税收即是分配（V）2 因为财政支出是无偿的，所以税收也表Ja为无偿（V）3 税收的固定性，导致了财政的固定性（X）4 国家的产生，是税收产生的因素（V）5 征税对象，即课税的客体（V）6 税收加成的实质是对违章的惩罚（X）7 企业所税率为25%,实行按月予交，年终汇算清缴，多退少补的原则（V）三、选择1下列不是税收特征的是（d）a强制性b无偿性c固定性d必要性2 税收不能调节的是（d）a供求关系b经济结构c资源优化d生产关系3 税收应具备的原则是（c）a实事求是b普遍征收c公平合理d引导调节4 属于税率种类的是（d）a名义利率b实际利率c浮动利率d比例税率5 少报收入，多报支出属

3、于（b）违章行为a欠税b偷税c抗税d骗税四、简答1 税收职能是什么？答：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。2 税收调节经济职能如何发挥？答：L调节总供给和总需求。2 .调节经济结构，促进经济协调、健康发展。3 .调节微观经济，促进企业经济效益的提高。4 .调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。第二章基本流程、填空1 .发票按行业和经营项目可分（普通发票）（增值税专用发票）（专业发票）02 发票丢失应（于丢失当日书面报告国家）税务机关，登报（公开声明作废），接受（国家税务机关的处罚）。3 正常的纳税申报形式有（直接）（邮寄）（电子）申报。4 所得税的申报时间有（15）日（4

4、5）日（4个月）。5 流转税的申报地点6 税款缴纳方式有（自核自缴）（申报核实缴纳）（申报查定缴纳）（定额申报缴纳）。7 纳税自查形式（日常纳税）（专项稽查前的纳税）（汇算清缴的纳税）自查二、判断1偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（X）2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（V）3 税务登记，有开业登记、变更登记和注销登记（V）4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（X）5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（X）6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后一日为限（X）第三章增值税一填空1 对于固定资产处理不同，增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）增值

5、税。2 增值税具有（普遍征收）（价外计税）（专用发票）（税率简化）特点。3增值税的一般范围是在国内（销售货物）或（提供加工）（修理修配劳务）及（进口的货物）。4销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为（收讫销售款）和（取得索取销售款凭据的当天）。5 增值税的纳税期限最长为（1个季度）最短为1日。6 增值税的报缴期限，以月、季为纳税期的为15日内，以日为纳税期限为5日内预缴。7 增值税专用发票的三联分别是,第一联为（记账）联;第二联为（税款抵扣）联;第三联为（发票）联。8 专用发票保管制度是9 增值税的基本税率为17%,低税率为13%征收率为3%零税率10进顶税额转出的情况有两种，一是（纳税人购进

6、的货物、生产的在产品、产成品发生非正常损失，将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出”的形式予以抵消）二是（纳税人将用于应税项目的购进货物，或应税劳务改变用途，用于非应税项目，免税项目、集体福利或个人消费等，将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出”形式予以抵消。）二判断1 购买固定资产的进项税可以抵扣（X）2 视同销售应征收增值税（V）3 随同产品销售的服务收入，应纳营业税（X）4 随同产品销售的服务收入，无论会计怎样处理均须缴纳增值税（X）5 年应税销售额小于80万的为小规模纳税人（X）6 外商投资、购买国产设备享有优惠政策（X）7 混合销售，应分别核算，否则税率从高（V）8 无正当理由的低价

7、销售，按近期同类平均价计税（V）9 带折扣的销售，按折扣后算税（X）10出租包装物押金不纳税（X）11以物易物视同销售（V）12购买材料，取得普通发票，不得抵扣销项税（V）13出口退税指的是，出口商品时先缴税，收回货款，销售结束后将其退还（X）14负责办理出口货物手续的企业为出口企业（X）15增值税缴纳与否，与企业经济效益无关（V）16购进农产品为原材料，没有进项税（X）17小规模纳税人实行简易办法的增值税,购入时无税算成本,销售时有税不算成本（V）18购进货物途中合理损耗部分的增值税，不得抵扣（X）19无法认证的专用发票不得抵扣（V）三、选择1 可从销项税中抵扣的进项税是（C）a建造职工食堂

8、耗用材料b自然灾害造成购入材料的损耗c生产产品耗用的材料d购买材料收到的普通发票2 不算销项税的是（d）a随同产品销售的价外税b混合销售中的非应税销售c带折扣销售的折扣额d以旧换旧销售3 购买材料支付的增值税理解正确的是（d）a属于材料成本的一部分b均从当期的销项税中抵扣c支付越多企业效益就越差d用于销售才抵否则不可抵四、简答1 消费型增值税对经济的影响。积极作用：L刺激高新技术产业的发展，促进经济增长。2 .降低税负，推动国有大中型企业改革。3 .缓解物价不断下降的局面。4 .实现出口彻底退税，增强国际竞争力。5 .解决重复征税问题。6 ,实现内外资企业的公平原则。7 ,符合国际惯例。负面影

