财务管理制度、会计制度及核算软件备案报告书模板.docx

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1、财务管理制度备案第一章总则1.1 有限公司财务管理制度（以下简称本制度），是根据会计法、企业财务通则、企 业会计准则，结合公司实际情况制定。1.2 本制度是规范公司及其各分支公司的会计核算程序和财务管理工作的管理制度。第二章财务管理组织机构2.1 公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。总公司财务部全体人员统一直接由总经理监管。2.2 总经理及财务主管在财务会计管理上的主要责任：1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，配合相关人员建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织

2、企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.3 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：L主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会 人员；2、对公司和各经营单位财务人员下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜 绝贪污、浪费及不合理开支；7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。2.4 、财会人员的主要职责：

3、具体负责财务管理和经济核算，如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收 支，参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。按规定对本单 位实行财务会计监督，主要内容是：L对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完 整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处 理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存 储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检

4、查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无 误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户； 检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.5 建立稽查制度。出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.6 公司应按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。特别是对现金 和财物的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上有关人员，实行审批与经办分管、 会计与出纳

5、分管、帐与货分管、钱与物分管的相互牵制制度。第三章会计核算的原则3.1 公司执行会计法、企业会计准则，及其它法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会 计核算：L有价证券的收付；2、财物的收发、增豳口使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。33公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4 企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司董事会同意，任何人不得 随意改变

6、。3.5 凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在 规定期限内投入资本。具体如下：(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金 额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发 给出资证明。3.6 .企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失， 应在投

7、资收益科目反映。3.7 、借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。第四章货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，做到帐款、帐帐相符。不得挪 用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以 保证帐实相符。、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。、凡能用支票支付的款项不得支付现金。、现金的支出必须具备有效的审批、签字方可付款，未经审批、签字的一律不得付 款。、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购 农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。特殊情况下

8、各业务、经营部门 需要大额提现的，必须提前1个工作日通知出纳人员并安排好车辆接送。、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金 额，按借支规定办理借款。其他借款，由借款人填写申请单，按借支规定办理借款。、一切现金往来，必须有符合规定的收付凭证，严禁口说为凭。、严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。、业务人员和司机在收到以现金结算的货款后，必须在规定的时间内全额交财务， 严禁坐支现金。2、银行存款的管理1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算 使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

9、2 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制；即：财务章由会计保管,个人私帐由各自 本人或出纳保管，不准1人统T呆管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。3 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。 付款审批单应附入付款凭证记帐备查。3、付款审批及付款时间管理1）付款审批单由项目经办人负责办理报批。2）同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。3 根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不 准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。4）

10、、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权 且必须拒绝办理。5）、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附 入有关发票、单据后面入帐备查。6 1每星期二、四、六上班时间为各项目付款审批日。7每星期一、三、五上午8 : 30 - 12 : OO ;下午14 : OO -16 : 30为各种项目报帐 付款时间，其余时间一律不予付款。通过银行存款帐户付款的，应在14 : 30前将审批好 的银行付款申请凭证交财务部。4、应收及预付款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及 汇款（付款凭证）为依据予

11、以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3 ）建立应收款内部管理报告制度。分管应收帐款的财务人员在每月8日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程 （购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款（工程合同超过2个月, 购销合同超过1个月）理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订部门 提出解决办法,经主管领导批准之后执行。分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月未按公司规定归还借款的个人应收 款进行清理,对不按规定及时还款的个人在当月工资中直接扣回借款，当月工资不足扣回 的,下月工资续扣,同时通知有关

12、部门领导及时催收。负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措 施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入， 妥善地存入客户资信档案。申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收 不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政 处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。4 ）对于预付帐款应严格管理。、预付账款是企业的债权，在确保公司正常经营和在建工程所需设备的条件下， 减少预付账款的支付是降低资金使用成本的有效途径，各采购责任部门应根据市场状况， 严格控制预付账款的支出

13、，以提高公司的资金使用效率。、业务部门对预付账款应责任到人，业务员必须对本人申请支付的预付账款负责 到底，承担预付账款安全、完整和及时回收的责任。、各业务部门必须跟踪预付账款的使用情况和供货单位的经营情况，发现预付账 款被挪用，相关业务员必须责成供货单位立即更正；对出现信用危机，及时采取措施以避 免损失。、各相关人员不得随意承诺延长合同规定的收回预付账款期限；不得采取默认的 态度由对方自行其是；不得采取变通手段扩大预付账款金额；严禁以协议的形式用预付账 款的方式进行变相的短期投资。、所有预付账款的支付均应在合同结算条款中注明，同时应注明合同总额、预付 金额，并按合同规定在交货时及时扣回。、业务

14、部门业务员根据合同规定，填写付款申请表，在申请单中，必须注明 货物名称、数量、合同总额、预付金额、预付理由、收款单位开户银行、帐号。、财务部门收到符合规定审批手续的付款申请单，经与合同核对无误后，方 可办理预付账款入帐和付款手续。、业务部门经手人必须在合同规定的期限内核销预付账款，如发生不能如期交货 的情况，应及时逐级上报，以便各方采取有效措施。、核销预付账款时，根据审核无误后的供应商发票，进行报支处理。（10）、自付款日起15个工作日内相关采购业务的发票必须送达财务部，否则每迟1 天罚经手人20元，部门主管10元。第五章固定资产核算1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过

15、1年，单位价值较 高；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年 的，为固定资产，分为5大类：房屋及建筑物机械设备电子设备（如移动电话、复印机）运输工具其它设备（如器具、工具等）固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要提足折旧。 凡按规定可以选用加速折旧法的,应加速折旧。2、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。财 务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符。企业对固定 资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。3、购入的固定资产，以购入价加为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归 于该资产的其他支出，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中 的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制） 的固定资产应及时办理竣工结算手续。4、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格 审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累 计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折