跨年暂估入账的会计处理.docx

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跨年暂估入账的会计处理会计实操跨年暂估入账处理假设20XX年12月B公司购进货物未取得发票，根据入库 单（不含税金额IOO万元）暂估入账。（单位：万元）1）暂估入账借：库存商品100贷：应付账款XX供应商暂估1002）当期销售结转销售成本借：主营业务成本100贷：库存商品1003 ） 2022年5月31日汇缴之前取得发票120万元（不含税金额），先冲销之前暂估 借：库存商品 TOo贷：应付账款XX供应商暂估-IOO4）根据取得的发票金额据实入账借：库存商品120应交税费一一应交增值税（进项税额）15.6贷：应付账款XX供应商135.65 ）由于去年少暂估，导致少结转20万元成本借：以前年度损益调整20贷：库存商品 206 ）由于去年少暂估，导致少转20万元成本，导致多缴企业 所得税借：应交税费-应交所得税5贷：以前年度损益调整20*25%=57）结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润15贷：以前年度损益调整15