内部审计调查口诀.docx

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1、内部审计调查口诀审计调查是审计方法中一个重要的组成部分，在审计实施过程中，需要审计人员深入实际情况开展审计调查,查找新的线索，获取审计征集,核实审计事实，审计调查质量高低在很大程度上决定着最终审计成果高低。调查口诀一：“深”O就是要深入基层、项目、产业等各层面中去发现、解决问题。当今时代，信息技术手段发达，利用大数据了解和掌握情况成为一种越来越普遍的调查了解方式。但不管信息化手段多么发达，渠道多么丰富，都不能替代亲自深入实际、深入机关单位、深入到项目、产业进行实地的调查了解。应坚持以问题为导向，全面深入掌握统筹推进工作中存在的堵点难点和社会反映的热点焦点问题，找准审计工作的切入点和突破口，以更

2、加宽广的视野谋划后续审计工作。调查口诀二：“实”。就是要洞察细微摸实情、量体裁衣出实招。要围绕审计重点内容、运用审计查证的方法，沉下心来、扑下身子，多开展随机了解、解剖麻雀式调查。对一些重大事项的调查了解，通过审阅被单位的各项制度、会议记录、纪要、相关业务流程及财务等资料，获取信息；采取集中座谈、个别谈话、走访调查，了解被审计单位的业务开展及单位间的往来情况，掌握一些在被审计单位内部难以把握的情况，从而获取被审计单位实际的情况。调查口诀三：“细”。就是要认真听取意见，深入分析问题，掌握全面情况。严谨、细致的审计调查记录是调查了解工作的直接成果，也是形成审计实施方案的直接资料。为防止在调查了解过

3、程中出现“走马观花”的现象，应制定出内容详实、分工明确和时间具体的审计调查了解的方案。围绕审计目标，要求审计组成员，按照方案规定的范围、内容，逐项开展调查了解。在全面调查了解的基础上，有效掌握被审计单位的相关情况，为制定审计实施方案，提供基础资料。调查口诀四：“准”O就是要善于透过现象看本质，把握规律，寻找风险。准确、适当的审计调查了解，对提高工作效率，掌握被审计单位的真实情况，可起到事半功倍的效果。一是合理确定调查了解的范围。除明确审计项目调查了解的时间范围外，还要确定被审计单位内部调查了解的范围，分清主次防止在调查了解中出现“胡子眉毛一把抓”的现象。二是合理确定调查了解的内容。不同的审计项

4、目和被审计单位都有着不同的特点，调查了解的内容不可千篇一律、相互替代。通过组织调查了解，全面、准确掌握被审计单位的真实情况，确定审计思路、方法和应对措施，为实施审计做好准备。调查口诀五：“效”O就是要提出建议要切实可行，做到出实招、见实效。调查研究的最终目的是求“效”，就是出实招、见实效，用切实可行的、有针对性的措施解决问题，这就要在调查、研究、运用这三步棋上下功夫。在调查了解工作完成后，要对所取得的资料进行“深加工”，通过分析、归纳、取舍调查了解资料等方式，形成审计范围合适、审计重点内容细化、审计应对措施恰当及审计步骤合理的调查了解记录，并形成调查了解汇总情况报告，据此制定出具有针对性、指导性、可操作性的审计实施方案，为项目审计提供指南。