9、响：L使税收收入在短期内急剧减少。2.加大资金需求和劳动就业压力。2增值税的作用有哪些？答：L有利于保证财政收入及时、稳定的增长。2 .有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。3 .有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。第四章消费税一、填空1.消费税的特殊作用是为了（调节产品结构）（引导消费方向）（保证国家财政收入）。2消费税采用（产品差别）税率，实行（价内）征收。3 消费税，从量定额应税额的依据，销售时为（应税消费品的销售数量）自产自用时为（应税消费品的移送使用数）量。4 卷烟价格，通过交易市场确定的为（调拨价格），不通过交易市场为核定价格。5 白酒实行（从量定额、从价定率）

10、徼纳消费税，啤酒实行（从量定额）。6 消费税纳税义务的发生时间：委托加工的为（纳税人提货的当天）进口为（报关进口的当天）。7 消费税的纳税人有（生产应税消费品的单位和个人）（进口应税消费品的单位和个人）（委托加工应税消费品的单位和个人）8进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1消费税率）二、判断1 应税消费品脱离生产环节进入消费，开始征税（X）2 消费税的减免政策，是为刺激消费拉动经济（X）3 随同销售的包装物，随消费品征税（V）4 消费税与增值税一样有些情况可以抵扣（V）5 用生产的消费品进行投资、抵债视同销售按平均价计税（X）6 卷烟消费税，实际售价与计税价格，从高计税（

11、V）7 卷烟的调拨价格由税务机关核定公布（X）8 缴纳消费税的消费品，只缴消费税，不纳增值税与所得税（X）9 消费税的纳税期限、报缴期限与增值税大多相同（V）三、选择1 下列属于奢侈品的是（b）a高级香烟b金银首饰c小汽车d高标汽油2 下列不征消费税的消费品是（d）a雪茄烟b白酒C香水d鞭炮引线3 不缴消费税的情况是（b）a生产的消费品销售b用于生产消费品的消费品c委托加工的消费品d进口的消费品4 以使用数量确定应税依据的情况是（c）a生产消费品b销售消费品c自产自用消费品d委托加工消费品四、简答1 消费税的特点答：消费税的课税对象具有一定的选择性。消费税在生产环节实行单环节征收。消费税采用产

12、品差别税率，实行价内征收。消费税没有减免税。2 消费税的意义答：抑制超前消费，调整消费结构优化资源配置，体现产业政策调节支付能力，缓解分配不公增加财政收入第五章营业税一、填空1营业税的特点是（税率低）（按不同的经营行业设置税目和税率）（一般以营业额全额为计税依据）2 营业税中同一业务（同一税率），不同业务（不同税率）。3 营业税的作用是（为国家筹集财政收入）（有利于促进和协调第三产业的发展）（有利于促进企业加强经济核算，调节利润水平）4 营业税的征税范围是，境内（提供应税劳务），（转让无形资产）和（销售不动产）。5 营业税的适用税率分别为3%,5%,20%O6营业税的起征点，按期为月营业额Io

13、OO5000元，按次为每次（日）营业额100元7营业额包括（纳税人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产之类）。8营业税的纳税地点，原则上在（纳税人其行为发生地就地申报缴税）。二、判断1 兼营免税项目，未单独核算不得免税（V）2 未达起征点的，免营业税（V）3 无正当理由的低价销售按同类平均价计税（V）4 从事建筑工程业的企业，营业额为料、工、费全部（V）5 从事安装服务企业，所安装设备不论怎样核算，均作为营业额算税（X）6 物业代收水、电、手续等费用，均算营业额计税（X）7 金融业的纳税期与典当业一样，为一个季度（X）第六章关税一、填空1 按货物的不同流向关税可分（进口关税）、（出口关税）、

14、（过境税）。2 按计征标准，关税可分为（从价税）（从量税）（混合税）。3 关税的纳税义务人包括（进口货物的收货人）（出口货物的发货人）（进境物品的所有人）4 进口关税设置最惠国税率，协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。5 关税的缴纳地有（关境地），（主管地）。二、判断1 一般情况下，一国的关境与国境是一致的（V）2 以租赁方式进口货物，以海关审定的货物的正常价格作为完税价格（X）3 出口货物，以海关审定的，成交价为基础的对外离岸价格，扣除关税后作为完税价格（V）4 因海关失误，多缴的税款，半年内可申请退税（X）5 进出境货物完税后，因纳税人违章，少缴的税款，其追征期为3年（V）6 骗取

15、退税款，其追征期为10年（X）第七章企业所得税一、填空1 .企业所得税的所得包括（生产所得）（经营所得）（其他所得）。2 企业所得税的税率为25%,20%,15%3 所得税法对技术创新的研发费用里实行（150%加计）扣除4 准予扣除的有关比例：职工福利支出14%,工会经费2%,教育费附加2.5%,业务招待费60%5 广告费支出不得超过年销售收入的（15%）准予扣除。6 公益性支出不超过（年度利润总额）12%的准予扣除7 会计准则与税法由于口径不同产生的差异叫（永久性差异），发生在（本期）不会在（以后各期转回）。8 暂时性差异是指资产或负债的（账面价值）与（其计税基础之间）的差异。二、判断1 居民企业，非居民企业，独资企业等均为所得税的纳税人（X）2 提供劳务，按劳务所在地确定纳税（X）3 国债利息不纳所得税（V）4 收回的已冲坏帐，应缴纳所得税（V）5 发生的财产损失