幼儿园财务管理制度.docx

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1、XXXX幼儿园财务管理制度第一章财务管理体制第一条财务管理实行党组织领导的园长负责制。园长在幼儿园党组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性负责。第二条幼儿园应当指定专人主管财务工作，配备财务、会计人员，并根据需要合理设置财务部门，对幼儿园的各类经济活动实施管理、核算和监督。财务主管人员应当依法依规履行职责，参与幼儿园重大建设项目、重要办学资源配置、重要资产处置、大额资金使用等重大事项的决策。第三条幼儿园财务、会计人员的任职条件、工作职责、任免奖罚、业务培训和专业技术职务岗位设置，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，

2、掌握财会和教育教学业务管理的有关知识。第四条幼儿园食堂应当坚持公益性和非营利性原则。幼儿园自主经营食堂为幼儿提供就餐服务的，财务活动纳入幼儿园财务统一管理,可在幼儿园现有账户下分账核算，真实反映收支状况,并定期公开账务。如有结余,应当转入下一会计年度继续使用。第二章预算管理第五条幼儿园预算是指幼儿园根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。幼儿园预算由收入预算和支出预算组成。第六条幼儿园预算以园为基本编制单位，预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约和讲求绩效的原则。第七条幼儿园应当考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况，根据预算年度

3、的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，积极稳妥地逐项测算编制收入预算草案。幼儿园应当根据幼儿园开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，编制支出预算草案，按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。第八条幼儿园预算由幼儿园根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。幼儿园根据财政部门下达的预算控制数编制预算草案，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。第九条幼儿园应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。严禁超预算、无预算安排支出。第十条幼儿园决算是指幼儿园预算收支和结余的年度执行结果。第三

4、章收入管理第十一条收入是指幼儿园为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十二条幼儿园收入包括：（一）财政补助收入，即幼儿园从本级财政部门取得的各类财政拨款。（二）事业收入，即幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给幼儿园的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。（三）上级补助收入，即幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（四）附属单位上缴收入，即幼儿园附属的独立核算单位按照规定上缴幼儿园的收入。（五）经营收入，即非义务教育阶段幼儿园在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核

5、算经营活动取得的收入。（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入、非本级财政补助收入、租金收入等。第十三条幼儿园应当将各项收入全部纳入幼儿园预算，统一核算，统一管理，未纳入预算的收入不得安排支出。幼儿园严禁设立“小金库”,严禁账外设账，严禁公款私存。第十四条幼儿园组织收入应当合法合规，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，不得擅自扩大收费范围、增加收费项目、提高收费标准。幼儿园对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。第十五条幼儿园应当加强票据管理

6、。行政事业性收费和代收费应当按照财务隶属关系使用财政部门监（印）制的财政票据。服务性收费应当使用税务发票。第四章支出管理第十六条支出是指幼儿园为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第十七条幼儿园支出包括：（一）事业支出，即幼儿园开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指幼儿园为保障其正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指幼儿园为了完成特定工作任务和事业发展目标所发生的支出。（二）经营支出，即非义务教育阶段幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（三）对附属单位补助支出，即幼儿园用财政补助收入之外的收

7、入对附属单位补助发生的支出。（四）上缴上级支出，即幼儿园按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。幼儿园可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。第十八条幼儿园应当将各项支出全部纳入幼儿园预算，实行项目库管理，建立健全支出管理制度，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。第十九条幼儿园支出应当坚持厉行节约，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由幼儿园结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。幼儿园规定违反法律制度和国家政策的，

8、主管部门和财政部门应当责令改正。幼儿园应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用,公用经费、人员经费不得混用。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。第二十条幼儿园从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定报送专项资金使用情况报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。第二十一条幼儿园应当加强经济核算，可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行成本核算。成本核算的具体办法按照国务院财政部门相关规定执行。第二十二条幼儿园各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第二十三条幼儿园应当严格执行国库集中支付制度和政

9、府采购制度等有关规定。第二十四条幼儿园应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。第五章结转和结余管理第二十五条财政拨款结转和结余的管理，应当按照国家有关规定执行。第二十六条幼儿园应当加强非财政拨款结余的管理，盘活存量，统筹安排、合理使用，支出不得超出非财政拨款结余规模。第六章资产管理第二十七条资产是指幼儿园依法直接支配的各类经济资源。包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资、文物文化资产等。第二十八条幼儿园应当建立健全资产管理制度，明确资产使用人和管理人的岗位责任，按照国家规定设置国有资产台账，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全

10、完整，提高资产使用效率。涉及资产评估的，按照国家有关规定执行。幼儿园应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符。幼儿园对需要办理权属登记的资产应当依法及时办理。第二十九条幼儿园应当根据依法履行职能和事业发展的需要，结合资产存量、资产配置标准、绩效目标和财政承受能力配置资产。优先通过调剂方式配置资产，不能调剂的，可以采用购置、建设、租用等方式。第七章财务报告和决算报告第三十条幼儿园应当按国家有关规定向主管部门和财政部门以及其他有关的报告使用者提供财务报告、决算报告。幼儿园财务会计和预算会计要素的确认、计量、记录

11、、报告应当遵循政府会计准则制度的规定。第三十一条财务报告主要以权责发生制为基础编制，综合反映幼儿园特定日期财务状况和一定时期运行情况等信息。第三十二条财务报告由财务报表和财务分析两部分组成。财务报表主要包括资产负债表、收入费用表等会计报表和报表附注。财务分析的内容主要包括财务状况分析、运行情况分析和财务管理情况等。第三十三条决算报告主要以收付实现制为基础编制，综合反映幼儿园年度预算收支执行结果等信息。第三十四条决算报告由决算报表和决算分析两部分组成。决算报表主要包括收入支出表、财政拨款收入支出表等。决算分析的内容主要包括收支预算执行分析、资金使用效益分析和机构人员情况等。第八章财务监督第三十五

12、条幼儿园财务监督的主要内容包括：（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；（二）各项收入、支出的合法性、合规性；（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；（四）资产管理的安全性、完整性、合规性、有效性；（五）负债的合规性和风险性；（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性、准确性和完整性。第三十六条幼儿园财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。第三十七条幼儿园应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，按规定编制和报送内部控制报告，规范幼儿园各项经济活动，依法公开财务信息。第三十八条幼儿园应当遵守财经纪律和财务制度，依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。第三十九条幼儿园及其工作人员存在违反本制度规定的行为，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为的，依法追究相应责任。