A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）.docx

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1、行次项目账载金额税收金额纳税调整金额资产HTl本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础税收折旧、摊销额享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额加速折10,摊销统计额累计折旧、摊销额1234567(5-6)89(2-5)I,固定资产(2+3+4+5+6+7)*2所有固定资产（一）房屋、建筑物*3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备*4（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等*5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具*6（五）电子设备*7（六）其他*S其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一股折旧额（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣

2、除）*9（二）其他行业研发设备加速折旧*10（）特定地区企业固定资产加速折旧（10.1+10.2）*10.11.海南自由贸易港企业固定资产加速折旧*10.22.横琴粤澳深度合作区企业固定资产加速折旧*11（四）500万元以下设备器具一次性扣除*的部分(11.1+11.2)1L11.高新技术企业2022年第四季度（10月T2月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除察11.22.购置单.价500万元以下设备器具一次性扣除（不包含高新技术企业2022年第四季度购置）12（五）500万元以上设备器具一次性扣除（12.1+12.2+12.3+12.4）*12.1中小微企业购置单价500万元以上设备器

3、具1.最低折I日年限为3年的设备器具一次性扣除*12.22.最低折旧年限为4、5年的设备器具50%部分一次性扣除12.33.最低折旧年限为10年的设备器具50%部分一次性扣除*1244.高新技术企业2022年第四季度（10月T2月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除*13（六）特定地区企业固定资产一次性扣除（13.1+13.2）13.11.海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除13.22.横琴粤澳深度合作区企业固定资产一次性扣除*14（七）技术进步、更新换代固定资产加速折旧15（八）常年强震动、高腐蚀固定资产加速折旧*16（九）外购软件加速折旧*17（十）集成电路企业生产设备加速折旧*18

4、二、生产性生物资产（19+20）*19（一）林木类*20（二）畜类申*21三、无形资产(22+23+24+25+26+27+28+29)*22所有无形资产（一）专利权23（二）商标权*24（三）著作权*25（四）土地使用权*26（五）非专利技术*27（六）特许权使用费*28（七）软件*29（八）其他*30其中：享受无形资产加速摊销及一次性摊销政策的资产加速摊销额大于一般摊销额的部分（一）企业外购软件加速摊销*31（二）特定地区企业无形资产加速摊销（31.1+31.2）东31.11.海南自由贸易港企业无形资产加速摊销3L22.横琴粤澳深度合作区企业无形资产加速摊销东32（三）特定地区企业无形资产

5、一次性摊销（32.1+32.2）32.11.海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销32.22.横号粤澳深度合作区企业无形资产一次性摊销33四、长期待摊费用（34+35+36+37+38）*34（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出*35（二）租入固定资产的改建支出*36（三）固定资产的大修理支出*37（四）开办费*38（五）其他*申39五、油气勘探投资*40六、油气开发投资*41合计(1+18+21+33+39+40)附列资料全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产*A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法、国家税务总局关

6、于企业固定资产加速折IFl所得税处理有关问题的通知（国税发（2009）81号）、国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（2010年第13号）、国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（2011年第34号）、国家税务总局关于发布企业所得税政策性搬迁所得税管理办法的公告（2012年第40号）、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税（2012）27号）、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（2014年第29号）、财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知（财税（2014）75号）、财

7、政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税（2015）106号）、国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告（2017年第34号）、财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税（2018）54号）、国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（2018年第46号）、财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告（2019年第66号）、财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税（2020）31号）、财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（2021年第6号）、财政部税

8、务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告（2022年第12号）、财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（2022年第28号）、财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知（财税（2022）19号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折IH、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。一、有关项目填报说明（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折IFI、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。1.第1歹U“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的

9、资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“本年折旧、摊销额：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。3.第3列累计折旧、摊销额：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。4.第4列“资产计税基础：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。第8行至第17行、第30行至第32行第5列“税收折旧、摊销额”：填报享受相关加速折旧、摊错优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于享受

10、加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其税收折旧、摊销额”大于享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额，其余月份其“税收折旧、摊销额”小于享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形，仅填报税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。6第6歹厂享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第17行、第30行至第32行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般

11、规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报税收折旧、摊销额”大于享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。7第7列加速折旧、摊销统计额：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。9.第9列“纳税调整金额：填报第2-5列金额。（二）行次填报1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第29行、第34行至第40行：填报各类资产有关情况。2.第8行至第17行、第30行至第32行：填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。若固定资产或无形资产同时适用多项政策，由纳税人自行选择一项政策填报。同一项固定资产或无形资产不得重复填报。第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：适用于符合财税（2014）75号、财税（2015）106号和财政部、税务总局公告2019年第66号文件规定的制造业，信息传输、软件和信息技