期末结转损溢的会计账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库期末结转损溢的会计账务处理目录1.结出本会计科目余额2、计算本报告期的成本3、计算当期的损益和利润的实现情况4、保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下年度1.成本归集与结转(纯销售型企业请忽略前三步)(1)结转本月领用的原辅材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料(2)结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用(3)结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本(4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2、结转增值税(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从应交税费一应交增值税科目转入未交增值税科目。借：应交税费应交增值税(转出未交增

2、值税)贷：应交税费未交增值税(2)月份终了，将当月多交的增值税额自应交税费一应交增值税科目转入未交增值税科目。借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税)(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自应交税费预交增值税科目转入未交增值税科目借：应交税费未交增值税贷：应交税费预交增值税(4)当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出一进项税额3、计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等4、结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益（收入）借:主营业务收入营业外收入贷:本年利润结转损益（费用）借:本年利润贷:主营业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用等