物业管理企业会计账务处理.docx

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1、物业管理企业会计账务处理分录账务处理会计实操文库账务处理流程：1.根据审核过的原始凭证或原始凭证汇总表填制对应的记账凭证；2、根据填制好的收付记账凭证登记现金日记账以及银行存款日记账；3、根据填制好的记账凭证登记明细分类账；4、对填制好的记账凭证进行汇总，然后根据记账凭证编制科目汇总表；5、根据科目汇总表登记总分类账簿；6、期末，根据总分类账簿以及明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表。财务管理制度一、库存现金管理1 .公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2 .严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者

2、的责任。3 .不准用白条入账。4 .不准私人挪用、占用和借用公款现金。5 .到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6 .现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。7 .现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8 .现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9 .出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1 .公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2 .公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制

3、度。3 .作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。4 .银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5 .从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。6 .公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7 .银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。8

4、.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款管理1.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。9 .其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。10 应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相

5、关部门对账，保证双方账账核对一致。四、内部牵制1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2 .非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。3 .库存现金和有价证券每季抽蛰一次。4 .现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期待摊费用、固定资产、周转材料、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金等。3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈

6、余公积等。4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1.存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加等4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬一养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他

7、应收款一员工一电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款一基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款一电费贷：管理费用一电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金一定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用一电话费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款IL付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用一水费（办公）应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用一电费应

8、交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水能耗一业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入一维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用一维修费周转材料一维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬一福利费借：应付职工薪酬一福利费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款一商铺一电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款一总公司一房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金

9、19、购军靴、环卫服装借：其他应收款一员工一服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务成本一装修垃圾清运费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用一维修费周转材料一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：周转材料一保洁用具一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款一员工一电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款一商铺押金借：其他应付款一业主一装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：管理费用-福利费贷：应付职工薪

10、酬一福利费借：应付职工薪酬一福利费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用一治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬一福利费借：应付职工薪酬一福利费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款一业主一物管费一业主一电梯能耗一业主一二次供水一业主一停车综合服务费一业主一垃圾清运费其他应付款一业主一装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款一房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入一赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬一福利费借：应付职工薪酬一福利费贷：库存现金

11、33、食堂购液化气及煤气罐一只借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬一福利费借：应付职工薪酬一福利费贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用一办公费一差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用一保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用一低值易耗品摊销贷：周转材料一维修用具一保洁用具一厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款一商铺一一电费贷：管理费用一电费38、开办费用的摊销借：管理费用一开办费摊销贷：长期待摊费用一开办费39、计提折旧借：管理费用一折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬-工资41、空置

12、房应收物管费借：其他应收款一房开公司贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）42、确认本月收入借：预收账款一业主一物管费一业主一车位物管费一房开公司一商铺一物管费一商铺一租金贷：主营业务收入其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）43、确认开工装修垃圾费收入借：预收账款一业主一垃圾清运费贷：其他业务收入一垃圾清运费应交税费一应交增值税（销项税额）44、（1）月份终了，结转增值税借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税(2)计提本月税金及附加借：税金及附加贷

13、：应交税费一城建税一教育费附加等45、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用一养老金贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金46、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润47、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务成本税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应收款其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额（应交税费-应交增值税-销项税额：L按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:借：库存现金贷：预收帐款当月结转收入，借：预收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷：应交税金-城建税-教育费附加-地方教育费附加结转成本：实际发生时借：物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润本年利润 财务费用 管理费用借：贷：