附件：2022年度个人所得税综合所得汇算清缴指南.docx

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1、2022年度个人所得税综合所得汇算清缴指南根据国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（国家税务总局公告2023年第3号）文件及手机APP实际操作办法，梳理如下2022年度个人所得税汇算清缴操作指引，供全体员工参考。一、什么是个人所得税年度汇算清缴2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税

2、额，向税务机关申报并办理退税或补税。二、如何判断是否需要办理年度汇算无需申报情形：A汇算需补税但综合所得收入全年不大于12万元的；A汇算需补税金额不大于400元的；A已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。需要申报情形：A年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；A年度综合所得收入大于12万元且需要补税金额大于400元的三、个税APP操作指南注意事项：根据往年汇算情况，在奖金的计税方式选择上问题较多，职工在此处需谨慎选择，建议对比“单独计税”及“并入综合所得”两种方式的纳税总金额后，选择最优者提交，多数职工适用单独计税方式。操作步骤：1.手机应用商店搜索个人所得税或扫描下方二维码下载安

3、装并注册个税APP。个人所得税国家税务总局2.绑定银行卡，确认任职受雇信息X个人信息，任职受雇信息X家庭成员信息银行卡e安全中心)o帮助C我要咨询自关于D首页常用业务管理首页Ze典务个人中.3.在首页【我要查询】可核对收入纳税明细和专项附加扣除信息、，个人所得税 Qflt-a - S CJ退回我要宣询I申报值息询申报询专项附加扣除信息询已.f.4f用sold收入纳税胴细查海天使投资个人所桁税抵扣备案查询4.确认无误后，点击首页2022综合所得年度汇算。公众服务进入审题页2022综合所得年度汇算已于3月1日正式开婚，您可送行宇 IeFi 均（3月1日至20日期间需进行预约）5.选择填报方式，【我

4、需要申报表预填服务】或【我要填报空白申报表】返回综合所得汇算申报温馨提示仅SX得境内综合所得且需要办理汇其申报的，可在本功能界面办理申报VI填报方式查看收入纳税数据我需要申报表预填服务数据来源于自行申报及支付方扣缴申报我要填报空白申报表根据实际情况自行填写申报表注：申报表预填数据来源于税务局，空白申报表需要根据实际情况自行填写申报表。建议所有职工选择“预填申报表，若数据与实际情况不符，请先和财务沟通，经核对后再操作。6.点击“开始申报后，在基本信息页面，仔细核对个人基础信息、汇缴地等，点击下一步返回标准申报重置申报基本信息收入和税前扣除税款计算I个人基础信息证件号码：3*5您的汇缴地为您的任职

5、单位所在地。萱看汇缴地说明I汇缴地任职受雇单位有限公司主管税务机关国家税务总局:税务局下一步注：存在多个汇缴地，建议选择当前任职受雇单位。7.在收入和税前扣除页面，认真核对已填报的综合所得收入、费用、免税收入及捐赠等各项扣除项目，有无漏报或错误。若存在奖金，建议对比单独计税”及并入综合所得”两种方式的纳税总金额后，选择最优者提交（详见附件），多数职工适用单独计税方式。应纳税所得额:收入-费用免税收入-激除费用专项扣除-专项附加扣除依法确定的其他扣除准予扣除的搞赠额谓准确填写收入、费用、免税收入和税前扣除等信息，系统将根据您m写的内容自动计Il应纳税所得额CI收入（元）工资薪金存在奖金，Ul在详

6、情中进行确认劳务报酬0.00谓您对填报的数据认核实稿酬0.00特许权使用费OQoI费用、免税收入和税前扣除费用请先处理待确认事项，再点击下一步取消奖金计税方式选择1、在年度汇算申报时，您可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。查看政策说明2、奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。请您根据自身情况进行选择。I全年一次性奖金计税方式全部并入综合所得计税若选择此项，将会把所有的.全年一次性奖金并入综合所得申报中单独计税选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申报中应纳税所得额保存8.在税款计算页面，核对综合所得应纳税额、减免税额、已缴税额（收入的

7、已缴税额），点击下一步，申请退税或补税返回标准申报.基本信息收入和税前扣除税款计算I应纳税额综合所得应纳税额（元）2元k减免税额减免税额（元）0.00I已缴税额已缴税额（元）80已缴税额=收入的已缴税额应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额如有其他补充事项，可填写备注应退税额（元）00保存下一步至此，个人所得税汇算清缴申报流程就完成了，可随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】【申报查询】一【已完成】）。四、年度汇算原理应退或应补税额=（综合所得收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-公益慈善事业捐赠）X适用税率-速算扣除数-已预缴税额基本减除费用：固定60000

8、元/年；专项扣除：每月从工资中扣除的社保公积金合计；专项附加扣除：婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租房、赡养老人；其他扣除：个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。适用税率、速算扣除数：个人所得税税率丧（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至114000元的1025203超过1440元至3000元的20169204超过3000元至420000元的25319205超过420000元至660000元的30529206

9、显过6600元至960000元的35859207超过9600元的45181920五、专项附加扣除今年相比去年新增两项可享受的税前扣除部分，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附件扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。1.婴幼儿照护扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女相关支出。扣除标准：100O元/月/每孩。扣除方式：父母选择其中一方全额扣除，或各自扣除50%o2.子女教育扣除范围：学历教育包括小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博；学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。扣除标准：1000元/月/每个子女。扣除方式：父母选择其中一方全额扣除，或各自扣除50%o注意事项：子女在境外接受全日制学历

10、教育也可享受，需留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育资料。3.继续教育扣除范围：接受学历（学位）继续教育的支出，在学历教育期间可扣除；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出（职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准），取得证书年度可扣除。扣除标准：学历（学位）继续教育400元/月，最长不超过48个月；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3600元/年。扣除方式：本人扣除。4.大病医疗扣除范围：一年内发生的与基本医保相关的医药费支出，扣除医保报销后个人累计负担超过15000元的部分。扣除标准：每年在不超过8万元标准限额内，职

11、工本人应当留存医疗服务收费相关票据原件或复印件。扣除方式：本人医药费可以选择由本人或其配偶扣除，未成年子女医药费可选择由父母一方扣除。5.住房贷款利息扣除范围：首套住房贷款利息支出，不超过240个月。扣除标准：100O元/月扣除方式：夫妻双方可选择一方扣除，若夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，选择一套房由购买方按扣除标准100%扣除，或者对各自购买住房分别按标准50%扣除。注意事项：不得与租房专项附加扣除同时享受。6.住房租金扣除范围：职工本人及配偶在本人主要工作城市没有自有住房发生的住房租金支出。扣除标准：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，1500元/月；其

12、他城市的，市辖区户籍人口超过100万的HOO元/月；市辖区户籍人口不超过100万的800元/月。扣除方式：夫妻双方主要工作城市相同，则只能由一方扣除，若主要工作城市不同，则分别扣除。7.赡养老人扣除范围：赡养60岁（含）以上父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的支出。扣除标准：独生子女2000元/月；非独生子女合计2000元/月，每人分摊额度不能超过每月IoOO元。扣除方式：本人扣除；平均分摊；自行约定分摊比例;由被赡养人制定分摊比例。注意事项：赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。8.个人养老金这里的个人养老金不是企业缴纳的职工养老金，是2022年在部分城市实施的个人养老金制度，符合条件的个人可使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码，即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。