小学财务管理制度.docx

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1、XXXX小学财务管理制度第一章总则一、为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法、事业单位财务规则和中小学财务制度等法律法规，结合我校特点，制定本制度。二、学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理经费需求和供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。三、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算,严格预算执行，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集事业资金，努力节约支出；建立健全财务制度，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效

2、利用资产,防止国有资产流失；加强对学校经济活动进行财务控制和监督，防范财务风险；定期进行财务分析，如实反映学校资产财务状况。第二章财务管理体制四、实行“统一领导、统一管理”的管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。五、学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，按会计法规定执行。第三章单位预算管理六、学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。七、学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限上报主管部门审核汇总，由财政部门核定后执行。八、学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项,加强

3、预算执行管理。九、在预算执行过程中，如果发生相关政策调整，可申请调整预算。第四章收入支出管理十、学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算,统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。十一、学校组织收入应当合法合规，实行财务公示。各项收费应当严格执行规定的收费范围、收费项目和标准，使用符合规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。十二、学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。十三、加强支出管理，项目支出按规定专款专用，

4、不得挤占和挪用。严格执行财务制度规定的开支范围及标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚报，不得以计划数和预算数代替。重大开支要集体讨论决定，接受群众监督。十四、学校取得的专项资金，应按要求使用并接受有关部门的监督检查。第五章资产管理十五、学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。十六、学校固定资产的报废和转让，应当经过上级有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。十七、学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了

5、前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。十八、学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。十九、学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。第六章负债管理二十、学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。二十一、建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。严禁举借债务。第七章财务清算二十二、经有关部门批准，学校发生划转撤并时，应当进

6、行财务清算。二十三、学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单。提出财产作价依据和债权、债务处理办法。二十四、学校财务清算结束后，经主管部门审核批准,分别按照合并、撤销和成建制划转三种情况处理。第八章财务报告和财务监督二十五、根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告，并及时上报主管部门。二十六、建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息公示制度等监督制度，依法公开财务信息。依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。二十七、学校的财会人员有权按会计法及其他有关规定行使财务监督。对违反国家财经法规的行为，有权向上级主管部门和相关部门报告。本制度自2023年9月1日起施行。